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2024-08-31

營所稅怎麼算?中小企業老闆必學的3分鐘指南

創業工商設立的好幫手-宏吉記帳士事務所

宏吉記帳士事務所以專業知識和豐富經驗為客戶提供全面的服務,無論是從稅務規劃、財務報表編制,還是公司設立登記,我們都能提供最專業的解決方案。

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「營所稅怎麼算?」這可能是許多中小企業老闆心中的疑問。其實,計算營所稅並不複雜,主要分為查帳申報和書審申報兩種方式。查帳申報是以「所有收入 – 所有支出」計算所得,再乘以20% 即可得出稅額。而書審申報則以「營業額」乘以「書審稅率」估算所得,再依公式課稅。例如,大部分批發零售業的書審稅率為 6%。想要快速估算營所稅,可以參考營業額的 1% – 3% 作为初步的估算值。

如何運用查帳申報計算營所稅

查帳申報是營所稅計算方式中最精準也最繁複的一種,適合擁有完整財務報表的中小型企業。這方法需要將公司所有收入和支出逐一列出,並經過專業會計師審核,才能得到最精確的營所稅金額。

查帳申報計算流程

查帳申報的計算方式主要分為以下步驟:

  1. 整理財務資料:將公司一整年的所有收入和支出都列出來,包含銷貨收入、利息收入、租金收入等,以及進貨成本、人事費用、租金支出等。
  2. 編製財務報表:根據整理出來的資料編製損益表和資產負債表。這部分需要專業會計師協助,確保報表內容準確無誤。
  3. 計算稅前所得:將損益表的「營業淨利」減去「其他收入」和「其他費用」,即為稅前所得。
  4. 計算營所稅:用稅前所得乘以20%,即為應繳營所稅。

查帳申報的優缺點

查帳申報雖然計算過程繁複,但卻能精準反映公司的實際獲利狀況,因此也能最大程度地減輕企業的稅務負擔。以下是查帳申報的優缺點:

優點:

  • 精準度高:查帳申報能夠將公司所有的收入和支出都納入計算,確保營所稅的計算結果最為精確。
  • 節稅空間大:只要公司有符合稅法規定的支出,都能列入計算,進而降低稅前所得,減少應繳營所稅。
  • 專業性強:查帳申報需要專業會計師協助,確保財務報表符合稅務法規,也能提供有效的節稅建議。

缺點:

  • 時間成本高:整理資料、編製報表都需要時間和人力,尤其對於規模較小的企業來說,可能需要額外支出時間成本。
  • 費用較高:查帳申報需要委託專業會計師進行審核,會產生一定的費用。
  • 流程較複雜:查帳申報的流程較繁複,需要對稅法有一定了解,纔能有效掌握節稅技巧。

總體來說,查帳申報更適合有完整財務報表、重視稅務精準度,並且願意投入時間成本的企業。

運用書審申報評估營所稅

書審申報,顧名思義就是以文件審核的方式評估營所稅。這種方式相對查帳申報簡便,適合財務狀況較單純、營收規模較小的企業,例如:零售業、服務業等。書審申報並非直接以公司實際的收入和支出計算稅額,而是透過「營業額」乘以「書審稅率」估計所得,再依所得稅法課稅。

書審申報的重點:

  • 書審稅率:根據不同的行業別和規模,稅率有所不同,通常會以「百分比」表示。例如,批發零售業的書審稅率通常為6%,表示以營業額的6%估計所得。
  • 適用對象:書審申報適用於符合書審申報規定的小規模企業,例如,符合特定資本額或營業額標準等。詳細規定可以參考財政部國稅局網站。
  • 估算所得:書審申報的所得是透過書審稅率估計的,並非實際的收入和支出計算所得,因此與實際所得可能有所差異。
  • 申報方式:書審申報的申報方式與查帳申報相同,都是以線上申報或紙本申報的方式進行。

除了書審稅率外,書審申報還需要考慮其他因素,例如:公司實際的成本費用、業務模式、產業特性等,這些因素都會影響估計所得的準確性。因此,企業主在申報書審申報時,最好能諮詢專業的稅務顧問,取得更精準的稅務規劃建議。

營所稅怎麼算?中小企業老闆必學的3分鐘指南

營所稅怎麼算. Photos provided by unsplash

簡易計算營所稅:營業額比例法

除了查帳申報與書審申報外,還有更快速簡便的營所稅估算方法,那就是「營業額比例法」。這是一種運用簡易比例推算營所稅的粗估方式,適合想快速掌握營所稅繳納範圍的中小企業老闆。

一般來說,可以將營業額的 1% 到 3% 作為營所稅的參考值。這個比例會根據不同產業的特性、經營規模、利潤率等因素而有所不同。例如,利潤率較高的產業,其營所稅的比例可能會較高;而利潤率較低的產業,其營所稅的比例則可能較低。

營業額比例法的優缺點

營業額比例法最大的優點在於操作簡便,無需複雜的計算過程,只要簡單將營業額乘以比例就能得出初步的營所稅估算值。這種方法對於中小企業老闆來說,可以快速瞭解公司的營所稅繳納概況,並作為初步財務規劃的參考。

然而,營業額比例法也存在一些缺點:

  • 估算結果僅供參考:由於未考慮到公司實際的支出成本和利潤狀況,因此估算結果可能與實際的營所稅繳納金額有所差異。
  • 缺乏精準度:無法反映公司實際的財務狀況,對於需要更精準預測的企業來說,可能不夠精確。
  • 忽略個體差異:未考慮不同產業的特性、經營規模、利潤率等因素,因此對於不同公司來說,其準確度可能存在差異。

因此,雖然營業額比例法可以提供快速粗估的參考值,但建議企業老闆還是要根據自身實際情況,進行更精準的營所稅計算,才能確保準確繳稅並有效節省稅金。

簡易計算營所稅:營業額比例法
項目 說明
適用對象 想快速掌握營所稅繳納範圍的中小企業老闆
計算方法 將營業額的 1% 到 3% 作為營所稅的參考值
影響因素 產業特性、經營規模、利潤率等因素
優缺點
優點 操作簡便,快速瞭解營所稅繳納概況
缺點 估算結果僅供參考,缺乏精準度,忽略個體差異

營所稅計算方法大公開:查帳與書審申報

營所稅是中小企業老闆必須瞭解的重要稅務,掌握正確的計算方式可以有效節省稅金負擔。營所稅的計算方法主要分為「查帳申報」與「書審申報」兩種,每種方式都有其適用範圍和計算流程,以下將詳細說明:

一、查帳申報

查帳申報適用於以下企業:

  • 資本額超過新台幣四千萬元的企業
  • 年度銷售額超過新台幣一億五千萬元的企業
  • 其他經財政部覈定適用查帳申報的企業

查帳申報需要將企業的財務資料提供給稅務機關審核,經過審核後才能確定最終的營所稅金額。查帳申報的計算方式如下:

1. 計算所得:

  • 所有收入 – 所有支出 = 所得

其中,收入包含營業收入、投資收益、利息收入等,支出包含成本、費用、折舊等。企業需要整理所有的財務報表和憑證,才能準確計算出所得。

2. 計算營所稅:

  • 所得 x 20% = 營所稅稅額

營所稅稅率為20%,以所得金額乘以20%即可得出應繳的營所稅稅額。

二、書審申報

書審申報適用於以下企業:

  • 資本額未達新台幣四千萬元,且年度銷售額未達新台幣一億五千萬元的企業
  • 其他經財政部覈定適用書審申報的企業

書審申報的計算方式相對簡單,不需要提供詳細的財務資料,而是由稅務機關根據行業別估計所得金額,並以估計所得乘以書審稅率計算營所稅。

1. 估計所得:

  • 營業額 x 書審稅率 = 估計所得

書審稅率由財政部公告,會依據不同行業別而有所不同。例如,批發零售業的書審稅率通常為6%。

2. 計算營所稅:

  • 估計所得 x 20% = 營所稅稅額

以估計所得乘以20%即可得出應繳的營所稅稅額。

雖然書審申報的計算方式較為簡單,但企業也要注意,書審稅率僅是估計值,實際的所得金額可能會高於或低於估計值。如果實際所得高於估計值,企業可能需要補繳稅款;反之,如果實際所得低於估計值,企業則可以獲得退稅。

營所稅怎麼算結論

瞭解「營所稅怎麼算」是中小企業老闆不可或缺的知識。無論是採用查帳申報或書審申報,都需要根據公司類型、財務狀況和產業特性選擇最合適的計算方式。雖然查帳申報能精準反映公司實際獲利,但需要投入較多時間成本和費用;書審申報則相對簡便,適合規模較小的企業。

此外,也可以利用「營業額比例法」快速估算營所稅。雖然這種方法無法反映實際財務狀況,但可以提供初步的參考值。建議企業老闆根據自身情況選擇適合的計算方式,並諮詢專業的稅務顧問,以確保準確繳稅並有效節省稅金。

掌握營所稅的計算方式,纔能有效控制稅務成本,讓企業財務更健康,邁向永續發展。

營所稅怎麼算 常見問題快速FAQ

請問營所稅計算方法有哪些?

營所稅計算方法主要分為兩種,分別是查帳申報與書審申報。查帳申報適用於資本額較高或營業額較大的企業,需要提供詳細的財務資料供稅務機關審核。而書審申報則適用於資本額和營業額較小的企業,以「營業額」乘以「書審稅率」估計所得,再依所得稅法課稅。

哪些企業適合採用書審申報?

書審申報適用於符合以下條件的企業:

  • 資本額未達新台幣四千萬元,且年度銷售額未達新台幣一億五千萬元的企業
  • 其他經財政部覈定適用書審申報的企業

如果您的企業符合上述條件,可以考慮使用書審申報的方式計算營所稅。

我如何快速估算公司的營所稅?

您可以參考「營業額比例法」快速估算營所稅。一般來說,可以將營業額的 1% 到 3% 作為營所稅的參考值。這個比例會根據不同產業的特性、經營規模、利潤率等因素而有所不同。

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