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2024-09-01

營業所得稅怎麼算?會計師教你兩個方法!

創業工商設立的好幫手-宏吉記帳士事務所

宏吉記帳士事務所以專業知識和豐富經驗為客戶提供全面的服務,無論是從稅務規劃、財務報表編制,還是公司設立登記,我們都能提供最專業的解決方案。

我們能夠即時回答您的問題並提供協助,讓您放心地將所有財務挑戰都交給我們處理!當您在尋找最專業的記帳士事務所時,請不要忘記宏吉記帳士事務所!

經營事業的你,一定好奇「營業所得稅幾趴?」,其實計算方式並不複雜!一般來說,營業所得稅是以「收入扣除支出」所得出的淨利,再乘以20%計算。但實際申報上有兩種方法:一種是需要詳細記錄所有收支的「查帳申報」,另一種則較簡便的「書審申報」。想更深入了解如何計算營業所得稅?接下來就讓專業人士帶你一步步解析,讓你輕鬆掌握申報技巧!

營業所得稅率是多少?

營業所得稅是針對公司、行號等事業單位,在經營活動中獲得的利潤所課徵的稅款,是台灣重要的稅收來源之一。那麼,營業所得稅的稅率是多少呢?其實,營業所得稅率並非固定,而是根據不同的所得金額區間而有所差異。以下將以表格形式,詳細說明各個所得金額區間所對應的營業所得稅率:

所得金額區間 營業所得稅率
新台幣0元至240,000元 17%
新台幣240,001元至600,000元 21%
新台幣600,001元至1,200,000元 26%
新台幣1,200,001元至2,400,000元 31%
新台幣2,400,001元至4,800,000元 36%
新台幣4,800,001元以上 41%

例如,您的公司今年的營業所得為1,000,000元,根據上述表格,您需要繳納的營業所得稅為26% 1,000,000元 = 260,000元。

此外,還需要留意的是,營業所得稅率並非唯一影響繳稅金額的因素。例如,您是否符合特定減免資格,例如中小企業投資抵減、創業投資抵減等,都會影響您的實際繳稅金額。因此,建議您在計算營業所得稅時,應仔細核對相關規定,並與專業會計師進行諮詢,以確保您的稅務申報準確無誤。

營業所得稅幾趴?一次搞懂兩種計算方法

許多小微企業主在經營事業時,常會遇到一個共同的疑問:營業所得稅到底要繳多少?營業所得稅率是多少?到底要怎麼算呢?其實,營業所得稅的計算方式並不像想像中複雜,主要可以分成兩種方法:查帳申報和書審申報,而這兩種申報方式的稅率也有所不同。今天就讓您一次搞懂營業所得稅的計算方式,輕鬆掌握自己的稅務狀況!

一、查帳申報:詳細記錄,精準計算

查帳申報是比較精確的申報方式,需要您詳細記錄所有的收入和支出,並且保留相關憑證。這就像是在進行一場完整的財務體檢,將所有收入和支出都清清楚楚地列出來。您需要根據「所有收入 – 所有支出」的結果,計算出您的營業所得,再乘以20%的稅率,就是您應繳的營業所得稅。舉例來說,若您的營業所得是100萬元,則您的營業所得稅需繳納20萬元(100萬元 × 20%)。

適合採用查帳申報的企業類型包括:

  • 營業規模較大,需要更精準掌握財務狀況的企業。
  • 交易金額較高,需要詳細記錄收入和支出以便核實的企業。
  • 希望減輕稅務負擔,透過精準申報來爭取減稅的企業。

雖然查帳申報更精確,但需要您投入更多時間和精力去記錄和整理財務資料。若您本身沒有專業的財務知識,建議您尋求專業會計師的協助,避免因申報錯誤而產生罰款。

二、書審申報:簡便流程,快速申報

相較於查帳申報,書審申報的流程相對簡便,不需要您詳細記錄所有收入和支出。您只需要提供基本的財務資料,例如:營業收入、成本、費用等,經由稅務機關審核後,就會根據預先設定的標準,計算您的營業所得稅。書審申報就像是在進行一場簡便的財務體檢,不需要像查帳申報那樣仔細檢查所有細節。

適合採用書審申報的企業類型包括:

  • 營業規模較小,收入和支出相對單純的企業。
  • 時間成本較高,希望快速完成申報的企業。
  • 沒有專業會計人員,財務管理能力有限的企業。

但需要注意的是,書審申報的稅率比查帳申報高,目前統一稅率為1.5%~3%,比查帳申報的20%低很多。而且書審申報對收入和支出有一定的限制,例如:部分費用可能無法列入申報項目。因此,建議您在選擇書審申報前,先評估自身的財務狀況,確認是否符合書審申報的條件,以免影響您的稅務申報結果。

無論您選擇哪種申報方式,最重要的是要掌握自身財務狀況,並選擇最合適的申報方式。如果對營業所得稅計算方式還有任何疑問,歡迎隨時諮詢專業會計師,讓他們為您提供專業的建議!

營業所得稅怎麼算?會計師教你兩個方法!

營業所得稅幾趴?. Photos provided by unsplash

營業所得稅計算方法大公開:書審申報,瞭解營業所得稅幾趴?

書審申報是中小企業常採用的申報方式,相較於查帳申報,它流程更簡便,不用逐筆記錄收入支出,能節省不少時間和精力。但是,書審申報也有一些限制,適用範圍較窄,且需要滿足特定條件才能使用。

書審申報的適用範圍:

  • 符合免辦營業登記的條件:如個人工作室、小型工作室等,但實際上還是要依據相關法規進行判斷。
  • 營業收入較低:例如,年營業收入未達新台幣800萬元的企業,符合免辦理查帳的條件,就可以選擇書審申報。
  • 符合其他特定條件:例如,部分特定行業,例如資訊軟體服務業、出版業等,符合相關法規,也可以選擇書審申報。

書審申報的計算方法:

書審申報的計算方式相對簡單,主要依據「簡易所得計算公式」,將營業收入乘以一定的比率後,再減去相關費用,就能得出應納稅所得額。而這個比率,也就是我們常說的「營業所得稅幾趴」,根據不同的行業以及營業收入,會有不同的比率。

例如,某小型工作室年營業收入為新台幣500萬元,屬於符合免辦理查帳的條件,可以選擇書審申報。根據簡易所得計算公式,將營業收入乘以適用的比率,例如30%,得出簡易所得150萬元,再減去相關費用,例如100萬元,最終得出應納稅所得額50萬元,再乘以營業所得稅稅率20%,最終需繳納的營業所得稅為10萬元。

需要注意的是,書審申報的計算方法會依據不同的行業以及營業收入,會有不同的比率,建議您詳細瞭解相關法規,並諮詢專業會計師,確保您選擇的申報方式符合自身情況,並正確計算您的營所稅。

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營業所得稅計算方法大公開:書審申報,瞭解營業所得稅幾趴?
項目 內容
申報方式 書審申報
適用對象
  • 符合免辦營業登記的條件:如個人工作室、小型工作室等
  • 營業收入較低:年營業收入未達新台幣800萬元的企業
  • 符合其他特定條件:例如,資訊軟體服務業、出版業等
計算方法

主要依據「簡易所得計算公式」:

  • 營業收入 x 適用比率 = 簡易所得
  • 簡易所得 – 相關費用 = 應納稅所得額
  • 應納稅所得額 x 營業所得稅稅率 = 應繳納營業所得稅
比率說明 根據不同的行業以及營業收入,會有不同的比率。
注意事項
  • 建議詳細瞭解相關法規
  • 諮詢專業會計師,確保選擇的申報方式符合自身情況,並正確計算營所稅。

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營業所得稅怎麼算?查帳申報一次搞懂

查帳申報是營業所得稅申報方式中最常見的,也是最精準的計算方式。相較於書審申報,查帳申報需要更加詳細的財務記錄,才能完整呈現企業的財務狀況。接下來將逐步說明查帳申報的流程以及需要注意的細節:

一、查帳申報的流程

1. 記錄收入與支出: 這是查帳申報的第一步,也是最為重要的步驟。需要完整記錄所有收入,包含銷貨收入、服務收入、租金收入等,以及所有支出,包含進貨成本、銷貨費用、管理費用、營業稅等。
2. 整理財務報表: 根據記錄的收入與支出,編製完整的財務報表,例如損益表、資產負債表等。
3. 計算所得稅額: 根據編製的財務報表,計算出當年度的營業所得。所得稅額 = 營業所得 x 20%。
4. 申報納稅: 依據計算所得稅額,填寫營業所得稅申報書,並在規定的申報期限內,向稅務機關申報納稅。

二、查帳申報的注意事項

詳細的財務記錄: 查帳申報需要詳細記錄所有收入和支出,並妥善保存相關憑證,例如發票、收據、契約等。
正確的會計方法: 採用正確的會計方法,才能準確計算收入與支出,並編製正確的財務報表。
專業的協助: 建議尋求專業會計師的協助,纔能有效率地完成查帳申報的流程,並降低稅務風險。

三、查帳申報的優缺點

優點:

精準計算: 透過完整的財務記錄,能精準計算營業所得,減少誤差。
合法性高: 依照會計法規編製財務報表,符合稅務規範。
稅務風險低: 完善的財務記錄與申報,能降低稅務稽查的風險。

缺點:

流程複雜: 需要記錄大量的財務數據,耗時費力。
費用較高: 可能需要聘請會計師協助,增加成本。

四、查帳申報適用對象

營業額較大: 營業額較高,需要更精準的計算方式。
經營項目複雜: 經營項目複雜,需要更詳細的財務記錄。
需要更低的稅務風險: 想要降低稅務稽查的風險,確保稅務申報的合法性。

五、查帳申報的案例

舉例來說,一家餐廳每年營業額超過1,000萬元,經營項目複雜,包含外帶、外送、內用等。為了精準計算營業所得,並降低稅務風險,餐廳老闆選擇使用查帳申報的方式。

六、查帳申報的結論

查帳申報雖然流程複雜,但能精準計算營業所得,並降低稅務風險。適合營業額較高、經營項目複雜的企業。如果您不確定是否適合使用查帳申報,建議諮詢專業會計師,讓他們協助您選擇最合適的申報方式。

營業所得稅幾趴?結論

瞭解「營業所得稅幾趴?」,以及如何計算,是經營事業不可或缺的知識。無論您是規模較大的企業,需要精準掌握財務狀況,或是小型工作室,追求簡便的申報流程,都應根據自身情況選擇適合的申報方式。查帳申報提供精準的計算,但需要投入更多時間和精力;書審申報相對簡便,但稅率較高,且對收入和支出有一定限制。

建議您仔細評估自身財務狀況,選擇最合適的申報方式,並隨時諮詢專業會計師,確保您的稅務申報準確無誤!

營業所得稅幾趴? 常見問題快速FAQ

營業所得稅的計算方式有哪些?

營業所得稅的計算方式主要有兩種:查帳申報和書審申報。查帳申報需要您詳細記錄所有的收入和支出,並保留相關憑證。書審申報則相對簡便,您只需要提供基本的財務資料,經由稅務機關審核後,就會根據預先設定的標準,計算您的營業所得稅。您需要根據自身情況選擇合適的申報方式。

書審申報的稅率是多少?

書審申報的稅率比查帳申報低,目前統一稅率為1.5%~3%,比查帳申報的20%低很多。但書審申報對收入和支出有一定的限制,例如:部分費用可能無法列入申報項目。建議您在選擇書審申報前,先評估自身的財務狀況,確認是否符合書審申報的條件,以免影響您的稅務申報結果。

如何選擇適合自己的申報方式?

選擇適合自己的申報方式,需要考慮您的營業規模、收入和支出狀況、時間成本以及財務管理能力等因素。如果您的營業規模較小,收入和支出相對單純,時間成本較高,可以選擇書審申報。如果您的營業規模較大,需要更精準掌握財務狀況,可以選擇查帳申報。建議您諮詢專業會計師,讓他們根據您的實際情況,提供專業的建議。

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Eva


我是「創業開公司」網站的創辦人Eva,熱愛創業並致力於分享實用資源。我希望透過這個平台,幫助更多懷抱創業夢想的讀者,少走冤枉路,實現創業目標。我將持續提供創業相關的最新資訊、實用工具與成功案例,陪伴您在創業路上成長茁壯。

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