了解「公司營所稅稅率」對於小型企業的營運至關重要。根據台灣稅法規定，營利事業全年課稅所得額在12萬元以下者，免繳營利事業所得稅。而超過12萬元的部分，則依照所得額進行分級課稅，超過50萬元的部分，則按照固定稅率20%課稅。 掌握公司營所稅稅率的計算方式，能有效預估公司應繳納的稅金，並進行完善的財務規劃。
營所稅率適用範圍
瞭解公司營所稅率的適用範圍，是每位企業主都應該掌握的基礎知識。這不僅有助於您預估公司應繳納的稅金，更能為您的財務規劃提供更準確的預測。以下將詳細說明營所稅率的適用範圍，讓您清楚瞭解哪些收入項目會被納入課稅範圍，以及哪些項目可以獲得免稅或減稅優惠。
適用對象
營所稅的適用對象是依中華民國稅法規定設立登記，且具有營利事業性質的企業，包括：
- 公司： 包括股份有限公司、有限責任公司等。
- 獨資企業： 僅由一人經營的企業。
- 合夥企業： 由二人以上共同經營的企業。
- 其他營利事業： 包括基金會、協會、社團法人等具有營利性質的組織。
適用收入項目
公司營所稅的課稅範圍包含公司在一個年度內所取得的各項收入，包括：
- 銷貨收入： 公司銷售商品或提供服務所取得的收入。
- 租金收入： 公司出租房屋、土地、設備等所取得的收入。
- 利息收入： 公司投資銀行存款、債券等所取得的利息收入。
- 股利收入： 公司投資其他公司所取得的股利收入。
- 其他收入： 包括非經常性收入、補償收入、捐贈收入等。
免稅或減稅項目
除了上述收入項目之外，一些特定的收入項目可以享受免稅或減稅優惠，例如：
- 免稅收入： 政府補助款、特定捐贈收入等。
- 減稅項目： 政府投資抵減、研發費用抵減等。
需要注意的是，免稅或減稅項目通常有其特定的條件和限制，因此建議您諮詢專業的財務顧問，瞭解相關規定，以確保您的公司能享有合法的稅務優惠。
以上僅列舉一些常見的適用範圍，實際情況可能有所不同，建議您仔細閱讀稅法規定或諮詢專業的財務顧問，以確保您的公司營運符合稅務規定。
公司營所稅率的計算基礎
瞭解公司營所稅的計算基礎，是掌握企業稅務負擔的重要關鍵。公司營所稅的計算基礎是指企業在年度內所獲得的「稅前淨利」，也就是在計算稅金前，企業總收入減去所有成本費用後的淨利。以下是公司營所稅率計算基礎的詳細說明：
1. 計算企業總收入
首先，必須計算企業在年度內的總收入。總收入包括企業從各項業務中所獲得的收入，例如：
- 銷售收入：銷售商品或服務所獲得的收入。
- 利息收入：投資所獲得的利息收入。
- 租金收入：出租不動產所獲得的租金收入。
- 其他收入：例如股利收入、權利金收入等等。
2. 計算成本費用
接下來，要計算企業在年度內所發生的所有成本費用。成本費用包含以下類型：
- 進貨成本：用於製造商品或提供服務所需的原材料、物料等成本。
- 銷貨費用：銷售商品或服務所發生的費用，例如運費、廣告費、包裝費等等。
- 管理費用：企業行政管理所發生的費用，例如員工薪資、辦公室租金、水電費等等。
- 營業費用：與企業營運相關的費用，例如業務推廣費用、研發費用等等。
- 財務費用：企業因借款、投資等所產生的利息、手續費等等。
- 其他費用：不屬於上述類型的其他費用。
3. 計算稅前淨利
將計算好的總收入減去所有成本費用，所得的差額即為企業的稅前淨利。稅前淨利也是公司營所稅的計算基礎。
重要提醒：企業在計算成本費用時，需符合稅法規定，並保留相關憑證，以備查稅時使用。若有相關疑問，建議諮詢專業會計師或財務顧問，以確保稅務申報的正確性。
公司營所稅稅率. Photos provided by unsplash
公司營所稅的稅率區間
瞭解公司營所稅的稅率區間，是規劃公司財務策略的重要環節。根據營利事業所得稅法，公司營所稅的稅率會依據公司全年課稅所得額的範圍而有所不同。以下將詳細說明公司營所稅的稅率區間：
1. 免稅額
依照現行稅法規定，公司營所稅的免稅額為 12 萬元。意即，若公司全年課稅所得額低於 12 萬元，則不需要繳納營利事業所得稅。對於剛起步或規模較小的公司來說，這項免稅額可以有效減輕稅務負擔，讓公司有更多資金用於發展。
2. 比例稅率
當公司全年課稅所得額超過 12 萬元，但未超過 50 萬元時，則需依據比例稅率繳納營所稅。比例稅率並非固定值，而是會隨著公司所得額的增加而逐漸提高。目前比例稅率的區間如下：
- 12 萬元至 24 萬元：稅率為 5%
- 24 萬元至 48 萬元：稅率為 10%
- 48 萬元至 50 萬元：稅率為 15%
以一個全年課稅所得額為 30 萬元的公司為例，其應繳納的營所稅計算如下：
- 12 萬元至 24 萬元：12 萬元 x 5% = 6 千元
- 24 萬元至 30 萬元：6 萬元 x 10% = 6 千元
- 總計應繳稅額：6 千元 + 6 千元 = 12 千元
3. 固定稅率
當公司全年課稅所得額超過 50 萬元時，超過 50 萬元的部分則以固定稅率 20% 課稅。例如，一個全年課稅所得額為 70 萬元的公司，其應繳納的營所稅計算如下：
- 12 萬元至 50 萬元：38 萬元 x 比例稅率 (依所得額分級計算)
- 50 萬元至 70 萬元：20 萬元 x 20% = 4 萬元
- 總計應繳稅額：38 萬元 x 比例稅率 + 4 萬元
需要注意的是，以上稅率僅供參考，實際的稅率計算可能還需要考慮其他因素，例如公司所屬產業別、稅務優惠等。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議。
| 全年課稅所得額 | 稅率 |
|---|---|
| 12 萬元以下 | 免稅 |
| 12 萬元至 24 萬元 | 5% |
| 24 萬元至 48 萬元 | 10% |
| 48 萬元至 50 萬元 | 15% |
| 50 萬元以上 | 20% (超過 50 萬元的部分) |
公司營所稅率的級距計算
瞭解公司營所稅的級距計算方式，可以讓您更準確地預估公司應繳納的稅金，並有效地規劃公司財務。以下將詳細說明公司營所稅率的級距計算方法，讓您一目瞭然：
營所稅率級距計算範例
假設您的公司全年課稅所得額為 700 萬元，根據上述稅率區間，應繳納的營所稅計算如下：
- 12 萬元以下： 免稅
- 12 萬元至 50 萬元： 按照比例稅率課稅，以 (50 萬元 – 12 萬元) = 38 萬元 計算，應繳納稅金為 38 萬元 17% = 64,600 元。
- 50 萬元至 240 萬元： 按照比例稅率課稅，以 (240 萬元 – 50 萬元) = 190 萬元 計算，應繳納稅金為 190 萬元 20% = 380,000 元。
- 240 萬元至 1000 萬元： 按照比例稅率課稅，以 (700 萬元 – 240 萬元) = 460 萬元 計算，應繳納稅金為 460 萬元 25% = 1,150,000 元。
因此，您的公司應繳納的營所稅總額為 64,600 元 + 380,000 元 + 1,150,000 元 = 1,594,600 元。
其他影響營所稅的因素
除了上述的稅率級距計算，還有一些其他因素會影響公司應繳納的營所稅，例如：
- 營利事業所得稅法所列舉的扣除項目： 例如，公司可以扣除合理的業務費用、利息支出、折舊費用等，這些扣除項目會降低公司應課稅所得額，進而減少應繳納的營所稅。
- 投資抵減： 政府會提供一些投資抵減措施，例如投資特定產業或技術，可以享有稅務優惠，減少應繳納的營所稅。
- 其他稅務優惠措施： 政府會不定期推出各種稅務優惠措施，例如中小企業扶持方案、創新研發補助等，這些優惠措施可以幫助企業降低稅負，促進企業發展。
建議您定期檢視公司財務狀況，並諮詢專業財務顧問，瞭解最新的稅務法規與優惠措施，以最大程度地節省稅金支出。
公司營所稅稅率結論
瞭解公司營所稅稅率對於小型企業的營運至關重要，掌握公司的免稅額和稅率級距，能有效預估公司應繳納的稅金，並進行完善的財務規劃。本文詳細說明瞭公司營所稅稅率的適用範圍、計算基礎以及稅率級距，並提供範例計算方式，幫助您更清楚地理解相關規定。
然而，稅務法規複雜，相關資訊也會隨時更新。建議您定期檢視公司財務狀況，並諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議，確保您的公司符合稅務規定，並享有合法的稅務優惠。
掌握公司營所稅稅率，才能讓您在經營企業的過程中，更有效率地管理財務，並為公司的未來發展奠定穩固的基礎。
公司營所稅稅率 常見問題快速FAQ
請問公司營所稅的免稅額是多少？
根據台灣稅法規定，公司營所稅的免稅額為 12 萬元。也就是說，如果您的公司全年課稅所得額低於 12 萬元，則不需要繳納營利事業所得稅。
請問公司營所稅的稅率計算方式是什麼？
公司營所稅的稅率會依據公司全年課稅所得額的範圍而有所不同。簡單來說，超過 12 萬元的部分，將依據所得額進行分級課稅，超過 50 萬元的部分，則按照固定稅率 20% 課稅。
請問哪些因素會影響公司營所稅的計算？
除了公司全年課稅所得額之外，還有一些其他因素會影響公司應繳納的營所稅，例如公司所屬產業別、稅務優惠措施、合理的業務費用扣除、利息支出、折舊費用等。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議。
