很多老闆都以為營所稅是針對公司營業額課稅，其實不然！營所稅的計算基礎是公司年度的「所得」，也就是扣除成本、費用後的淨利潤。從 107 年開始，營所稅稅率為 20%，也就是說，您需要繳納的營所稅金額是公司所得的 20%。
營所稅稅率調整的影響
您是否知道，從 107 年開始，營所稅的稅率調整為 20%？這個調整對中小企業而言，是一個重要的變革，它直接影響著公司的獲利和財務規劃。
瞭解營所稅稅率的調整，可以幫助您更精準地預估公司稅務負擔，並制定有效的節稅策略。以下是幾個需要您關注的影響：
營所稅稅率的提高，意味著公司需要繳納更多的稅金。若公司所得相同，則稅務負擔將會增加。例如，您的公司在 107 年以前，所得為 200 萬，當時營所稅稅率為 17%，需要繳納的營所稅為 34 萬元。但從 107 年起，稅率調整為 20%，您就需要繳納 40 萬元的營所稅。因此，您需要調整財務規劃，確保公司有足夠的資金應付增加的稅務負擔。
稅務負擔的增加，會直接影響公司的盈利能力。您的公司需要通過提高營收、降低成本等方式，來抵消稅務負擔的增加，才能維持原有的盈利水平。例如，您需要考慮是否調整商品或服務的價格，或者尋找更有效的成本控制策略，來保持公司的競爭力。
更高的稅務負擔，也會影響公司的投資決策。當公司需要繳納更多的稅金時，可用於投資的資金就相對減少了。因此，您需要更加謹慎地評估投資項目，選擇回報率高、風險較低的投資，纔能有效地運用資金。
總而言之，營所稅稅率的調整，對中小企業的財務規劃和發展策略都具有重要影響。您需要充分了解這些影響，並制定相應的措施，才能在新的稅務環境下，保持公司的盈利能力，實現可持續發展。
計算營所稅的正確方法
計算營所稅的正確方法是理解「所得」的概念，因為營所稅是針對公司年度的「所得」課稅，而不是針對「營業額」課稅。要計算出您的公司所得，需要按照以下步驟：
1. 計算營業收入
首先，您需要計算出您公司一年的總營業收入，也就是所有銷售商品或服務所獲得的收入。
這包括所有貨物、勞務、租金、權利金等收入。
2. 計算成本及費用
接下來，您需要計算出公司在營運過程中所發生的成本及費用，例如：
銷貨成本: 包括原材料、直接人工、製造費用等。
營業費用: 包括人事費用、租金、水電費、廣告費、業務費用等。
管理費用: 包括辦公室費用、薪資、福利等。
財務費用: 包括利息支出、手續費等。
3. 計算稅前所得
將營業收入減去成本及費用，得到的金額就是稅前所得。
例如：
營業收入：1000 萬元
成本及費用：800 萬元
稅前所得：1000 萬元 – 800 萬元 = 200 萬元
4. 計算營所稅
將稅前所得乘以營所稅稅率，即可計算出應繳納的營所稅。
例如：
稅前所得：200 萬元
營所稅稅率：20%
應繳納的營所稅：200 萬元 x 20% = 40 萬元
5. 注意事項
以上僅為基本的計算方法，實際上可能還有其他因素需要考量，例如：
稅務優惠: 例如政府針對特定產業或特定項目可能提供稅務優惠，例如研發費用抵減、投資抵減等。
所得稅法規定: 稅法規定會不斷更新，您需要隨時掌握最新的規定，以確保您的計算方式正確。
建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議，並在合法節稅的前提下，最大化公司獲利。
營所稅 稅率. Photos provided by unsplash
瞭解營所稅的計算基礎：所得課稅
營所稅的計算基礎是公司的「所得」，也就是說，並不是公司所有的營業額都要繳稅，而是要先扣除成本、費用、折舊等相關支出後，剩下的「淨利潤」纔是需要繳稅的所得。 簡單來說，營所稅就是針對公司「賺到的錢」課稅，而不是針對「賺到的錢和成本的總和」課稅。
如何計算營所稅？
以下列出營所稅的計算流程，讓您更清楚地理解：
- 營業收入：計算公司在年度內的所有營業收入，包含商品銷售、服務收入等等。
- 成本：計算公司在年度內為了生產或銷售商品或服務而發生的直接成本，例如原材料成本、人工成本、運費等等。
- 費用：計算公司在年度內發生的各項費用，例如管理費用、營業費用、財務費用等等。
- 折舊：計算公司在年度內固定資產的折舊費用，例如廠房、機器設備等等。
- 所得：將營業收入減去成本、費用、折舊等項目後，所得出的數字就是公司的「所得」。
- 營所稅：將所得乘以 20% 的稅率，就可以計算出公司需要繳納的營所稅金額。
計算營所稅的實務例子
舉例來說，假設一家公司在年度內的營業收入為 1000 萬元，成本為 600 萬元，費用為 200 萬元，折舊為 100 萬元，那麼公司的所得就是：
所得 = 營業收入 – 成本 – 費用 – 折舊 = 1000 萬 – 600 萬 – 200 萬 – 100 萬 = 100 萬元
因此，這家公司需要繳納的營所稅就是：
營所稅 = 所得 x 稅率 = 100 萬元 x 20% = 20 萬元
營所稅計算的重點
以下是一些有關營所稅計算的重點，需要您特別注意：
- 成本和費用需要符合稅法規定：您需要確保所有的成本和費用項目都是合法的，符合稅法的規定，才能在計算所得時進行扣除。
- 折舊的計算方式：折舊的計算方式需要根據稅法規定，才能正確計算出折舊費用。
- 稅務申報的時程：公司需要在每年五月底之前，向國稅局申報營所稅。
為了讓您能更清楚地理解營所稅的計算，我建議您諮詢專業的財務顧問，他們可以根據您的公司實際狀況，提供更精確的稅務規劃建議，幫助您合法節稅，最大化公司獲利。
| 項目 | 說明 | 計算公式 |
|---|---|---|
| 營業收入 | 公司在年度內的所有營業收入，包含商品銷售、服務收入等等。 | |
| 成本 | 公司在年度內為了生產或銷售商品或服務而發生的直接成本，例如原材料成本、人工成本、運費等等。 | |
| 費用 | 公司在年度內發生的各項費用，例如管理費用、營業費用、財務費用等等。 | |
| 折舊 | 公司在年度內固定資產的折舊費用，例如廠房、機器設備等等。 | |
| 所得 | 將營業收入減去成本、費用、折舊等項目後，所得出的數字就是公司的「所得」。 | 所得 = 營業收入 – 成本 – 費用 – 折舊 |
| 營所稅 | 將所得乘以 20% 的稅率，就可以計算出公司需要繳納的營所稅金額。 | 營所稅 = 所得 x 稅率 |
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 成本和費用 | 需要符合稅法規定，才能在計算所得時進行扣除。 |
| 折舊 | 計算方式需要根據稅法規定。 |
| 稅務申報 | 公司需要在每年五月底之前，向國稅局申報營所稅。 |
營所稅稅率的計算範例
為了更直觀地理解營所稅的計算方式，我們以下列舉一個簡單的例子：
案例：
假設某公司今年的營業額為 1000 萬元，但經過成本、費用等扣除後，所得為 200 萬元。
計算步驟：
- 第一步：確認公司年度所得。在本例中，公司年度所得為 200 萬元。
- 第二步：將所得乘以營所稅稅率。現行營所稅稅率為 20%，因此 200 萬元 x 20% = 40 萬元。
- 第三步：所得稅金額。計算結果顯示，該公司需要繳納的營所稅為 40 萬元。
注意事項：
- 上述計算僅為簡化範例，實際計算時需考量更多因素，例如各種扣除項目、免稅項目、稅務優惠等。
- 建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更準確的稅務規劃建議，並有效節省稅務負擔。
透過這個範例，您可以更加了解營所稅的計算方式，並在實際經營公司時，有效掌握稅務資訊，以利於您進行財務規劃。
營所稅 稅率結論
瞭解營所稅的稅率，對於中小企業的財務規劃至關重要。 營所稅的稅率 雖然是固定的 20%，但透過精準的財務規劃和節稅策略，仍然可以有效降低公司稅務負擔。
建議您諮詢專業的財務顧問，根據您的公司實際情況，制定合適的稅務規劃，例如：
- 瞭解各種稅務優惠：政府針對特定產業或項目可能提供稅務優惠，例如研發費用抵減、投資抵減等，善用這些優惠可以有效降低稅負。
- 合理控制成本：透過有效的成本控制，降低公司的成本支出，可以提升所得，進而減少需要繳納的營所稅。
- 掌握最新的稅法規定：稅法規定會不斷更新，您需要隨時掌握最新的資訊，以確保您的計算方式正確，避免產生不必要的稅務負擔。
透過專業的協助和有效的財務規劃，您可以妥善應對營所稅的稅率，確保公司穩定發展，創造更高的獲利。
營所稅 稅率 常見問題快速FAQ
營所稅是針對什麼課稅？
營所稅是針對公司年度的「所得」課稅，也就是扣除成本、費用後的淨利潤。並不是針對公司所有的營業額都要繳稅，而是要先扣除成本、費用、折舊等相關支出後，剩下的「淨利潤」纔是需要繳稅的所得。
營所稅稅率是多少？
目前營所稅的稅率為 20%。也就是說，您需要繳納的營所稅金額是公司所得的 20%。例如，您的公司年度所得為 100 萬元，則您需要繳納的營所稅為 100 萬元 x 20% = 20 萬元。
什麼是成本和費用？
成本是指公司在生產或銷售商品或服務過程中直接發生的支出，例如原材料成本、人工成本、運費等等。 費用是指公司在營運過程中發生的其他支出，例如管理費用、營業費用、財務費用等等。
