規劃退場機制與繼承計畫：家族企業永續經營的必學攻略，未雨綢繆，高效傳承！

家族企業的傳承，不僅僅是財富的移轉，更是一份責任與精神的延續。因此，及早規劃退場機制與繼承計畫，如同為企業的未來預先投保。許多家族企業往往因為缺乏完善的規劃，在面臨世代交替時遭遇經營危機。

從我數十年輔導家族企業的經驗來看，未雨綢繆是確保永續經營的關鍵第一步。這不僅是指建立完善的法律與財務架構，更重要的是，家族成員之間的充分溝通與共識。如同房屋的地基，唯有穩固的地基，才能承載家族企業的長遠發展。

規劃退場機制與繼承計畫涉及股權結構的優化、繼承人的培養、以及家族憲章的制定等複雜面向。這需要創辦人、二代接班人以及企業高管共同參與，深入探討企業的價值觀、發展願景以及風險承受能力。透過這些面向，家族企業不僅能完成權力轉移，更能確保企業文化的傳承與創新，在瞬息萬變的市場中屹立不搖。

我建議，家族企業應定期檢視並調整其退場機制與繼承計畫，以應對不斷變化的內外部環境。同時，尋求專業顧問的協助，可以幫助企業避免常見的陷阱，確保規劃的有效性與可行性。一個完善的計畫，不僅是企業永續發展的基石，更是家族世代和諧的保障。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 及早開始，預先投保： 家族企業的傳承是責任的延續，如同為企業的未來投保。立即啟動退場機制與繼承計畫的規劃，及早建立法律、財務架構，並促進家族成員的溝通與共識，為企業的永續經營打下穩固基礎。
2. 維護和諧，減少紛爭： 制定明確的退場機制與繼承計畫，預先確立家族成員的權利與義務，避免權力鬥爭和家族分裂。參考資誠聯合會計師事務所PwC Taiwan的建議，建立家族治理機制，減少並化解衝突，確保家族和諧與企業永續。
3. 定期檢視，靈活應變： 商業環境瞬息萬變，定期檢視並調整退場機制與繼承計畫，以應對內外部環境的變化。尋求專業顧問的協助，避開常見陷阱，確保規劃的有效性和可行性，讓企業在世代交替中穩定發展。

三、 家族企業的命脈：為何要及早規劃退場機制與繼承計畫？

身為家族企業的領航者，您是否曾捫心自問，企業的長遠發展，除了開疆闢土，更重要的是什麼？答案是：及早規劃退場機制與繼承計畫。這不僅是為了企業的永續經營，更是對家族成員、員工，乃至整個社會的一份責任。

1. 確保企業的平穩過渡

企業的創辦人如同掌舵者，當您卸下重擔，誰來接手？若沒有完善的繼承計畫，企業可能面臨群龍無首的混亂局面。及早規劃，能確保企業的平穩過渡，將衝擊降到最低。例如，可以參考KPMG安侯建業提出的策略，藉由考量ESG的企業永續策略，協助家族企業順利交棒。

2. 維護家族和諧

家族企業的特殊性在於，企業與家族的利益緊密相連。若沒有明確的繼承規範，容易引發家族成員間的權力鬥爭，甚至對簿公堂，導致家族分裂、企業受損。透過退場機制和繼承計畫的制定，可以預先確立家族成員的權利與義務，避免不必要的紛爭，維護家族和諧。可以參考資誠聯合會計師事務所PwC Taiwan提出的家族治理對於家族企業傳承的重要性，建立減少家族衝突及化解衝突的家族治理專業機制，纔是家族和諧及企業永續的關鍵因素。

3. 吸引和留住人才

企業要發展，人才是關鍵。但誰願意加入一間前途未卜的公司？完善的退場機制與繼承計畫，能向員工展現企業的穩定性與可持續性，讓他們對企業的未來充滿信心，進而吸引和留住優秀人才，為企業的長遠發展奠定基礎。如果家族企業傾向優先提拔家族成員，在吸引與保留外部人才方面容易遇到困難，外部人才若是感到發展空間受限或職業前景不明時，多半會選擇果斷離開，對於企業的創新與成長無疑是一大打擊。

4. 實現創辦人的價值觀

每位創辦人都有其獨特的價值觀與經營理念。退場機制與繼承計畫，不僅是財產的轉移，更是企業文化與精神的傳承。透過明確的規劃，能確保企業在世代交替的過程中，依然秉持創辦人的初衷，延續其核心價值，進而實現創辦人的願景。將企業價值觀與家族價值觀以書面化具體落實，當家族成員擁有一致的家族價值觀時，亦有利於減少因理念不同所產生的衝突。

5. 提升企業的社會責任

家族企業在社會中扮演著重要的角色，其發展不僅關乎家族的興衰，也影響著社會的穩定與繁榮。及早規劃退場機制與繼承計畫，能確保企業在變動的時代中，依然能善盡社會責任，為社會做出貢獻，提升企業的社會形象與價值。將永續發展納入其核心價值觀和經營策略中至關重要，這不僅有助於保護環境，提高企業的競爭力，還能吸引更多的投資者和客戶，確保企業維持長期穩健的經濟表現。

6. 應對企業轉型

在快速變遷的商業環境中，家族企業需要不斷轉型以適應新的挑戰。退場機制與繼承計畫可以幫助企業在轉型過程中保持穩定，並確保新的領導者具備應對變革的能力。透過董事會調整營運公司策略方向與規劃，在轉型階段時期家族企業在面臨接班如有產生歧異時可考量的解方，透過私募基金或策略投資人收購等模式將企業所有權進行移轉及傳承永續經營，而資金回歸家族辦公室以及投資公司，承續成長傳承。

總之，及早規劃退場機制與繼承計畫，是家族企業永續經營的基石，也是對家族、員工與社會的一份承諾。未雨綢繆，才能讓企業在世代交替中，依然屹立不搖，創造更輝煌的未來！

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四、 規劃退場機制與繼承計畫的三大核心要素

家族企業的退場與繼承規劃是一項複雜而精密的工程，需要全盤考量家族、企業與個人等多重面向。成功的規劃並非一蹴可幾，而是需要深入理解並掌握三大核心要素：家族和諧、企業永續、個人保障。這三大要素相互關聯、彼此影響，只有同時兼顧，才能確保家族企業平穩過渡，實現世代傳承的目標。

(一) 家族和諧：維繫情感與共識

家族企業的特殊性在於其所有權與經營權往往與家族血緣關係緊密相連。因此，任何退場或繼承計畫都必須以維護家族和諧為首要考量。這意味著需要充分尊重家族成員的意願，平衡不同世代的利益，建立有效的溝通機制，以避免因財產分配、權力鬥爭等問題引發的家族衝突。

• 建立家族憲章： 明確規範家族成員的權利與義務、企業的價值觀與經營理念、以及爭議解決機制。家族憲章可以作為家族成員共同遵守的行為準則，預防潛在的衝突。
• 定期舉行家族會議： 提供家族成員溝通交流的平台，分享企業的經營狀況、討論未來的發展方向、以及聽取不同世代的意見。
• 尋求專業第三方協助： 在家族成員難以達成共識時，可以尋求專業顧問或律師的協助，進行調解或提供客觀的建議。
• 重視情感因素： 除了理性的利益考量外，也要重視家族成員的情感需求，例如：尊重長輩的意願、關心晚輩的發展、以及維護家族的榮譽感。

(二) 企業永續：確保企業的競爭力與發展

退場與繼承規劃的另一個重要目標是確保企業的永續經營。這意味著需要選擇合適的繼承人，建立完善的治理結構，以及制定明確的發展戰略，以應對市場變化和挑戰。

• 繼承人培養與選拔： 制定系統的繼承人培養計畫，提升其領導力、專業技能和對企業的責任感。同時，建立客觀公正的繼承人選拔機制，確保選出的繼承人不僅具有能力，也受到家族成員和員工的認可。
• 優化企業治理結構： 建立一套公平、透明、高效的治理體系，確保所有股東的利益得到保障，並促進企業的長期發展。這包括股權結構的優化、董事會的組成與運作、監察制度的建立等。
• 制定明確的發展戰略： 分析企業的優勢與劣勢、市場的機會與威脅，制定明確的發展戰略，以應對市場變化和挑戰，確保企業的競爭力。
• 鼓勵創新與變革： 在繼承過程中保留企業的核心價值觀和優良傳統，同時鼓勵創新和變革，使企業能夠適應不斷變化的市場環境。

(三) 個人保障：創辦人的安心退場與繼承人的穩定接班

退場與繼承規劃不僅關乎家族與企業的利益，也關乎創辦人個人的安心退場與繼承人的穩定接班。創辦人需要確保在退場後能夠維持理想的生活品質，而繼承人則需要獲得足夠的支持與資源，以順利接掌企業。

• 創辦人的財務規劃： 評估創辦人的財務需求，制定合理的退休金計畫，確保其在退場後能夠維持理想的生活品質。
• 股權轉讓與稅務規劃： 選擇合適的股權轉讓方式，例如：贈與、買賣、信託等，並進行合理的稅務規劃，以降低稅負成本。
• 繼承人的支持與資源： 提供繼承人足夠的資金、人脈和經驗，幫助其順利接掌企業。
• 建立過渡期機制： 在權力轉移過程中，建立一個平穩的過渡期機制，確保企業的正常運營，並讓繼承人有足夠的時間適應新的角色。

總之，規劃退場機制與繼承計畫需要綜合考量家族和諧、企業永續、個人保障三大核心要素。只有在充分理解並掌握這些要素的前提下，才能制定出真正符合家族企業需求的方案，確保企業的永續經營與世代傳承。建議家族企業及早諮詢專業人士，例如律師、會計師、財富管理顧問等，以獲得更全面的建議與支持。

* 規劃退場機制與繼承計畫. Photos provided by unsplash

五、 如何著手 規劃退場機制與繼承計畫？

開始規劃退場機制與繼承計畫，對許多家族企業而言，往往是一個複雜且敏感的過程。然而，及早開始、循序漸進地進行，才能確保企業的永續經營和家族的和諧傳承。

1. 誠實評估企業現況與家族意願

首先，要對企業的財務狀況、營運模式、市場競爭力等進行全面的評估。同時，也要深入瞭解家族成員對於企業的未來發展有何想法？對於繼承的意願和能力又如何？

• 企業評估： 檢視企業的財務報表、市場佔有率、品牌價值、技術優勢等，瞭解企業的優勢與劣勢。
• 家族意願調查： 透過問卷、訪談、家族會議等方式，瞭解家族成員對於企業的期望、對於參與企業經營的意願、以及對於財產分配的看法。

紐約早上可以去誠實評估企業現況與家族意願，以此作為後續規劃的基礎。

2. 設定明確的目標與時間表

在充分了解企業現況和家族意願後，就可以開始設定明確的目標和時間表。例如，創辦人預計何時退休？希望將企業傳承給誰？希望企業在未來達到什麼樣的發展？

• 目標設定： 目標應該具體、可衡量、可實現、相關性強、且有明確的時間限制（SMART原則）。例如，五年內完成經營權轉移、十年內達到營收成長20%等。
• 時間表制定： 根據目標，制定詳細的時間表，包括每個階段的具體任務、負責人、完成時間等。

明確的目標與時間表能幫助家族成員更清晰地瞭解規劃的方向和進度，並有助於追蹤和評估規劃的成效。

3. 尋求專業顧問的協助

規劃退場機制和繼承計畫，涉及法律、財務、稅務、公司治理等多個領域的專業知識，因此，尋求專業顧問的協助是至關重要的。專業顧問可以提供客觀的建議、協助分析各種方案的優缺點、並協助制定最適閤家族企業的規劃。

• 法律顧問： 提供法律諮詢，協助制定符合法律規定的繼承方案、股權轉讓協議、家族憲章等。
• 財務顧問： 提供財務分析、價值評估、投資建議等，協助家族成員瞭解企業的價值和財產分配方案的財務影響。
• 稅務顧問： 提供稅務規劃、節稅建議等，協助家族成員降低稅務負擔。
• 公司治理顧問： 提供公司治理架構設計、家族委員會運作、繼承人選拔等方面的建議，協助企業建立完善的治理體系。

像是勤業眾信和安永等會計師事務所，都有提供家族傳承的服務，可以詢問這些專業機構的意見。

4. 建立有效的溝通平台

家族企業的退場機制和繼承計畫，往往涉及家族成員間的利益衝突和意見分歧。因此，建立一個開放、透明、有效的溝通平台，讓家族成員可以充分表達意見、協商解決問題，是至關重要的。

• 定期家族會議： 定期召開家族會議，討論企業的發展方向、繼承計畫的進度、以及其他與家族利益相關的事項。
• 設立家族委員會： 設立由家族成員組成的委員會，負責協調家族事務、解決家族爭議、以及監督繼承計畫的執行。
• 鼓勵開放溝通： 鼓勵家族成員坦誠溝通、互相尊重，避免因誤解或猜忌而產生衝突。

5. 擬定完善的繼承方案

繼承方案是退場機制和繼承計畫的核心，應根據企業的具體情況和家族的意願， carefully 擬定。繼承方案應包括以下內容：

• 繼承人選拔： 明確繼承人的選拔標準、選拔程序、以及培訓計畫。
• 股權分配： 明確股權的分配方案，確保所有股東的利益得到保障。
• 經營權轉移： 明確經營權的轉移方式和時間表，確保企業的平穩過渡。
• 家族憲章： 制定家族憲章，規範家族成員的行為準則、利益分配原則、爭議解決機制等。

6. 定期檢視與調整

市場環境和企業情況不斷變化，家族成員的意願也可能隨之改變。因此，退場機制和繼承計畫不是一成不變的，而應該定期檢視與調整，以確保其始終符合企業的實際情況和家族的期望。

• 年度檢視： 每年至少進行一次全面檢視，評估計畫的執行情況、以及是否需要進行調整。
• 及時調整： 當企業或家族發生重大變化時，應及時調整計畫，以應對新的情況。

通過以上步驟，家族企業可以更有系統地著手規劃退場機制和繼承計畫，為企業的永續經營奠定堅實的基礎。

六、實用工具箱：輔助規劃退場機制與繼承計畫

工欲善其事，必先利其器。規劃家族企業的退場機制與繼承計畫，如同打造一座穩固的堡壘，需要各種工具的輔助。以下列出一些實用的工具，幫助您更有效地完成這項重要的任務：

1. 家族企業治理評估工具

首先，瞭解您家族企業目前的治理狀況至關重要。透過專業的家族企業治理評估工具，您可以系統性地檢視企業在股權結構、決策流程、家族成員參與度等方面的優勢與劣勢。許多顧問公司提供此類評估服務，協助您找出需要改進的地方，並制定相應的策略。

• 評估面向： 家族關係、企業績效、治理結構、繼任計畫。
• 實質幫助： 清晰瞭解企業現況，找出潛在風險，為後續規劃提供依據。

2. 家族憲章範本與制定指南

家族憲章是家族企業的基石，它明確規範家族成員的權利義務、價值觀、行為準則等，有助於預防家族內部的衝突。您可以參考網路上或專業機構提供的家族憲章範本，並根據自身家族的具體情況進行客製化。同時，尋求專業律師或顧問的協助，確保憲章的法律效力與可執行性。

• 憲章內容： 家族願景、核心價值、股權管理、繼承規則、爭議解決。
• 實質幫助： 建立家族共識，規範成員行為，預防潛在衝突，確保企業穩定。

3. 繼承人能力評估模型

選擇合適的繼承人是企業永續經營的關鍵。繼承人能力評估模型可以幫助您客觀地評估潛在繼承人的領導力、專業技能、價值觀等，確保選出的繼承人不僅具有能力，也受到家族成員和員工的認可。這類模型通常包含多個評估指標，例如：

• 評估指標： 領導力、決策能力、溝通能力、專業知識、對企業的承諾。
• 實質幫助： 客觀評估繼承人，避免主觀偏見，選出最適合的領導者。

4. 股權價值評估工具

在規劃股權繼承時，準確評估股權價值至關重要。您可以利用專業的股權價值評估工具，例如：現金流量折現法、市場比較法等，來確定股權的合理價格，避免因股權價值爭議而引發家族衝突。此外，瞭解股權的稅務影響，可以幫助您制定更有效的繼承策略。

• 評估方法： 現金流量折現法、市場比較法、重置成本法。
• 實質幫助： 確定股權價值，避免價值爭議，制定合理的繼承方案。

5. 家族成員溝通技巧培訓

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6. 專業顧問諮詢服務

每個家族企業都是獨一無二的，因此客製化的諮詢服務至關重要。尋求專業顧問的協助，例如：律師、會計師、家族企業顧問等，可以為您提供全面的分析與建議，幫助您制定最適合的退場機制與繼承計畫。 建議尋找具有豐富經驗和良好口碑的專業機構，確保獲得高品質的服務。

• 諮詢範圍： 法律諮詢、稅務規劃、財務分析、企業治理。
• 實質幫助： 獲得專業指導，避免常見錯誤，確保規劃的有效性與合規性。

退場機制和繼承計畫並非一蹴可幾，需要時間、耐心和專業知識。 善用這些工具，能幫助您更有條理、更有效率地完成規劃，為家族企業的永續經營奠定堅實的基礎。 此外，參考其他家族企業的成功案例，例如德國默克集團（Merck KGaA）或美國洛克斐勒家族，從他們的經驗中學習，可以幫助您更好地應對挑戰，實現家族企業的長期發展（參考文獻：[4, 7]）。 也可以考慮參考台灣創投律師Bryan的文章，其中提到了運用閉鎖型公司及信託制度來做家族傳承規劃 (參考文獻：[1])。若企業有退場需求，可以考慮引入私募基金，為家族企業創造新的起點(參考文獻：[11])。

規劃退場機制與繼承計畫結論

綜觀以上所述，家族企業要永續經營，如同建蓋萬丈高樓，地基務必穩固。而「規劃退場機制與繼承計畫」正是這個地基中最重要的環節。它不僅關乎企業財富的傳承，更攸關家族和諧、企業文化延續，以及創辦人與繼承人的安心與發展。

這趟規劃退場機制與繼承計畫的旅程，或許充滿挑戰，需要家族成員共同參與，誠實面對企業現況，積極溝通，並尋求專業協助。但請相信，只要及早開始，循序漸進，運用文中提到的工具與方法，就能為家族企業打造一套完善且適合自身情況的傳承藍圖。

最終，一個成功的規劃退場機制與繼承計畫，不僅能讓企業在世代交替中平穩過渡，更能將家族企業的核心價值觀與經營理念傳承下去，讓企業在瞬息萬變的市場中屹立不搖，創造更輝煌的未來。這不僅是對家族的責任，更是對社會的貢獻。 因此，別再猶豫，現在就開始為您的家族企業規劃退場機制與繼承計畫，讓企業的生命力源遠流長！

規劃退場機制與繼承計畫 常見問題快速FAQ

Q1: 為什麼家族企業需要及早規劃退場機制與繼承計畫？難道等創辦人退休再說不行嗎？

許多家族企業認為規劃退場機制與繼承計畫是遙遠的事情，但這其實是確保企業永續經營的關鍵第一步。及早規劃，就像為企業的未來預先投保。未雨綢繆可以避免世代交替時可能發生的經營危機，確保企業平穩過渡，維護家族和諧，並吸引和留住優秀人才。試想，如果創辦人突然退休或發生意外，沒有完善的計畫，企業可能陷入混亂，甚至面臨倒閉的風險。因此，越早開始規劃，就能越早建立穩固的基礎，確保企業能夠持續發展，並實現創辦人的價值觀。

Q2: 規劃退場機制與繼承計畫，應該優先考慮哪些面向？是不是隻要做好股權分配就好？

退場機制與繼承計畫的規劃，並非單純的股權分配，而是需要全盤考量家族和諧、企業永續、個人保障三大核心要素。維護家族和諧，需要建立家族憲章、促進家族成員溝通。確保企業永續，需要培養合適的繼承人、優化企業治理結構。同時，也要確保創辦人安心退場，繼承人穩定接班。這三大要素環環相扣，缺一不可。如果只關注股權分配，忽略了家族關係和企業發展，最終可能導致家族分裂、企業衰敗。建議尋求專業顧問的協助，進行全面評估，制定最適閤家族企業的方案。

Q3: 規劃退場機制與繼承計畫的過程很複雜，有沒有一些實用的工具可以幫助我們？

當然有！規劃退場機制與繼承計畫，可以善用一些實用工具來輔助，例如：家族企業治理評估工具可以幫助您瞭解企業的現況，家族憲章範本可以作為制定家族行為準則的參考，繼承人能力評估模型可以客觀評估潛在繼承人，股權價值評估工具可以確定股權的合理價格。更重要的是，建立有效的溝通平台，促進家族成員之間的交流與協商。此外，專業顧問諮詢服務可以為您提供全面的分析與建議，幫助您制定最適合的方案。切記，每個家族企業都是獨一無二的，找到適合自己的工具和方法，才能事半功倍。