營所稅率是中小企業經營者不可不知的重要資訊，它直接影響著企業的獲利與稅務負擔。根據台灣稅法規定，營利事業所得稅的起徵額為十二萬元，也就是說，若您的公司全年課稅所得額未超過十二萬元，則可免繳營利事業所得稅。但若超過十二萬元，則需要繳納百分之二十的稅率，而應納稅額則不得超過超過十二萬元部分的一半。了解營所稅率的相關資訊，並適時調整財務策略，將有助於中小企業降低稅務負擔，提升獲利能力。
營所稅率：理解十二萬元起徵額
對於許多小型企業主來說，營利事業所得稅（以下簡稱營所稅）往往是經營過程中的一項重要考量。它會影響企業的獲利，因此妥善掌握相關稅務知識至關重要。其中，營所稅的起徵額是許多企業主最常遇到的問題之一。根據台灣稅法規定，營所稅的起徵額為十二萬元。這意味著，如果一家公司全年的課稅所得額在十二萬元以下，則可以免繳營所稅。但如果超過十二萬元，就要依據超額部分繳納一定的稅率。
瞭解營所稅的起徵額，對於小型企業的財務規劃至關重要。因為這直接影響著企業的稅務負擔。舉例來說，一家新創公司在初期可能營收規模較小，若能將課稅所得控制在十二萬元以下，就能免繳營所稅，進而保留更多資金，用於企業發展和成長。反之，若沒有妥善規劃，導致課稅所得超過十二萬元，則需要繳納稅金，會減少可運用的資金。
此外，除了起徵額之外，營所稅的稅率也會影響企業的稅務負擔。因此，除了瞭解起徵額外，更需要深入瞭解不同課稅所得額所對應的稅率，才能更精準地規劃財務策略。在接下來的章節中，我們將會深入探討超過起徵額的營所稅率，並解析不同稅率對企業的影響，幫助您更好地掌握營所稅相關知識，為您的企業財務規劃做出明智的決策。
課稅所得額超過起徵額的營所稅率
當您的公司課稅所得額超過十二萬元時，就需要繳納營利事業所得稅。而這部分的稅率則採用累進稅率，也就是說，課稅所得額越高，應納稅率就越高。
課稅所得額超過起徵額的稅率計算：
根據台灣稅法規定，課稅所得額超過十二萬元的部分，需要繳納百分之二十的稅率。但值得注意的是，應納稅額並不會一直按照百分之二十計算，而是有一個上限。
應納稅額的上限是超過十二萬元部分的一半。換句話說，假設您的公司課稅所得額為一百萬元，那麼超過十二萬元的部分為八十八萬元。根據百分之二十的稅率計算，應納稅額應為十八萬六千元。然而，應納稅額上限為超過十二萬元部分的一半，也就是四十四萬元。因此，您實際上只需要繳納四萬四千元的營利事業所得稅。
舉例說明：
以下舉例說明不同課稅所得額的情況下，應繳納的營利事業所得稅額：
- 課稅所得額 = 十萬元： 免繳營利事業所得稅。
- 課稅所得額 = 十五萬元： 應繳納稅額 = (十五萬元 – 十二萬元) x 20% = 六千元。
- 課稅所得額 = 四十萬元： 應繳納稅額 = (四十萬元 – 十二萬元) x 20% = 五萬六千元。
- 課稅所得額 = 八十萬元： 應繳納稅額 = (八十萬元 – 十二萬元) x 20% = 十三萬六千元。但應納稅額上限為 (八十萬元 – 十二萬元) / 2 = 三十四萬四千元。因此，實際應繳納稅額為三萬四千四百元。
為了幫助您更清楚地理解營所稅率的計算方式，建議您諮詢專業的財務顧問，協助您分析公司營運狀況並規劃適當的財務策略，以有效降低稅務負擔，提高企業獲利。
營所稅率. Photos provided by unsplash
營所稅率：起徵額與稅率的關聯性
營所稅的起徵額和稅率之間存在著密切的關聯性。瞭解這兩者的關係，能幫助您更精準地掌握企業的稅務負擔，並有效地規劃財務策略。
簡單來說，起徵額是您公司在一年內必須達到多少所得額才需要繳納營所稅的門檻。台灣的營所稅起徵額為十二萬元，意指您公司的年度課稅所得額只要超過十二萬元，就必須開始繳納營所稅。然而，這並不代表您需要繳納所有超過十二萬元的部分，而是僅需繳納超過十二萬元部分的20%。
例如，您的公司年度課稅所得額為一百萬元，那麼您的應納稅額計算如下：
- 超過起徵額的金額：一百萬元 – 十二萬元 = 八十八萬元
- 應納稅額：八十八萬元 20% = 十七萬六千元
您可能會注意到，應納稅額不會超過超過起徵額部分的一半，也就是說，即使您的公司年度課稅所得額很高，您實際繳納的稅金也會有上限。
這個設計主要是為了減輕小型企業的稅務負擔，鼓勵中小企業的發展。因此，瞭解起徵額和稅率的關聯性，可以讓您掌握企業的稅務狀況，並靈活調整公司的經營策略，例如：調整營運成本、增加營收等，以降低稅務負擔，提高企業獲利。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 起徵額 | 公司一年內必須達到多少所得額才需要繳納營所稅的門檻。台灣的營所稅起徵額為十二萬元。 |
| 稅率 | 超過起徵額部分的20%。 |
| 應納稅額 | 超過起徵額部分的金額乘以稅率。例如，公司年度課稅所得額為一百萬元，則應納稅額為：(一百萬元 – 十二萬元) x 20% = 十七萬六千元。 |
| 備註 | 應納稅額不會超過超過起徵額部分的一半，即使公司年度課稅所得額很高，實際繳納的稅金也會有上限。 |
營所稅率：瞭解超過起徵額的應納稅額計算
當您的公司課稅所得額超過十二萬元起徵額後，應納稅額的計算方式就變得較為複雜。以下將逐步說明應納稅額的計算方法：
1. 計算超過起徵額的金額：
首先，需要計算課稅所得額超過十二萬元的金額。例如，若您的公司全年課稅所得額為一百萬元，則超過起徵額的金額為一百萬元 – 十二萬元 = 八十八萬元。
2. 計算應納稅額：
超過起徵額的金額需要乘以百分之二十的稅率，所得即為應納稅額。以上述例子來說，應納稅額為八十八萬元 20% = 十七萬六千元。
3. 應納稅額上限：
值得注意的是，應納稅額有一個上限，不得超過超過起徵額部分的一半。也就是說，應納稅額最高只能為八十八萬元的一半，即四萬四千元。因此，即使按照公式計算出的應納稅額為十七萬六千元，實際應納稅額也僅為四萬四千元。
計算示例：
- 課稅所得額 = 一百萬元
- 超過起徵額的金額 = 一百萬元 – 十二萬元 = 八十八萬元
- 應納稅額 = 八十八萬元 20% = 十七萬六千元
- 應納稅額上限 = 八十八萬元 / 2 = 四萬四千元
- 實際應納稅額 = 四萬四千元
瞭解超過起徵額的應納稅額計算方式，可以幫助您更準確地預估公司應繳納的營所稅金額，並進行有效的財務規劃。
營所稅率結論
營所稅率是中小企業經營者不可不知的重要資訊，它直接影響著企業的獲利與稅務負擔。瞭解營所稅率的相關資訊，並適時調整財務策略，將有助於中小企業降低稅務負擔，提升獲利能力。本文詳細解析了營所稅率的起徵額、稅率計算以及應納稅額上限，希望能幫助您更清楚地掌握營所稅相關知識，並做出更明智的財務決策。
如果您對於營所稅率的計算方式仍有疑問，或需要更深入的財務規劃建議，建議您諮詢專業的財務顧問，他們可以根據您的公司實際情況，提供更精準的稅務規劃方案，協助您降低稅務負擔，提升企業獲利。
營所稅率 常見問題快速FAQ
Q1: 如果公司全年課稅所得額剛好是十二萬元，需要繳稅嗎？
不需要繳稅。根據台灣稅法規定，營利事業所得稅的起徵額為十二萬元，也就是說，如果您的公司全年課稅所得額在十二萬元以下，則可以免繳營利事業所得稅。
Q2: 公司課稅所得額超過一百萬元，是否需要繳納超過一百萬元一半的稅金？
不需要。雖然超過十二萬元的部分要繳納20% 的稅率，但應納稅額有一個上限，不得超過超過十二萬元部分的一半。也就是說，即使您公司的課稅所得額很高，實際繳納的稅金也會有上限。
Q3: 請問如何降低公司應繳納的營所稅？
降低公司應繳納的營所稅有很多方法，例如：調整營運成本、增加營收、善用稅務法規等。建議您諮詢專業的財務顧問，協助您分析公司營運狀況並規劃適當的財務策略，以有效降低稅務負擔，提高企業獲利。
