許多企業主在繳納營業稅後，又需要繳納營所稅，難免會疑惑為何繳了營業稅還要繳營所稅，感覺像是被剝兩層皮。 其實，這兩種稅金的課徵標的並不相同，營業稅是針對商品或勞務的銷售額所課徵，而營所稅則是針對企業的利潤所得所課徵。換句話說，營業稅是企業經營過程中產生的稅金，而營所稅則是企業賺取利潤後需要繳納的稅金。因此，企業主們應該按時申報繳納這兩種稅款。
營業稅與營所稅課徵目標大不同
許多企業主對於繳納稅務感到困惑，尤其常問到：「為何繳了營業稅後，還要繳營所稅？」，感覺就像被剝兩層皮。其實，營業稅與營所稅的課徵標的並不相同，前者課徵的是商品或勞務的銷售額，後者課徵的是企業的利潤所得。換句話說，營業稅是企業經營過程中產生的稅金，而營所稅則是企業賺取利潤後需要繳納的稅金。
舉例來說，一家便利商店販售商品，例如飲料、零食等，在商品銷售給消費者時，就要繳納營業稅。而便利商店在扣除商品成本、租金、水電費用等支出後，剩下的利潤則要繳納營所稅。換句話說，營業稅是根據銷售額的比例來計算，而營所稅則是根據企業的淨利潤來計算。
簡單來說，可以理解為：
- 營業稅：就像商品在出貨時，要繳的過路費，不管賺錢或賠錢，只要有交易就要繳。
- 營所稅：就像企業在賺錢後，要繳納的所得稅，只有賺錢時才需要繳。
因此，企業主們應該按時申報繳納這兩種稅款，避免因疏忽而造成稅務上的問題。
從營業額扣除成本的獲利要繳營所稅
想像一下，您經營一家餐飲店，每天都有顧客上門，帶來了營業額。但這並不代表您賺了這些錢，因為經營餐飲店需要許多成本，例如食材成本、租金、水電費、人事成本等等。只有在扣除這些成本之後，才能算出真正的利潤，也就是您真正賺到的錢。而營所稅就是針對這部分的利潤所得進行課徵。
簡單來說，營所稅的課徵原理如下：
營所稅課徵原理
- 從營業額中扣除成本和費用：這部分稱為「營業成本」和「營業費用」。
- 計算出企業的淨利潤：即營業額減去營業成本和營業費用後剩餘的金額。
- 根據淨利潤的金額，依照稅率計算營所稅：各國的營所稅率皆有所不同，通常會以累進稅率的方式計算。
因此，您會發現繳納營業稅後，還要繳納營所稅，這其實是分別針對不同面向進行課徵：
- 營業稅：針對商品或勞務的銷售額進行課徵，屬於流轉稅。
- 營所稅：針對企業的利潤所得進行課徵，屬於所得稅。
舉例來說，如果您賣出價值100元的商品，需繳納5%的營業稅，也就是5元。但這5元並不代表您的利潤，因為您還需要扣除商品成本、店租、水電等成本費用。如果扣除這些成本後，您實際上只賺了2元，那麼您就要根據這2元的利潤，繳納營所稅。
所以，營業稅和營所稅並不是「被剝兩層皮」，而是針對企業營運過程中不同的階段，分別進行課徵，這也是許多國家常見的稅務制度。
為何繳了營業稅又要繳營所稅. Photos provided by unsplash
為何營業稅後還要繳營所稅？瞭解兩稅課徵原理
對於許多中小企業主來說，繳納營業稅後還要繳納營所稅，感覺像是被剝了兩層皮。然而，瞭解兩者背後的課稅原理，就能明白這並非重複課稅，而是兩種不同的稅務負擔。簡單來說，
營業稅是針對商品或服務的銷售額課徵
- 例如，一家餐廳賣出一碗牛肉麵，就需要繳納營業稅，金額與牛肉麵的售價相關。
- 營業稅的課徵對象是商品或服務的銷售額，不論企業是否獲利都要繳納。
- 換句話說，營業稅是企業在經營過程中產生的稅金，就像企業在販售商品或服務時，需要支付的「交易成本」。
營所稅則是針對企業的利潤所得課徵
- 以餐廳為例，營所稅是針對餐廳在扣除成本與費用後所獲得的利潤課徵，也就是「實際賺到的錢」。
- 如果餐廳沒有賺錢，甚至虧損，就不需要繳納營所稅。
- 營所稅是企業賺取利潤後需要繳納的稅金，就像企業在獲得利潤後，需要支付的「獲利分配」。
因此，營業稅與營所稅的課徵標的並不相同，前者課徵的是「銷售額」，後者課徵的是「利潤所得」。企業主應該要將兩者區分清楚，並按時申報繳納。
| 稅別 | 課徵對象 | 課徵依據 | 類比 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 商品或服務的銷售額 | 銷售金額 | 交易成本 |
| 營所稅 | 企業的利潤所得 | 利潤金額 | 獲利分配 |
為何營業稅後還要繳營所稅？揭曉兩種稅務本質差異
企業主們常常會感到困惑，為何繳完營業稅後，還要再繳納營利事業所得稅？這就像是在同一筆收入上被收取了雙重稅款，讓人覺得不公平。然而，釐清營業稅與營利事業所得稅的課徵對象和目的，就能明白為何這兩種稅務並非重複課稅，而是針對企業經營的不同面向所徵收的稅款。
營業稅：針對商品或勞務交易的稅款
營業稅的課徵對象是企業在經營過程中產生的「營業額」，也就是商品或勞務的銷售金額。簡單來說，無論企業是否獲利，只要有進行商品或勞務的銷售，就需要繳納營業稅。這是一種「流轉稅」，意指稅款在商品或勞務的流通過程中不斷轉嫁，最終由消費者負擔。
舉例來說，一家服飾店將一件衣服以 1000 元的價格賣給消費者，如果營業稅稅率為 5%，則服飾店需要繳納 50 元的營業稅。這 50 元並非從服飾店的利潤中扣除，而是由消費者負擔，因此服飾店僅需要將 1000 元的銷售金額申報即可。
營利事業所得稅：針對企業利潤的稅款
與營業稅不同，營利事業所得稅的課徵對象是企業的「利潤所得」，也就是企業在扣除成本和費用後所獲得的淨利潤。換句話說，只有當企業賺取了利潤，才需要繳納營利事業所得稅。
以服飾店為例，假設服飾店銷售一件衣服 1000 元，但生產成本為 600 元，加上店租、水電等費用，總支出為 800 元，則服飾店在這筆交易中獲得的利潤為 200 元。營利事業所得稅的計算便是針對這 200 元的利潤，而非 1000 元的銷售額。
兩種稅務的差異：
- 課徵對象不同：營業稅課徵商品或勞務的銷售額，而營利事業所得稅課徵企業的利潤所得。
- 課徵目的不同：營業稅的主要目的是為了維持政府運作和提供公共服務，而營利事業所得稅則是用於調節所得分配，促進社會公平。
- 稅務申報方式不同：營業稅的申報方式通常較為簡單，主要依據企業的銷售額進行申報，而營利事業所得稅的申報則需要計算企業的利潤，並根據不同的所得項目進行分類申報。
因此，營業稅與營利事業所得稅的課徵原理和目的皆不同，企業主應清楚瞭解這兩者之間的差異，纔能有效地進行稅務規劃和申報，避免因誤解而造成不必要的損失。
為何繳了營業稅又要繳營所稅結論
許多企業主在繳納營業稅後，又需要繳納營所稅，難免會感到困惑。為何繳了營業稅又要繳營所稅呢？其實，這兩種稅金的課徵標的並不相同，營業稅是針對商品或勞務的銷售額所課徵，而營所稅則是針對企業的利潤所得所課徵。換句話說，營業稅是企業經營過程中產生的稅金，而營所稅則是企業賺取利潤後需要繳納的稅金。因此，企業主們應該按時申報繳納這兩種稅款，避免因疏忽而造成稅務上的問題。
簡而言之，營業稅就像是在商品出貨時，需要支付的過路費，不論企業是否賺錢，只要有交易就要繳納。而營所稅就像是在企業賺錢後，需要繳納的所得稅，只有賺錢時才需要繳納。瞭解兩者的課徵原理，就能明白「為何繳了營業稅又要繳營所稅」其實是針對企業營運的不同階段，分別進行課徵，而非重複課稅。
為何繳了營業稅又要繳營所稅 常見問題快速FAQ
為什麼繳了營業稅還要繳營所稅？感覺像是被剝兩層皮。
許多企業主會感到困惑，因為營業稅和營所稅都是針對企業營運的收入而課徵，因此會覺得像是被剝兩層皮。但事實上，這兩種稅金的課徵標的並不相同。營業稅是針對商品或勞務的銷售額所課徵，而營所稅則是針對企業的利潤所得所課徵。簡單來說，營業稅就像是在商品流轉過程中，需要支付的「過路費」，而營所稅則是企業賺錢後，需要支付的「所得稅」。
營業稅和營所稅都是針對企業營運的收入嗎？
雖然營業稅和營所稅都是與企業營運收入相關的稅務，但兩者課徵的標的並不相同。營業稅針對的是企業的「銷售額」，也就是商品或勞務的銷售金額，不論企業是否獲利都要繳納。而營所稅針對的是企業的「利潤所得」，也就是企業在扣除成本和費用後所獲得的淨利潤，只有當企業賺取了利潤，才需要繳納營所稅。
我應該如何區分營業稅和營所稅的課徵對象？
您可以將營業稅視為企業在進行商品或勞務交易時，需要支付的「交易成本」，而營所稅則視為企業在獲得利潤後，需要支付的「獲利分配」。簡單來說，營業稅就像是在商品流轉過程中，需要支付的「過路費」，而營所稅則是企業賺錢後，需要支付的「所得稅」。
