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2024-08-31

為何營業稅後還要繳營所稅?揭曉兩者背後課稅原理

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許多企業主在繳納營業稅後,又需要繳納營所稅,難免會疑惑為何繳了營業稅還要繳營所稅,感覺像是被剝兩層皮。 其實,這兩種稅金的課徵標的並不相同,營業稅是針對商品或勞務的銷售額所課徵,而營所稅則是針對企業的利潤所得所課徵。換句話說,營業稅是企業經營過程中產生的稅金,而營所稅則是企業賺取利潤後需要繳納的稅金。因此,企業主們應該按時申報繳納這兩種稅款。

營業稅與營所稅課徵目標大不同

許多企業主對於繳納稅務感到困惑,尤其常問到:「為何繳了營業稅後,還要繳營所稅?」,感覺就像被剝兩層皮。其實,營業稅與營所稅的課徵標的並不相同,前者課徵的是商品或勞務的銷售額,後者課徵的是企業的利潤所得。換句話說,營業稅是企業經營過程中產生的稅金,而營所稅則是企業賺取利潤後需要繳納的稅金。

舉例來說,一家便利商店販售商品,例如飲料、零食等,在商品銷售給消費者時,就要繳納營業稅。而便利商店在扣除商品成本、租金、水電費用等支出後,剩下的利潤則要繳納營所稅。換句話說,營業稅是根據銷售額的比例來計算,而營所稅則是根據企業的淨利潤來計算。

簡單來說,可以理解為:

  • 營業稅:就像商品在出貨時,要繳的過路費,不管賺錢或賠錢,只要有交易就要繳。
  • 營所稅:就像企業在賺錢後,要繳納的所得稅,只有賺錢時才需要繳。

因此,企業主們應該按時申報繳納這兩種稅款,避免因疏忽而造成稅務上的問題。

從營業額扣除成本的獲利要繳營所稅

想像一下,您經營一家餐飲店,每天都有顧客上門,帶來了營業額。但這並不代表您賺了這些錢,因為經營餐飲店需要許多成本,例如食材成本、租金、水電費、人事成本等等。只有在扣除這些成本之後,才能算出真正的利潤,也就是您真正賺到的錢。而營所稅就是針對這部分的利潤所得進行課徵

簡單來說,營所稅的課徵原理如下:

營所稅課徵原理

  • 從營業額中扣除成本和費用:這部分稱為「營業成本」和「營業費用」。
  • 計算出企業的淨利潤:即營業額減去營業成本和營業費用後剩餘的金額。
  • 根據淨利潤的金額,依照稅率計算營所稅:各國的營所稅率皆有所不同,通常會以累進稅率的方式計算。

因此,您會發現繳納營業稅後,還要繳納營所稅,這其實是分別針對不同面向進行課徵

  • 營業稅:針對商品或勞務的銷售額進行課徵,屬於流轉稅
  • 營所稅:針對企業的利潤所得進行課徵,屬於所得稅

舉例來說,如果您賣出價值100元的商品,需繳納5%的營業稅,也就是5元。但這5元並不代表您的利潤,因為您還需要扣除商品成本、店租、水電等成本費用。如果扣除這些成本後,您實際上只賺了2元,那麼您就要根據這2元的利潤,繳納營所稅。

所以,營業稅和營所稅並不是「被剝兩層皮」,而是針對企業營運過程中不同的階段,分別進行課徵,這也是許多國家常見的稅務制度。

為何營業稅後還要繳營所稅?揭曉兩者背後課稅原理

為何繳了營業稅又要繳營所稅. Photos provided by unsplash

為何營業稅後還要繳營所稅?瞭解兩稅課徵原理

對於許多中小企業主來說,繳納營業稅後還要繳納營所稅,感覺像是被剝了兩層皮。然而,瞭解兩者背後的課稅原理,就能明白這並非重複課稅,而是兩種不同的稅務負擔。簡單來說,

營業稅是針對商品或服務的銷售額課徵

  • 例如,一家餐廳賣出一碗牛肉麵,就需要繳納營業稅,金額與牛肉麵的售價相關。
  • 營業稅的課徵對象是商品或服務的銷售額,不論企業是否獲利都要繳納。
  • 換句話說,營業稅是企業在經營過程中產生的稅金,就像企業在販售商品或服務時,需要支付的「交易成本」。

營所稅則是針對企業的利潤所得課徵

  • 以餐廳為例,營所稅是針對餐廳在扣除成本與費用後所獲得的利潤課徵,也就是「實際賺到的錢」。
  • 如果餐廳沒有賺錢,甚至虧損,就不需要繳納營所稅。
  • 營所稅是企業賺取利潤後需要繳納的稅金,就像企業在獲得利潤後,需要支付的「獲利分配」。

因此,營業稅與營所稅的課徵標的並不相同,前者課徵的是「銷售額」,後者課徵的是「利潤所得」。企業主應該要將兩者區分清楚,並按時申報繳納。

營業稅與營所稅的課徵原理
稅別 課徵對象 課徵依據 類比
營業稅 商品或服務的銷售額 銷售金額 交易成本
營所稅 企業的利潤所得 利潤金額 獲利分配

為何營業稅後還要繳營所稅?揭曉兩種稅務本質差異

企業主們常常會感到困惑,為何繳完營業稅後,還要再繳納營利事業所得稅?這就像是在同一筆收入上被收取了雙重稅款,讓人覺得不公平。然而,釐清營業稅與營利事業所得稅的課徵對象和目的,就能明白為何這兩種稅務並非重複課稅,而是針對企業經營的不同面向所徵收的稅款。

營業稅:針對商品或勞務交易的稅款

營業稅的課徵對象是企業在經營過程中產生的「營業額」,也就是商品或勞務的銷售金額。簡單來說,無論企業是否獲利,只要有進行商品或勞務的銷售,就需要繳納營業稅。這是一種「流轉稅」,意指稅款在商品或勞務的流通過程中不斷轉嫁,最終由消費者負擔。

舉例來說,一家服飾店將一件衣服以 1000 元的價格賣給消費者,如果營業稅稅率為 5%,則服飾店需要繳納 50 元的營業稅。這 50 元並非從服飾店的利潤中扣除,而是由消費者負擔,因此服飾店僅需要將 1000 元的銷售金額申報即可。

營利事業所得稅:針對企業利潤的稅款

與營業稅不同,營利事業所得稅的課徵對象是企業的「利潤所得」,也就是企業在扣除成本和費用後所獲得的淨利潤。換句話說,只有當企業賺取了利潤,才需要繳納營利事業所得稅。

以服飾店為例,假設服飾店銷售一件衣服 1000 元,但生產成本為 600 元,加上店租、水電等費用,總支出為 800 元,則服飾店在這筆交易中獲得的利潤為 200 元。營利事業所得稅的計算便是針對這 200 元的利潤,而非 1000 元的銷售額。

兩種稅務的差異:

  • 課徵對象不同:營業稅課徵商品或勞務的銷售額,而營利事業所得稅課徵企業的利潤所得。
  • 課徵目的不同:營業稅的主要目的是為了維持政府運作和提供公共服務,而營利事業所得稅則是用於調節所得分配,促進社會公平。
  • 稅務申報方式不同:營業稅的申報方式通常較為簡單,主要依據企業的銷售額進行申報,而營利事業所得稅的申報則需要計算企業的利潤,並根據不同的所得項目進行分類申報。

因此,營業稅與營利事業所得稅的課徵原理和目的皆不同,企業主應清楚瞭解這兩者之間的差異,纔能有效地進行稅務規劃和申報,避免因誤解而造成不必要的損失。

為何繳了營業稅又要繳營所稅結論

許多企業主在繳納營業稅後,又需要繳納營所稅,難免會感到困惑。為何繳了營業稅又要繳營所稅呢?其實,這兩種稅金的課徵標的並不相同,營業稅是針對商品或勞務的銷售額所課徵,而營所稅則是針對企業的利潤所得所課徵。換句話說,營業稅是企業經營過程中產生的稅金,而營所稅則是企業賺取利潤後需要繳納的稅金。因此,企業主們應該按時申報繳納這兩種稅款,避免因疏忽而造成稅務上的問題。

簡而言之,營業稅就像是在商品出貨時,需要支付的過路費,不論企業是否賺錢,只要有交易就要繳納。而營所稅就像是在企業賺錢後,需要繳納的所得稅,只有賺錢時才需要繳納。瞭解兩者的課徵原理,就能明白「為何繳了營業稅又要繳營所稅」其實是針對企業營運的不同階段,分別進行課徵,而非重複課稅。

為何繳了營業稅又要繳營所稅 常見問題快速FAQ

為什麼繳了營業稅還要繳營所稅?感覺像是被剝兩層皮。

許多企業主會感到困惑,因為營業稅和營所稅都是針對企業營運的收入而課徵,因此會覺得像是被剝兩層皮。但事實上,這兩種稅金的課徵標的並不相同。營業稅是針對商品或勞務的銷售額所課徵,而營所稅則是針對企業的利潤所得所課徵。簡單來說,營業稅就像是在商品流轉過程中,需要支付的「過路費」,而營所稅則是企業賺錢後,需要支付的「所得稅」。

營業稅和營所稅都是針對企業營運的收入嗎?

雖然營業稅和營所稅都是與企業營運收入相關的稅務,但兩者課徵的標的並不相同。營業稅針對的是企業的「銷售額」,也就是商品或勞務的銷售金額,不論企業是否獲利都要繳納。而營所稅針對的是企業的「利潤所得」,也就是企業在扣除成本和費用後所獲得的淨利潤,只有當企業賺取了利潤,才需要繳納營所稅。

我應該如何區分營業稅和營所稅的課徵對象?

您可以將營業稅視為企業在進行商品或勞務交易時,需要支付的「交易成本」,而營所稅則視為企業在獲得利潤後,需要支付的「獲利分配」。簡單來說,營業稅就像是在商品流轉過程中,需要支付的「過路費」,而營所稅則是企業賺錢後,需要支付的「所得稅」。

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