房屋租金支出節稅全攻略：2024年起特別扣除額申報資格、額度與必備文件詳解

在臺灣，租屋族們注意了！房屋租金支出也能節稅，您知道嗎？根據臺灣的稅法規定，房屋租金支出可以作為所得稅的扣除額。自2024年（113年）1月1日起，租金支出正式列為「特別扣除額」，這項變革意味著，即使您採用標準扣除額，也能額外申報房屋租金支出，為您省下更多稅金 。

那麼，究竟誰能申報？又該如何申報呢？簡單來說，只要是您、您的配偶或受扶養的直系親屬在臺灣境內租屋自住，且符合無自有房屋等相關條件，就有機會適用這項節稅優惠 。但

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想知道房屋租金支出如何節稅嗎？這份攻略讓你輕鬆搞懂所得稅列舉扣除額！

1. 確認你、配偶或受扶養親屬在台灣境內租屋自住，且符合無自有房屋等條件，才能申報租金支出特別扣除額 。
2. 自2024年起，即使你選擇標準扣除額，仍可額外申報房屋租金支出，每年最高可扣除18萬元 。
3. 準備好租賃契約書、租金支付證明，並擇一提供戶籍登記證明或自住切結書，以順利完成申報 。
4. 若領有租金補貼，記得在申報租金扣除額時，將補貼金額扣除後再計算 。
5. 確認你的綜合所得稅適用稅率未達20%、未選擇股利按28%分開計稅，且基本所得額未超過750萬元，纔可適用 。

房屋租金支出扣除額新制解析：113年起改列特別扣除額的影響與意義

房屋租金支出新制下的特別扣除額，主要影響是讓符合資格的租屋族在報稅時，能額外享有租金支出的扣除優惠，進而減輕稅務負擔。

1. 扣除方式的改變與額度提升

• 從列舉扣除改為特別扣除額： 過去，房屋租金支出是列舉扣除額的一部分，納稅人需要在標準扣除額和列舉扣除額之間擇一較有利者申報。新制下，房屋租金支出被納入「特別扣除額」，這意味著即使選擇了標準扣除額，仍然可以額外申報房屋租金支出的特別扣除額，大幅提升了節稅的可能性。
• 扣除額上限提高： 每申報戶每年最高可扣除的房屋租金支出上限，從原先的12萬元提高至18萬元。這對租金支出較高的租屋族來說，能帶來更顯著的稅務減免。

2. 適用對象與條件

• 基本條件：
  • 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在台灣境內租屋，且供自住使用，不得用於營業或執行業務。
  • 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在台灣境內無自有房屋。但有5種特殊情況例外，即使名下有房仍可適用。
• 特殊情況（即使名下有房仍可適用）：
  • 房屋遭政府公告拆遷，或依災害後危險建築物評估辦法張貼危險標誌。
  • 房屋已毀損達5成，經認定須修復才能使用。
  • 繼承取得共有房屋，且自身、配偶、受扶養親屬的持分合計非全部。
  • 因就業、就學、就醫因素需異地租屋，且名下僅持有前述3種情況以外的1戶房屋（含共有）。
  • 符合納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅申報的認定標準，且該配偶擁有的房屋。
• 排富條款：
  • 若納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的所得稅適用稅率達20%以上。
  • 股利所得選擇按28%稅率分開計稅者。
  • 依所得基本稅額條例計算的基本所得額超過規定金額（113年度為750萬元）者。

3. 補助與其他注意事項

• 政府租金補助： 若有領取政府租金補助，申報時需先將補助金額從實際支付的租金中扣除後，再列報特別扣除額。
• 房東限制： 住宅租賃定型化契約不得記載房東限制房客申報租金支出，或將應由房東負擔的稅費轉嫁給房客。若房東違規，房客可主張約定無效，並向相關單位檢舉。
• 報稅證明： 申報時需準備租賃契約書、支付租金的付款證明（如收據、匯款證明）、以及承租地址的戶籍登記證明或自住切結書（擇一提供）。若符合特殊情況，則需額外檢附相關證明文件。

誰能省稅？房屋租金支出扣除資格條件與無自有房屋的例外狀況

房屋租金支出特別扣除額的資格條件，自2024年1月1日起有所變更。以下為詳細基本資格條件：

• 租屋者身份： 納稅義務人本人、配偶及受扶養直系親屬。
• 租賃地點： 必須在中華民國境內租屋。
• 用途： 租賃房屋必須是供「自住」使用，且不得為營業或執行業務使用。
• 扣除額上限： 每一申報戶每年支付的租金，扣除政府補助部分後，最高可扣除新台幣18萬元。
• 無自有房屋限制： 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內不得有自有房屋。

視為「非自有房屋」的情形：

財政部考量實務上的特殊情況，若有以下五種情形之一，即使納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬名下有房屋，仍可視為「非自有房屋」，符合租金支出扣除額的資格：

1. 房屋面臨拆遷或危險： 房屋經政府公告拆遷，或依災害後危險建築物緊急評估辦法張貼危險標誌。
2. 房屋嚴重毀損： 房屋已毀損面積達5成，且經直轄市、縣（市）主管機關認定必須修復才能使用。
3. 繼承共有房屋： 繼承取得共有房屋，且納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的持分合計並非全部。
4. 因就業、就學、就醫異地租屋： 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬因就業、就學、就醫因素需要異地租屋，且合計名下擁有的房屋（包含共有房屋）僅有一戶，且該租賃房屋為自住用途。
5. 配偶分居： 納稅義務人符合「納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額之認定標準」第二條規定，與配偶各自辦理結算申報，且其配偶名下的自有房屋。

不得扣除的情形（排富條款）：

即使符合上述資格，若有以下情況之一，則不得扣除房屋租金支出：

• 當年度綜合所得稅申報適用稅率在20%以上（包含本人或配偶的薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上）。
• 選擇股利及盈餘按28%稅率分開計算稅額。
• 依所得基本稅額條例計算的基本所得額超過規定扣除金額（2024年度為750萬元）。

應檢附的證明文件：

申報房屋租金支出扣除額時，通常需要檢附以下文件：

• 租賃契約書
• 租金支付證明影本 (例如：出租人簽收的收據、ATM轉帳明細表、匯款證明等)
• 於承租地址辦妥戶籍登記的證明，或提供切結書，載明承租房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用。
• 若符合上述「視為非自有房屋」的情形，則需額外檢附相關證明文件。

聰明申報最大化！租金扣除額度上限、排富條款與申報必備文件指南

租金扣除額的額度上限和排富條款

自2024年1月1日起，房屋租金支出已修正為「特別扣除額」，無論是選擇標準扣除額或列舉扣除額的納稅義務人，皆可列報。以下為您詳細說明額度上限與排富條款：

額度上限：

• 每一申報戶每年最高可扣除新台幣18萬元。
• 此扣除額需扣除政府提供的租屋補助後計算。

適用資格：

• 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬須在中華民國境內租屋。
• 租屋用途需為自住，且非供營業或執行業務使用。
• 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內「無自有房屋」。

排除情況（不得扣除）：

• 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者，原則上不得扣除。
• 但有以下5種特殊情況，即使持有房屋，仍可視為「非自有房屋」而適用扣除額：
  1. 房屋經政府公告拆遷，或因災害被評估為危險建築並張貼危險標誌。
  2. 房屋已毀損面積達5成以上，且經直轄市、縣（市）主管機關認定必須修復才能使用。
  3. 繼承取得的共有房屋，且納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的持分合計非全部。
  4. 因就業、就學、就醫等因素需異地租屋，且名下合計僅持有1戶自住房屋（不含上述1、2、3項）。
  5. 納稅義務人與配偶符合所得稅法關於「分居」的認定標準，且配偶名下有房屋。

排富條款（不得適用）：

• 當年度綜合所得稅申報適用稅率在20%以上者。
• 選擇股利及盈餘按28%稅率分開計稅者。
• 依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定扣除金額（2024年度為750萬元）者。

申報應備文件：

• 房屋租賃契約書影本。
• 租金支付證明影本（如：收據、轉帳明細、匯款證明等）。
• 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在承租地址辦竣戶籍登記，或提供自住非營業/執行業務使用的切結書。
• 若符合上述5種特殊情況，需另行檢附相關證明文件。

請注意，以上資訊適用於113年度（2024年）綜合所得稅申報。若有疑問，建議向相關稅務機關洽詢。

房屋租金支出可以抵稅嗎？所得稅列舉扣除額詳解. Photos provided by unsplash

實務應用與注意事項：租金補貼、房貸利息擇優選擇及常見申報盲點

在租金補貼與房貸利息扣除之間，如何選擇最適合自己的方案，需要考量個人的財務狀況、居住型態以及稅務規劃。以下將詳細說明兩者的差異、申請資格、以及選擇上的考量點：

租金補貼

租金補貼旨在協助無自有房屋的家庭或個人減輕租屋負擔。其申請資格通常包括：

• 國民身份：申請人需為中華民國國民。
• 年齡限制：已成年（年滿18歲），或符合特定條件的未成年人。
• 無自有房屋：家庭成員名下均無自有房屋。
• 所得限制：家庭成員的平均所得需低於政府規定的標準。
• 未接受其他住宅補貼：家庭成員不得同時申請其他政府住宅相關補助。

租金補貼的申請時間通常全年開放，採隨到隨辦的方式，並在覈定後按月撥款至申請人帳戶。不同地區和政策可能會提供加碼補貼，例如針對單身青年、新婚家庭或育有未成年子女的家庭。

房貸利息扣除

房貸利息扣除是透過綜合所得稅申報，將自用住宅的購屋借款利息列為「列舉扣除額」，以降低應納稅額。申請資格與條件如下：

• 房屋用途：房屋必須為自住，不可出租、營業或作為辦公室使用。
• 房屋產權與戶籍：房屋登記在申請人、配偶或受扶養親屬名下，且該地址需設有戶籍登記。
• 貸款來源：房貸必須來自銀行或合法金融機構，私人借款不適用。
• 申報方式：必須選擇「列舉扣除額」申報所得稅，而非「標準扣除額」。
• 扣除額上限：每年最高可扣除30萬元，但需先扣除「儲蓄投資特別扣除額」後的可扣除餘額。

房貸利息扣除的意義在於減輕購屋族的經濟負擔，鼓勵自住，並穩定社會居住狀況。

如何選擇？

1. 居住型態：

   • 如果您目前是租屋，且符合租金補貼的申請資格（無自有房屋、所得符合標準等），申請租金補貼可以獲得實質的現金補助，直接減輕租金支出。
   • 如果您是自有房屋且有房貸，且房屋為自住且有設籍，則可以考慮申請房貸利息扣除，以節省綜合所得稅。

2. 財務狀況與稅務規劃：

   • 租金補貼直接提供現金，適合急需減輕租金負擔的族群。
   • 房貸利息扣除是透過稅務減免來省錢，對於所得較高、需要繳納較多所得稅的族群，其節稅效益可能較為顯著。若您選擇列舉扣除額的總額（包含房貸利息、保費、醫藥費等）未超過標準扣除額，則選擇標準扣除額可能較為有利。

3. 是否同時符合兩者資格？

   • 原則上，租金補貼要求家庭成員「均無自有房屋」，而房貸利息扣除則要求房屋為「自住」且登記在申請人或其親屬名下。因此，同時符合兩者資格的可能性較低。
   • 若您在同一年度中，上半年租屋並領取租金補貼，下半年購屋並開始繳納房貸，則可按比例申報，但需注意相關規定。

總結來說，租金補貼是針對租屋族的現金補助，而房貸利息扣除是針對有房貸的自住族群的稅務優惠。 應根據自身的實際情況，評估哪一種方式能為您帶來最大的經濟效益。在申報所得稅時，建議仔細比較列舉扣除額（包含房貸利息）與標準扣除額的差異，選擇最有利的申報方式。

房屋租金支出可以抵稅嗎？所得稅列舉扣除額詳解結論

看完以上詳盡的解析，相信您對於「房屋租金支出可以抵稅嗎？所得稅列舉扣除額詳解」這個問題已經有了更清晰的答案。從2024年起，房屋租金支出正式列為所得稅的特別扣除額，對於在台灣租屋的納稅義務人來說，無疑是一項福音。只要符合相關的資格條件，並備妥所需的文件，就能在申報所得稅時，享受這項節稅優惠，減輕經濟負擔。

然而，稅法的規定往往較為繁瑣，在申報時務必仔細確認自身是否符合資格，並留意各項細節，例如扣除額度上限、排富條款、以及應檢附的文件等等。若對於相關規定有任何疑問，建議諮詢專業的稅務人士或洽詢各地國稅局，以確保自身權益。

總而言之，善用房屋租金支出的特別扣除額，不僅能為您節省稅金，更能提升您的財務規劃效益。希望這篇攻略能幫助您更瞭解相關規定，聰明節稅，讓您在追求夢想的道路上，走得更輕鬆自在！

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房屋租金支出可以抵稅嗎？所得稅列舉扣除額詳解 常見問題快速FAQ

房屋租金支出扣除額是什麼？

在臺灣，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬如在境內租屋自住，且符合條件，房屋租金支出可列為所得稅的特別扣除額，最高可扣除18萬元。

113年房屋租金支出扣除額有什麼新規定？

自113年1月1日起，房屋租金支出改列為「特別扣除額」，即使選擇標準扣除額，仍可額外申報房屋租金支出，且扣除額上限提高至每戶每年18萬元。

哪些人可以申報房屋租金支出扣除額？

納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬在臺灣境內租屋自住，且符合無自有房屋等相關條件者，可申報房屋租金支出扣除額。

名下有房屋就不能申報租金支出扣除額嗎？

原則上，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者不得扣除，但若符合房屋拆遷、危險、嚴重毀損、繼承共有或因就業就學就醫異地租屋等特殊情況，仍可申報。

租金扣除額有排富條款嗎？

有的，若當年度綜合所得稅適用稅率在20%以上、選擇股利及盈餘按28%稅率分開計稅、或依所得基本稅額條例計算的基本所得額超過750萬元（113年度標準）者，則不得扣除房屋租金支出。

申報房屋租金支出扣除額需要準備哪些文件？

通常需要準備房屋租賃契約書影本、租金支付證明影本，以及於承租地址辦妥戶籍登記的證明或自住切結書，若符合特殊情況，則需額外檢附相關證明文件。

領取租金補貼還能申報租金支出扣除額嗎？

可以，但申報租金扣除額時，需將已領取的政府租金補貼金額從實際支付的租金中扣除後再計算。

房東可以禁止房客申報租金支出嗎？

不可以，住宅租賃定型化契約不得記載房東限制房客申報租金支出，否則可能違反消費者保護法，房客可主張約定無效並向相關單位檢舉。

租金補貼和房貸利息扣除可以同時申請嗎？

原則上較難同時申請，租金補貼要求家庭成員無自有房屋，而房貸利息扣除則要求房屋為自住且登記在申請人或其親屬名下，應根據自身情況評估哪種方式更划算。

租金補貼和房貸利息扣除應該如何選擇？

租金補貼適合租屋族，能直接減輕租金負擔；房貸利息扣除則適合有房貸的自住族羣，透過稅務減免來省錢，應根據自身居住型態、財務狀況和稅務規劃來選擇。