綜合所得稅，是政府針對個人或企業在特定期間（通常為一年）的收入或利潤所徵收的稅款。在臺灣，個人綜合所得稅以家戶為申報單位，納稅義務人、配偶及受扶養親屬的全年各類所得總和，構成綜合所得總額。對於初次報稅的新手來說，理解所得稅的計算方式、申報流程以及可享受的免稅額與扣除額至關重要。別擔心，本攻略將帶你一步步瞭解臺灣綜合所得稅的申報要點，讓你從計算到節稅一次搞定！
所得稅怎麼算？ 簡單來說，應納稅額是根據你的綜合所得淨額乘以適用稅率，再扣除累進差額計算得出的。而綜合所得淨額，則是從所得總額中扣除免稅額、扣除額（標準或列舉扣除額擇一）、特別扣除額以及基本生活費差額後得出的。公式如下：
- 計算綜合所得淨額：所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準扣除額或列舉扣除額擇一）- 特別扣除額 – 基本生活費差額
- 計算應納稅額：應納稅額 = 綜合所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額
- 計算應繳（退）稅額：應繳（退）稅額 = 應納稅額 – 已扣繳稅額及可抵減稅額
新手報稅，從容應對！ 首次報稅可能會讓你感到有些不知所措，但只要掌握以下幾個關鍵點，就能輕鬆完成報稅：
- 報稅時間：一般為每年5月1日至5月31日，但特殊情況可能延長。
- 報稅方式：包括人工申報、線上網頁版申報、財政部報稅軟體以及手機報稅。
- 所需文件：身分證明、所得資料、扣除額證明等。
- 免稅額與扣除額：善用免稅額與扣除額（標準或列舉扣除額），可以有效降低稅負。
專家提示： 記得仔細核對系統帶入的所得資料，如有疑問，務必先洽詢憑單填發單位，不要自行修改喔！此外，網路或手機報稅完成後，一定要記得上傳申報資料，並確認收到申報成功的訊息纔算完成。最後，即使年收入未達免申報門檻，若有被扣繳稅款且符合退稅條件，還是建議申報以申請退稅！
掌握了以上這些基礎知識，相信你已經對臺灣綜合所得稅的申報有了初步的瞭解。接下來，我們將更深入地探討各種報稅技巧、免稅額與扣除額的運用，以及常見的報稅錯誤，助你輕鬆完成報稅，並聰明節稅！
- 所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南
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初次報稅者請注意，以下是根據台灣綜合所得稅申報重點，以及針對關鍵字「所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南」所整理出的實用建議：
- 優先了解所得稅的基本概念，例如所得總額、免稅額、扣除額與應納稅額的關係，有助於正確計算稅負 。
- 在報稅季開始前，提早準備身分證明、所得資料、扣除額證明等文件，能加快報稅流程，避免時間倉促 。
- 善用財政部提供的線上試算工具或稅額試算服務，預估應納稅額，提前做好財務規劃 。
- 仔細評估標準扣除額和列舉扣除額，若列舉扣除的項目總額較高，務必保留相關單據以供申報 。
- 確認系統帶入的所得資料是否正確，如有疑問，先洽詢憑單填發單位，切勿自行刪除或變更 。
- 網路或手機報稅後，務必上傳申報資料並確認收到申報成功的訊息，纔算完成申報程序 。
- 即使年收入未達免申報門檻，若有被扣繳稅款且符合退稅條件，建議還是要申報以申請退稅 。
- 注意免稅額申報的親屬認定，以及扶養親屬的條件，避免申報錯誤 。
- 瞭解各項特別扣除額的規定，例如薪資所得特別扣除額、幼兒學前特別扣除額等，確認自己是否符合資格 。
- 若發現申報錯誤，在申報期限內，透過網路申報更正並重新上傳，或向戶籍所在地稅務機關辦理書面更正 .
什麼是所得稅？為何你需要了解？個人綜合所得稅基礎知識與課稅原則
所得稅是政府對個人或公司等「所得」課徵的一種稅，主要目的是為了支應國家各項公共建設與社會福利。這是一種國家財政收入的重要來源，也是衡量個人或企業財務狀況的一種指標。
所得稅大致上可分為以下兩大類：
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個人綜合所得稅：這是對個人各種所得來源進行課徵的稅。在台灣，只要有中華民國來源所得，原則上都需要申報個人綜合所得稅。個人的所得包含多種類型，常見的有：
- 薪資所得：包括薪水、工資、獎金、津貼等。
- 營利所得：例如股利、合夥盈餘等。
- 執行業務所得：例如律師、會計師、醫師等執行業務者的收入。
- 利息所得：例如存款利息、債券利息等。
- 租賃所得：例如房屋租金、土地租金等。
- 財產交易所得：例如出售房屋、土地、股票等所得。
- 退職所得：例如退休金、資遣費等。
- 其他所得：例如公司福委會的補助、檢舉獎金等。
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營利事業所得稅：這是對營利事業（公司、行號等）的所得課徵的稅。
此外，還有「基本所得額」（最低稅負制），這是針對高所得者設立的制度，用以避免透過各種方式避稅。
所得稅的計算方式通常涉及所得總額、免稅額、各種扣除額（標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額等）以及適用的稅率級距。稅率通常採用累進稅率，所得越高者稅率也越高。
瞭解所得稅的基本概念，是每個人理財規劃的第一步。透過正確的報稅觀念和合法的節稅方法，不僅能避免不必要的稅務風險，還能將稅務規劃納入整體理財目標中。
掌握申報關鍵！台灣綜合所得稅的計算方式、報稅管道與流程教學
在台灣，所得稅的計算與申報主要依據《所得稅法》的規定，並以「綜合所得稅」為主。以下為詳細 所得稅計算方式
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計算綜合所得淨額：
- 所得總額： 包括薪資所得、利息所得、股利所得、租賃所得、執行業務所得、財產交易所得等各類所得的總和。
- 扣除額：
- 免稅額： 納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，每人有基本的免稅額（2024年度為新台幣9.7萬元，年滿70歲者為14.55萬元）。
- 標準扣除額 或 列舉扣除額：納稅義務人可選擇其中一項扣除。標準扣除額有固定金額（單身者為13.1萬元，有配偶者為26.2萬元）。列舉扣除額則包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房租支出（有條件限制）等項目，需檢附證明文件。
- 特別扣除額： 包括薪資所得特別扣除額（2024年度為21.8萬元）、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、購屋借款利息特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額（10%的利息、股利或公債、公司債、金融債券的利息，每年最高扣除27萬元）、財產交易損失特別扣除額等。
- 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額 (標準或列舉) – 特別扣除額
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計算應納稅額：
- 根據綜合所得淨額，對應到所得稅的累進稅率級距，計算出應納稅額。
- 應納稅額 = 綜合所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額
- 例如，所得淨額落在590,001元至1,330,000元之間，適用稅率為12%，需減去累進差額41,300元。
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股利所得的處理：
- 合併計稅： 股利所得可以選擇合併入綜合所得總額課稅，並可按8.5%的抵減稅額（上限為8萬元）扣抵稅額。
- 分開計稅： 股利所得也可以選擇按28%稅率分開計算稅額，但不能享有抵減稅額。通常高所得者會選擇此方式。
所得稅申報方式
目前主要有三種申報方式：
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網路申報：
- 線上申報： 使用電腦或手機透過財政部電子申報繳稅服務網進行申報，這是最常見也最便利的方式。
- 申報軟體： 下載財政部提供的申報軟體自行填寫申報資料。
- 登入方式： 可透過自然人憑證、健保卡+註冊密碼、行動自然人憑證、行動電話認證、身分證統一編號+戶口名簿戶號（查詢碼）、電子憑證等方式進行驗證登入。
- 稅額試算服務： 國稅局會主動提供稅額試算服務給部分案件，納稅義務人收到通知書後，核對無誤並於期限內繳納或回覆即可完成申報。
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二維條碼申報： 使用申報軟體產生的二維條碼進行申報。
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人工申報：
- 親自前往國稅局的服務處、稽徵所或分局，索取並填寫申報書，攜帶相關證明文件辦理。
- 也可將填寫好的申報書及證明文件，以掛號郵寄至戶籍所在地國稅局。
申報時間
- 綜合所得稅申報期間通常為每年的5月1日至6月30日。
首次報稅（首報族）注意事項
- 確認資格： 瞭解自己是否符合報稅資格，通常是年滿18歲或扶養他人者，且有應申報的所得。
- 準備文件： 線上申報需準備身分認證文件（如自然人憑證、健保卡等），臨櫃申報則需攜帶身分證、扣繳憑單、所得收入憑單及相關證明文件。
- 善用試算工具： 可利用財政部提供的線上試算工具，或國稅局的稅額試算服務，幫助估算應納稅額。
- 注意退稅： 即使所得不高免繳稅，但若有預扣稅款，申報後才能申請退稅。
特殊情況
- 夫妻報稅： 夫妻可選擇合併計稅、薪資所得分開計稅，或各類所得分開計稅（較少見），以選擇最有利的申報方式。
- 海外所得： 海外所得超過新台幣100萬元，且未計入綜合所得總額者，需要納入基本所得額計算。
- CFC制度： 個人受控外國企業（CFC）制度自2023年起施行，若有投資低稅負區關係企業，可能需要額外申報。
建議在報稅前，詳細查閱財政部稅務入口網或洽詢國稅局，以獲取最新、最準確的稅務資訊。
聰明報稅省荷包！善用免稅額、扣除額與特別扣除額的實戰技巧
利用稅務扣除額來節省稅金，通常是指在計算個人綜合所得稅時，可以從所得總額中扣除某些項目，以降低應納稅額。這些扣除額主要分為三種類型：標準扣除額、列舉扣除額和特別扣除額。
1. 標準扣除額 vs. 列舉扣除額
- 標準扣除額：這是政府為減輕納稅人負擔而設定的固定金額，無需提供任何支出證明，計算簡便。2025年度的標準扣除額，單身者為13.1萬元，夫妻合併申報者為26.2萬元。
- 列舉扣除額：如果個人的支出項目（如捐贈、保險費、醫藥費、購屋借款利息等）總額超過標準扣除額，選擇列舉扣除額可能更有利於節稅。申報列舉扣除額需要檢附相關的證明文件，例如收據、發票等。
2. 特別扣除額
特別扣除額是針對特定情況提供的扣除項目，例如：
- 薪資所得特別扣除額：符合條件的薪資收入者，可以扣除一定金額。2023年度每人可扣除218,000元，但不得超過申報的薪資所得額。
- 幼兒學前特別扣除額：為有5歲以下子女的家庭提供，每名子女有一定額度的扣除（2025年度第一位子女15萬元，第二位開始22.5萬元），但有排富條款。
- 長照特別扣除額：針對需要長期照顧的對象，每人每年可扣除12萬元，同樣有排富條款。
- 儲蓄投資特別扣除額：對存款利息、儲蓄性質信託收益等有一定額度的扣除上限（每戶每年27萬元）。
- 房屋租金支出特別扣除額：納稅人若在境內租屋供自住且非營業使用者，每年最高可扣除18萬元。
如何利用扣除額省稅？
- 仔細評估：比較標準扣除額和列舉扣除額哪種方式對自己最有利。如果列舉扣除項目的總額較高，則選擇列舉扣除。
- 保留單據：即使選擇標準扣除額，也應保留相關證明文件，以備不時之需。若選擇列舉扣除額，則務必妥善保存所有相關單據。
- 瞭解項目：熟悉各項特別扣除額的規定，確認自己是否符合資格，例如是否有符合條件的扶養親屬、是否有符合規定的投資或支出等。
- 預做規劃：對於企業主而言，可以透過保留詳細記錄、適當扣除業務費用、投資設備、退休計劃供款、健康保險等方式來節稅。
| 扣除額類型 | 說明 | 2025年度金額/限制 |
|---|---|---|
| 標準扣除額 (單身) | 政府設定的固定金額，無需提供支出證明 | 13.1萬元 |
| 標準扣除額 (夫妻合併申報) | 政府設定的固定金額，無需提供支出證明 | 26.2萬元 |
| 列舉扣除額 | 個人支出項目總額超過標準扣除額時可選擇，需提供證明文件 | 總額超過標準扣除額時較有利 |
| 薪資所得特別扣除額 (2023年度) | 符合條件的薪資收入者可扣除 | 每人21.8萬元 (不得超過申報的薪資所得額) |
| 幼兒學前特別扣除額 | 有5歲以下子女的家庭 | 第一位子女15萬元，第二位開始22.5萬元 (有排富條款) |
| 長照特別扣除額 | 針對需要長期照顧的對象 | 每人每年12萬元 (有排富條款) |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 存款利息、儲蓄性質信託收益等 | 每戶每年27萬元上限 |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 境內租屋供自住且非營業使用者 | 每年最高18萬元 |
所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南. Photos provided by unsplash
避開報稅陷阱！新手常見錯誤與如何合法節稅的實用指南
新手報稅時，常見的錯誤可以歸納為以下幾大類，務必仔細留意，以免補稅或受罰：
一、 免稅額申報錯誤：
親屬認定不清：每人有基本的免稅額，年滿70歲的直系尊親屬（如父母、祖父母）有較高的免稅額。然而，若申報的是年滿70歲的旁系親屬（如兄弟姊妹、叔伯舅等），仍應以基本免稅額計算，不得提高。
扶養親屬條件誤判：例如，申報未成年子女時，若該子女已成年（滿18歲）且有謀生能力（如已在學或服役、待業等情況），則不符合扶養條件。
二、 所得額申報錯誤：
誤刪或更改所得資料：系統會自動帶入部分所得資料，但若民眾自行刪除或變更，應先向憑單填發單位確認。
漏報特定所得：常見的漏報項目包括租賃所得、私人借貸利息、海外所得、大陸地區來源所得（如投資海外或大陸基金、股票獲利），以及未上市櫃股票交易所得等，這些所得通常不會自動列入系統。
三、 扣除額申報錯誤：
捐贈：誤將點光明燈、法會、安太歲費用、或支付入會費等具有對價關係的款項列為捐贈扣除。
保險費：只能列報直系親屬的保險費，且人身保險需符合要保人與被保險人同屬一個申報戶的條件。
醫藥及生育費：不得申報非醫療性質的醫美整形、坐月子費用、看護費用；申報時也需扣除已獲得保險理賠的部分。
購屋借款利息：僅限於購置自用住宅的貸款利息，修繕貸款或消費性貸款利息不得列報。同時，納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬須在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋不得有出租、營業或執行業務使用。
教育學費：只能列報納稅義務人本人、配偶或受扶養子女的教育學費，不得列報非扶養對象（如兄弟姊妹）的學費。
四、 未完成申報程序：
誤以為申報完成：使用線上或手機報稅時，系統產出的稅額估算表僅為試算，必須完成「申報資料上傳」並看到「申報完成」或「上傳申報成功」的訊息，纔算真正完成申報。
未繳納稅款或回覆：即使收到稅額試算通知書，若無異議，仍需完成繳稅或線上回覆確認，否則視同未完成申報。
為了避免這些錯誤，建議新手納稅義務人在報稅前仔細閱讀相關規定，備齊所需文件，並透過國稅局網站提供的試算服務或諮詢專線，確認申報資料的正確性。若發現申報錯誤，可透過網路申報更正，或向戶籍所在地稅務機關辦理書面更正。
所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南結論
恭喜你！ 讀完這篇「新手必懂！台灣綜合所得稅申報全攻略：從計算到節稅一次搞定」，相信你對於台灣綜合所得稅的申報已經有了更全面且深入的瞭解。從所得稅的基礎知識、計算方式、申報流程，到如何善用免稅額、扣除額來聰明節稅，以及避開常見的報稅陷阱，我們都為你做了詳細的解說。希望這份「所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南」能幫助你順利完成報稅，不再對稅務感到困惑。
記住，報稅不僅是公民的義務，也是一個瞭解自身財務狀況、妥善規劃理財的好機會。 每年稅法都可能有所變動，建議隨時關注最新的稅務資訊，或諮詢專業的稅務顧問，以確保你的權益。祝你報稅順利，聰明理財，荷包滿滿！
所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南 常見問題快速FAQ
什麼是綜合所得稅？
綜合所得稅是政府針對個人或企業在特定期間的收入或利潤所徵收的稅款，在臺灣以家戶為申報單位。
所得稅如何計算？
應納稅額是根據綜合所得淨額乘以適用稅率，再扣除累進差額計算得出的。
綜合所得淨額如何計算？
綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準或列舉扣除額擇一）- 特別扣除額 – 基本生活費差額。
有哪些報稅方式？
包括人工申報、線上網頁版申報、財政部報稅軟體以及手機報稅。
報稅時需要準備哪些文件？
需要準備身分證明、所得資料、扣除額證明等文件。
標準扣除額和列舉扣除額哪個比較划算？
如果個人的支出項目總額超過標準扣除額，選擇列舉扣除額可能更有利於節稅。
常見的報稅錯誤有哪些？
常見錯誤包括免稅額申報錯誤、所得額申報錯誤、扣除額申報錯誤以及未完成申報程序。
申報錯誤的所得資料該怎麼辦？
應先向憑單填發單位確認，不要自行修改。
網路或手機報稅後，怎樣纔算完成申報？
一定要記得上傳申報資料，並確認收到申報成功的訊息纔算完成。
年收入未達免申報門檻，還需要申報嗎？
若有被扣繳稅款且符合退稅條件，建議申報以申請退稅！
什麼是特別扣除額？
特別扣除額是針對特定情況提供的扣除項目，例如薪資所得特別扣除額、幼兒學前特別扣除額等。
夫妻報稅有哪些方式可以選擇？
夫妻可選擇合併計稅、薪資所得分開計稅，或各類所得分開計稅，以選擇最有利的申報方式。
海外所得要如何申報？
海外所得超過新臺幣100萬元，且未計入綜合所得總額者，需要納入基本所得額計算。
