「營所稅怎麼算？」這可能是許多中小企業老闆心中的疑問。其實，計算營所稅並不複雜，主要分為查帳申報和書審申報兩種方式。查帳申報是以「所有收入 – 所有支出」計算所得，再乘以20% 即可得出稅額。而書審申報則以「營業額」乘以「書審稅率」估算所得，再依公式課稅。例如，大部分批發零售業的書審稅率為 6%。想要快速估算營所稅，可以參考營業額的 1% – 3% 作为初步的估算值。
如何運用查帳申報計算營所稅
查帳申報是營所稅計算方式中最精準也最繁複的一種，適合擁有完整財務報表的中小型企業。這方法需要將公司所有收入和支出逐一列出，並經過專業會計師審核，才能得到最精確的營所稅金額。
查帳申報計算流程
查帳申報的計算方式主要分為以下步驟:
- 整理財務資料：將公司一整年的所有收入和支出都列出來，包含銷貨收入、利息收入、租金收入等，以及進貨成本、人事費用、租金支出等。
- 編製財務報表：根據整理出來的資料編製損益表和資產負債表。這部分需要專業會計師協助，確保報表內容準確無誤。
- 計算稅前所得：將損益表的「營業淨利」減去「其他收入」和「其他費用」，即為稅前所得。
- 計算營所稅：用稅前所得乘以20%，即為應繳營所稅。
查帳申報的優缺點
查帳申報雖然計算過程繁複，但卻能精準反映公司的實際獲利狀況，因此也能最大程度地減輕企業的稅務負擔。以下是查帳申報的優缺點：
優點：
- 精準度高：查帳申報能夠將公司所有的收入和支出都納入計算，確保營所稅的計算結果最為精確。
- 節稅空間大：只要公司有符合稅法規定的支出，都能列入計算，進而降低稅前所得，減少應繳營所稅。
- 專業性強：查帳申報需要專業會計師協助，確保財務報表符合稅務法規，也能提供有效的節稅建議。
缺點：
- 時間成本高：整理資料、編製報表都需要時間和人力，尤其對於規模較小的企業來說，可能需要額外支出時間成本。
- 費用較高：查帳申報需要委託專業會計師進行審核，會產生一定的費用。
- 流程較複雜：查帳申報的流程較繁複，需要對稅法有一定了解，纔能有效掌握節稅技巧。
總體來說，查帳申報更適合有完整財務報表、重視稅務精準度，並且願意投入時間成本的企業。
運用書審申報評估營所稅
書審申報，顧名思義就是以文件審核的方式評估營所稅。這種方式相對查帳申報簡便，適合財務狀況較單純、營收規模較小的企業，例如：零售業、服務業等。書審申報並非直接以公司實際的收入和支出計算稅額，而是透過「營業額」乘以「書審稅率」估計所得，再依所得稅法課稅。
書審申報的重點：
- 書審稅率：根據不同的行業別和規模，稅率有所不同，通常會以「百分比」表示。例如，批發零售業的書審稅率通常為6%，表示以營業額的6%估計所得。
- 適用對象：書審申報適用於符合書審申報規定的小規模企業，例如，符合特定資本額或營業額標準等。詳細規定可以參考財政部國稅局網站。
- 估算所得：書審申報的所得是透過書審稅率估計的，並非實際的收入和支出計算所得，因此與實際所得可能有所差異。
- 申報方式：書審申報的申報方式與查帳申報相同，都是以線上申報或紙本申報的方式進行。
除了書審稅率外，書審申報還需要考慮其他因素，例如：公司實際的成本費用、業務模式、產業特性等，這些因素都會影響估計所得的準確性。因此，企業主在申報書審申報時，最好能諮詢專業的稅務顧問，取得更精準的稅務規劃建議。
營所稅怎麼算. Photos provided by unsplash
簡易計算營所稅：營業額比例法
除了查帳申報與書審申報外，還有更快速簡便的營所稅估算方法，那就是「營業額比例法」。這是一種運用簡易比例推算營所稅的粗估方式，適合想快速掌握營所稅繳納範圍的中小企業老闆。
一般來說，可以將營業額的 1% 到 3% 作為營所稅的參考值。這個比例會根據不同產業的特性、經營規模、利潤率等因素而有所不同。例如，利潤率較高的產業，其營所稅的比例可能會較高；而利潤率較低的產業，其營所稅的比例則可能較低。
營業額比例法的優缺點
營業額比例法最大的優點在於操作簡便，無需複雜的計算過程，只要簡單將營業額乘以比例就能得出初步的營所稅估算值。這種方法對於中小企業老闆來說，可以快速瞭解公司的營所稅繳納概況，並作為初步財務規劃的參考。
然而，營業額比例法也存在一些缺點：
- 估算結果僅供參考：由於未考慮到公司實際的支出成本和利潤狀況，因此估算結果可能與實際的營所稅繳納金額有所差異。
- 缺乏精準度：無法反映公司實際的財務狀況，對於需要更精準預測的企業來說，可能不夠精確。
- 忽略個體差異：未考慮不同產業的特性、經營規模、利潤率等因素，因此對於不同公司來說，其準確度可能存在差異。
因此，雖然營業額比例法可以提供快速粗估的參考值，但建議企業老闆還是要根據自身實際情況，進行更精準的營所稅計算，才能確保準確繳稅並有效節省稅金。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 適用對象 | 想快速掌握營所稅繳納範圍的中小企業老闆 |
| 計算方法 | 將營業額的 1% 到 3% 作為營所稅的參考值 |
| 影響因素 | 產業特性、經營規模、利潤率等因素 |
| 優缺點 | |
| 優點 | 操作簡便，快速瞭解營所稅繳納概況 |
| 缺點 | 估算結果僅供參考，缺乏精準度，忽略個體差異 |
營所稅計算方法大公開：查帳與書審申報
營所稅是中小企業老闆必須瞭解的重要稅務，掌握正確的計算方式可以有效節省稅金負擔。營所稅的計算方法主要分為「查帳申報」與「書審申報」兩種，每種方式都有其適用範圍和計算流程，以下將詳細說明：
一、查帳申報
查帳申報適用於以下企業：
- 資本額超過新台幣四千萬元的企業
- 年度銷售額超過新台幣一億五千萬元的企業
- 其他經財政部覈定適用查帳申報的企業
查帳申報需要將企業的財務資料提供給稅務機關審核，經過審核後才能確定最終的營所稅金額。查帳申報的計算方式如下：
1. 計算所得：
- 所有收入 – 所有支出 = 所得
其中，收入包含營業收入、投資收益、利息收入等，支出包含成本、費用、折舊等。企業需要整理所有的財務報表和憑證，才能準確計算出所得。
2. 計算營所稅：
- 所得 x 20% = 營所稅稅額
營所稅稅率為20%，以所得金額乘以20%即可得出應繳的營所稅稅額。
二、書審申報
書審申報適用於以下企業：
- 資本額未達新台幣四千萬元，且年度銷售額未達新台幣一億五千萬元的企業
- 其他經財政部覈定適用書審申報的企業
書審申報的計算方式相對簡單，不需要提供詳細的財務資料，而是由稅務機關根據行業別估計所得金額，並以估計所得乘以書審稅率計算營所稅。
1. 估計所得：
- 營業額 x 書審稅率 = 估計所得
書審稅率由財政部公告，會依據不同行業別而有所不同。例如，批發零售業的書審稅率通常為6%。
2. 計算營所稅：
- 估計所得 x 20% = 營所稅稅額
以估計所得乘以20%即可得出應繳的營所稅稅額。
雖然書審申報的計算方式較為簡單，但企業也要注意，書審稅率僅是估計值，實際的所得金額可能會高於或低於估計值。如果實際所得高於估計值，企業可能需要補繳稅款；反之，如果實際所得低於估計值，企業則可以獲得退稅。
營所稅怎麼算結論
瞭解「營所稅怎麼算」是中小企業老闆不可或缺的知識。無論是採用查帳申報或書審申報，都需要根據公司類型、財務狀況和產業特性選擇最合適的計算方式。雖然查帳申報能精準反映公司實際獲利，但需要投入較多時間成本和費用；書審申報則相對簡便，適合規模較小的企業。
此外，也可以利用「營業額比例法」快速估算營所稅。雖然這種方法無法反映實際財務狀況，但可以提供初步的參考值。建議企業老闆根據自身情況選擇適合的計算方式，並諮詢專業的稅務顧問，以確保準確繳稅並有效節省稅金。
掌握營所稅的計算方式，纔能有效控制稅務成本，讓企業財務更健康，邁向永續發展。
營所稅怎麼算 常見問題快速FAQ
請問營所稅計算方法有哪些？
營所稅計算方法主要分為兩種，分別是查帳申報與書審申報。查帳申報適用於資本額較高或營業額較大的企業，需要提供詳細的財務資料供稅務機關審核。而書審申報則適用於資本額和營業額較小的企業，以「營業額」乘以「書審稅率」估計所得，再依所得稅法課稅。
哪些企業適合採用書審申報？
書審申報適用於符合以下條件的企業：
- 資本額未達新台幣四千萬元，且年度銷售額未達新台幣一億五千萬元的企業
- 其他經財政部覈定適用書審申報的企業
如果您的企業符合上述條件，可以考慮使用書審申報的方式計算營所稅。
我如何快速估算公司的營所稅？
您可以參考「營業額比例法」快速估算營所稅。一般來說，可以將營業額的 1% 到 3% 作為營所稅的參考值。這個比例會根據不同產業的特性、經營規模、利潤率等因素而有所不同。
