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2024-09-01

營所稅稅率 20%!老闆必學指南:針對公司所得課稅

創業工商設立的好幫手-宏吉記帳士事務所

宏吉記帳士事務所以專業知識和豐富經驗為客戶提供全面的服務,無論是從稅務規劃、財務報表編制,還是公司設立登記,我們都能提供最專業的解決方案。

我們能夠即時回答您的問題並提供協助,讓您放心地將所有財務挑戰都交給我們處理!當您在尋找最專業的記帳士事務所時,請不要忘記宏吉記帳士事務所!

很多老闆都以為營所稅是針對公司營業額課稅,其實不然!營所稅的計算基礎是公司年度的「所得」,也就是扣除成本、費用後的淨利潤。從 107 年開始,營所稅稅率為 20%,也就是說,您需要繳納的營所稅金額是公司所得的 20%。

營所稅稅率調整的影響

您是否知道,從 107 年開始,營所稅的稅率調整為 20%?這個調整對中小企業而言,是一個重要的變革,它直接影響著公司的獲利和財務規劃。

瞭解營所稅稅率的調整,可以幫助您更精準地預估公司稅務負擔,並制定有效的節稅策略。以下是幾個需要您關注的影響:

  • 稅務負擔的變化
  • 營所稅稅率的提高,意味著公司需要繳納更多的稅金。若公司所得相同,則稅務負擔將會增加。例如,您的公司在 107 年以前,所得為 200 萬,當時營所稅稅率為 17%,需要繳納的營所稅為 34 萬元。但從 107 年起,稅率調整為 20%,您就需要繳納 40 萬元的營所稅。因此,您需要調整財務規劃,確保公司有足夠的資金應付增加的稅務負擔。

  • 盈利能力的影響
  • 稅務負擔的增加,會直接影響公司的盈利能力。您的公司需要通過提高營收、降低成本等方式,來抵消稅務負擔的增加,才能維持原有的盈利水平。例如,您需要考慮是否調整商品或服務的價格,或者尋找更有效的成本控制策略,來保持公司的競爭力。

  • 投資決策的影響
  • 更高的稅務負擔,也會影響公司的投資決策。當公司需要繳納更多的稅金時,可用於投資的資金就相對減少了。因此,您需要更加謹慎地評估投資項目,選擇回報率高、風險較低的投資,纔能有效地運用資金。

    總而言之,營所稅稅率的調整,對中小企業的財務規劃和發展策略都具有重要影響。您需要充分了解這些影響,並制定相應的措施,才能在新的稅務環境下,保持公司的盈利能力,實現可持續發展。

    計算營所稅的正確方法

    計算營所稅的正確方法是理解「所得」的概念,因為營所稅是針對公司年度的「所得」課稅,而不是針對「營業額」課稅。要計算出您的公司所得,需要按照以下步驟:

    1. 計算營業收入

    首先,您需要計算出您公司一年的總營業收入,也就是所有銷售商品或服務所獲得的收入。
    這包括所有貨物、勞務、租金、權利金等收入。

    2. 計算成本及費用

    接下來,您需要計算出公司在營運過程中所發生的成本及費用,例如:
    銷貨成本: 包括原材料、直接人工、製造費用等。
    營業費用: 包括人事費用、租金、水電費、廣告費、業務費用等。
    管理費用: 包括辦公室費用、薪資、福利等。
    財務費用: 包括利息支出、手續費等。

    3. 計算稅前所得

    將營業收入減去成本及費用,得到的金額就是稅前所得。
    例如:
    營業收入:1000 萬元
    成本及費用:800 萬元
    稅前所得:1000 萬元 – 800 萬元 = 200 萬元

    4. 計算營所稅

    將稅前所得乘以營所稅稅率,即可計算出應繳納的營所稅。
    例如:
    稅前所得:200 萬元
    營所稅稅率:20%
    應繳納的營所稅:200 萬元 x 20% = 40 萬元

    5. 注意事項

    以上僅為基本的計算方法,實際上可能還有其他因素需要考量,例如:
    稅務優惠: 例如政府針對特定產業或特定項目可能提供稅務優惠,例如研發費用抵減、投資抵減等。
    所得稅法規定: 稅法規定會不斷更新,您需要隨時掌握最新的規定,以確保您的計算方式正確。

    建議您諮詢專業的財務顧問,以獲得更精確的稅務規劃建議,並在合法節稅的前提下,最大化公司獲利。

    營所稅稅率 20%!老闆必學指南:針對公司所得課稅

    營所稅 稅率. Photos provided by unsplash

    瞭解營所稅的計算基礎:所得課稅

    營所稅的計算基礎是公司的「所得」,也就是說,並不是公司所有的營業額都要繳稅,而是要先扣除成本、費用、折舊等相關支出後,剩下的「淨利潤」纔是需要繳稅的所得。 簡單來說,營所稅就是針對公司「賺到的錢」課稅,而不是針對「賺到的錢和成本的總和」課稅。

    如何計算營所稅?

    以下列出營所稅的計算流程,讓您更清楚地理解:

    1. 營業收入:計算公司在年度內的所有營業收入,包含商品銷售、服務收入等等。
    2. 成本:計算公司在年度內為了生產或銷售商品或服務而發生的直接成本,例如原材料成本、人工成本、運費等等。
    3. 費用:計算公司在年度內發生的各項費用,例如管理費用、營業費用、財務費用等等。
    4. 折舊:計算公司在年度內固定資產的折舊費用,例如廠房、機器設備等等。
    5. 所得:將營業收入減去成本、費用、折舊等項目後,所得出的數字就是公司的「所得」。
    6. 營所稅:將所得乘以 20% 的稅率,就可以計算出公司需要繳納的營所稅金額。

    計算營所稅的實務例子

    舉例來說,假設一家公司在年度內的營業收入為 1000 萬元,成本為 600 萬元,費用為 200 萬元,折舊為 100 萬元,那麼公司的所得就是:

    所得 = 營業收入 – 成本 – 費用 – 折舊 = 1000 萬 – 600 萬 – 200 萬 – 100 萬 = 100 萬元

    因此,這家公司需要繳納的營所稅就是:

    營所稅 = 所得 x 稅率 = 100 萬元 x 20% = 20 萬元

    營所稅計算的重點

    以下是一些有關營所稅計算的重點,需要您特別注意:

    • 成本和費用需要符合稅法規定:您需要確保所有的成本和費用項目都是合法的,符合稅法的規定,才能在計算所得時進行扣除。
    • 折舊的計算方式:折舊的計算方式需要根據稅法規定,才能正確計算出折舊費用。
    • 稅務申報的時程:公司需要在每年五月底之前,向國稅局申報營所稅。

    為了讓您能更清楚地理解營所稅的計算,我建議您諮詢專業的財務顧問,他們可以根據您的公司實際狀況,提供更精確的稅務規劃建議,幫助您合法節稅,最大化公司獲利。

    營所稅計算流程
    項目 說明 計算公式
    營業收入 公司在年度內的所有營業收入,包含商品銷售、服務收入等等。
    成本 公司在年度內為了生產或銷售商品或服務而發生的直接成本,例如原材料成本、人工成本、運費等等。
    費用 公司在年度內發生的各項費用,例如管理費用、營業費用、財務費用等等。
    折舊 公司在年度內固定資產的折舊費用,例如廠房、機器設備等等。
    所得 將營業收入減去成本、費用、折舊等項目後,所得出的數字就是公司的「所得」。 所得 = 營業收入 – 成本 – 費用 – 折舊
    營所稅 將所得乘以 20% 的稅率,就可以計算出公司需要繳納的營所稅金額。 營所稅 = 所得 x 稅率
    營所稅計算重點
    項目 說明
    成本和費用 需要符合稅法規定,才能在計算所得時進行扣除。
    折舊 計算方式需要根據稅法規定。
    稅務申報 公司需要在每年五月底之前,向國稅局申報營所稅。

    營所稅稅率的計算範例

    為了更直觀地理解營所稅的計算方式,我們以下列舉一個簡單的例子:

    案例:

    假設某公司今年的營業額為 1000 萬元,但經過成本、費用等扣除後,所得為 200 萬元。

    計算步驟:

    1. 第一步:確認公司年度所得。在本例中,公司年度所得為 200 萬元。
    2. 第二步:將所得乘以營所稅稅率。現行營所稅稅率為 20%,因此 200 萬元 x 20% = 40 萬元。
    3. 第三步:所得稅金額。計算結果顯示,該公司需要繳納的營所稅為 40 萬元。

    注意事項:

    • 上述計算僅為簡化範例,實際計算時需考量更多因素,例如各種扣除項目、免稅項目、稅務優惠等。
    • 建議您諮詢專業的財務顧問,以獲得更準確的稅務規劃建議,並有效節省稅務負擔。

    透過這個範例,您可以更加了解營所稅的計算方式,並在實際經營公司時,有效掌握稅務資訊,以利於您進行財務規劃。

    營所稅 稅率結論

    瞭解營所稅的稅率,對於中小企業的財務規劃至關重要。 營所稅的稅率 雖然是固定的 20%,但透過精準的財務規劃和節稅策略,仍然可以有效降低公司稅務負擔。

    建議您諮詢專業的財務顧問,根據您的公司實際情況,制定合適的稅務規劃,例如:

    • 瞭解各種稅務優惠:政府針對特定產業或項目可能提供稅務優惠,例如研發費用抵減、投資抵減等,善用這些優惠可以有效降低稅負。
    • 合理控制成本:透過有效的成本控制,降低公司的成本支出,可以提升所得,進而減少需要繳納的營所稅。
    • 掌握最新的稅法規定:稅法規定會不斷更新,您需要隨時掌握最新的資訊,以確保您的計算方式正確,避免產生不必要的稅務負擔。

    透過專業的協助和有效的財務規劃,您可以妥善應對營所稅的稅率,確保公司穩定發展,創造更高的獲利。

    營所稅 稅率 常見問題快速FAQ

    營所稅是針對什麼課稅?

    營所稅是針對公司年度的「所得」課稅,也就是扣除成本、費用後的淨利潤。並不是針對公司所有的營業額都要繳稅,而是要先扣除成本、費用、折舊等相關支出後,剩下的「淨利潤」纔是需要繳稅的所得。

    營所稅稅率是多少?

    目前營所稅的稅率為 20%。也就是說,您需要繳納的營所稅金額是公司所得的 20%。例如,您的公司年度所得為 100 萬元,則您需要繳納的營所稅為 100 萬元 x 20% = 20 萬元。

    什麼是成本和費用?

    成本是指公司在生產或銷售商品或服務過程中直接發生的支出,例如原材料成本、人工成本、運費等等。 費用是指公司在營運過程中發生的其他支出,例如管理費用、營業費用、財務費用等等。

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    Eva


    我是「創業開公司」網站的創辦人Eva,熱愛創業並致力於分享實用資源。我希望透過這個平台,幫助更多懷抱創業夢想的讀者,少走冤枉路,實現創業目標。我將持續提供創業相關的最新資訊、實用工具與成功案例,陪伴您在創業路上成長茁壯。

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