經營小型企業，理財規劃中不可或缺的一環便是稅務申報。許多企業主對於「營所稅多少不用繳？」感到困惑。根據稅法規定，營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅。 換句話說，只要您的公司全年獲利不超過十二萬元，就可以不用繳納營所稅。若超過十二萬元，則會依據所得額進行分級課稅，其中超過十二萬元未逾五十萬元的部分，會依照所得金額的區間，按照不同的稅率課徵。
營所稅免徵門檻：12萬元以下無須繳稅
對於小型企業主來說，瞭解營利事業所得稅（營所稅）的免徵門檻，是掌握節稅關鍵的第一步。根據稅法規定，營利事業全年課稅所得額在十二萬元以下者，免徵營利事業所得稅。換句話說，只要您的公司全年獲利不超過十二萬元，就能享有免繳營所稅的優勢！
這項免稅門檻，為小型企業主提供了重要的財務規劃空間。許多新創事業或小型公司在初期營運時，可能面臨資金不足的挑戰，而營所稅免徵門檻則可以減輕他們的稅務負擔，讓他們有更多的資金投入業務發展，創造更多商機。
以下列舉幾個關於營所稅免徵門檻的重點，讓您更容易理解：
營所稅免徵門檻：12萬元以下免稅的重點
- 計算基準： 營所稅免徵門檻是以「課稅所得額」為基準，而非「營業收入」。
- 課稅所得額：是指營業收入減去成本、費用、折舊、攤銷等項目後的淨利潤。
- 免稅門檻： 只要課稅所得額不超過十二萬元，即可免繳營所稅。
- 超過門檻： 若課稅所得額超過十二萬元，則需依據所得金額的區間，按照不同的稅率課徵營所稅。
提醒您，即使您的公司全年獲利不超過十二萬元，仍然需要辦理營利事業所得稅申報，以確認符合免稅條件。若您對於營所稅免徵門檻有任何疑問，建議您諮詢專業會計師，獲得更精確的資訊，並掌握節稅的最佳策略！
超過十二萬元未逾五十萬元，稅率看這裡
超過十二萬元的營利所得，便會依據不同的所得額區間，按照不同的稅率課徵營利事業所得稅。以下表格列出超過十二萬元未逾五十萬元的營所稅稅率，可以讓你更清楚瞭解稅務負擔：
| 所得金額區間 | 稅率 |
|---|---|
| 超過十二萬元未逾五十萬元 | 5% |
舉例來說，假設你的公司全年獲利為三十萬元，則需要繳納的營所稅計算如下：
- 第一階段： 十二萬元以下免稅，所以不用繳納稅金。
- 第二階段： 十二萬元至三十萬元之間的所得額，共計十八萬元，適用 5% 的稅率，因此需要繳納的營所稅為十八萬元 x 5% = 9,000元。
因此，你的公司需要繳納 9,000 元的營所稅。
需要注意的是，以上表格只是提供參考，實際的營所稅計算方式可能更為複雜，需要考量許多因素，例如：
- 是否適用扣除額： 像是薪資費用、折舊費用等，都可以根據規定進行扣除，降低應稅所得額。
- 是否適用減免稅額： 像是投資抵減、中小企業投資抵減等，都可以降低實際繳納的稅金。
因此，建議你仔細閱讀稅法條文，並諮詢專業會計師，以便更精確掌握營所稅的計算方式，並有效節稅。
營所稅多少不用繳？. Photos provided by unsplash
營所稅免繳門檻：把握時機節稅良機
瞭解營所稅的免繳門檻對於小型企業主來說非常重要，掌握這項資訊能夠幫助你有效地規劃財務策略，降低稅務負擔。以下列舉一些實用的節稅技巧，讓你能夠有效利用營所稅免繳門檻，達到節稅目標：
精準控管成本，降低所得
- 嚴格控管支出： 審慎評估每一項開銷，避免不必要的浪費。建立完善的財務管理系統，定期檢視支出項目，精準控管成本，以減少獲利所得，達到降低營所稅的目標。
- 善用折舊與攤提： 充分利用折舊與攤提機制，將固定資產的成本分攤到使用年限內，降低當年的所得額，達到節稅效果。例如，購買新設備後，可以將其成本分攤至使用年限內，每年折舊一定金額，減少當年的獲利，進而降低應繳納的營所稅。
- 選擇適當的會計方法： 不同的會計方法會影響所得的計算方式，選擇適合的會計方法可以有效地降低所得稅負擔。例如，採用先進先出法 (FIFO) 或後進先出法 (LIFO) 來計算存貨成本，會影響當年的利潤，進而影響應繳納的營所稅。
掌握財務狀況，優化營運
- 定期檢視財務狀況： 定期檢視財務報表，掌握營運狀況，分析利潤率、成本結構等關鍵指標，以便及時調整經營策略，提高盈利能力，降低稅務負擔。
- 尋求專業諮詢： 不論是財務規劃、稅務申報或節稅策略，專業會計師或稅務顧問都能提供客觀、專業的建議，協助你制定最適當的財務管理方案，有效利用營所稅免繳門檻，達到節稅目標。
營所稅免繳門檻是一個重要的節稅機會，但更重要的是，你要具備良好的財務管理觀念，才能真正掌握節稅的關鍵。透過精準控管成本、掌握財務狀況，並尋求專業諮詢，你就能有效地利用營所稅免繳門檻，達到節稅目標，為企業的發展奠定穩固的財務基礎。
| 節稅策略 | 說明 |
|---|---|
| 精準控管成本，降低所得 | 嚴格控管支出： 審慎評估每一項開銷，避免不必要的浪費。建立完善的財務管理系統，定期檢視支出項目，精準控管成本，以減少獲利所得，達到降低營所稅的目標。 |
| 善用折舊與攤提： 充分利用折舊與攤提機制，將固定資產的成本分攤到使用年限內，降低當年的所得額，達到節稅效果。例如，購買新設備後，可以將其成本分攤至使用年限內，每年折舊一定金額，減少當年的獲利，進而降低應繳納的營所稅。 | |
| 選擇適當的會計方法： 不同的會計方法會影響所得的計算方式，選擇適合的會計方法可以有效地降低所得稅負擔。例如，採用先進先出法 (FIFO) 或後進先出法 (LIFO) 來計算存貨成本，會影響當年的利潤，進而影響應繳納的營所稅。 | |
| 掌握財務狀況，優化營運 | 定期檢視財務狀況： 定期檢視財務報表，掌握營運狀況，分析利潤率、成本結構等關鍵指標，以便及時調整經營策略，提高盈利能力，降低稅務負擔。 |
| 尋求專業諮詢： 不論是財務規劃、稅務申報或節稅策略，專業會計師或稅務顧問都能提供客觀、專業的建議，協助你制定最適當的財務管理方案，有效利用營所稅免繳門檻，達到節稅目標。 |
營所稅豁免門檻：十二萬元以下免稅
對於許多小型企業主來說，理解營利事業所得稅的計算方式和免稅門檻是至關重要的課題。因為掌握稅務相關資訊，不僅能幫助你有效地管理財務，更能讓企業節稅，增加獲利空間。
根據現行的稅法規定，營利事業所得稅的免徵門檻為全年課稅所得額在十二萬元以下。這意味著，只要你的公司全年度的獲利不超過十二萬元，就可以不用繳納營所稅。
這個免稅門檻對於新創公司或營運規模較小的企業主來說，是一個相當重要的稅務優惠。因為在創業初期，公司的營運成本通常較高，獲利能力可能較低。若能享有營所稅的免稅優惠，可以減輕企業的稅務負擔，讓公司有更多資源可以投入營運，提升競爭力。
不過，也需要注意的是，這個免稅門檻只適用於全年課稅所得額在十二萬元以下的企業。如果公司的年度獲利超過十二萬元，就需要依據所得額的區間，按照不同的稅率課徵營利事業所得稅。
以下整理幾個關於營所稅豁免門檻的重點，幫助你更好地理解：
- 免稅門檻：十二萬元以下。
- 適用對象：營利事業，包括公司、合夥事業、獨資事業等。
- 計算基礎：全年課稅所得額，也就是扣除成本、費用、損失後的淨利。
- 免稅資格：僅限於年度獲利不超過十二萬元的企業。
建議你仔細閱讀稅法條文，並且諮詢專業會計師，以便更精確掌握營所稅的計算方式，並做好稅務規劃，把握時機節省稅金。
營所稅多少不用繳？結論
瞭解「營所稅多少不用繳？」是小型企業主進行財務規劃的關鍵。本文說明瞭營所稅免徵門檻為全年課稅所得額在十二萬元以下，也就是說，只要您公司的年度獲利不超過十二萬元，就能享有免繳營所稅的優勢。 然而，若您的公司年度獲利超過十二萬元，則需依據所得額區間按照不同稅率繳納營所稅。
建議您仔細閱讀稅法條文，並諮詢專業會計師，掌握營所稅計算方式以及相關節稅策略，有效降低稅務負擔，為企業的發展奠定穩固的財務基礎。
營所稅多少不用繳？ 常見問題快速FAQ
什麼是營所稅？
營利事業所得稅，簡稱營所稅，是針對營利事業（包含公司、合夥事業、獨資事業等）的所得課徵的稅金。它主要根據企業全年獲利，按照不同的所得區間，適用不同的稅率進行課稅。
營所稅免繳門檻的計算基準是什麼？
營所稅免繳門檻的計算基準是「全年課稅所得額」，也就是將營業收入減去成本、費用、折舊、攤銷等項目後所剩下的淨利潤。只要全年課稅所得額不超過十二萬元，即可免繳營所稅。
營所稅免繳門檻適用於所有企業嗎？
不一定。營所稅免繳門檻僅適用於營利事業，且全年課稅所得額必須在十二萬元以下。如果你的企業屬於非營利組織，或者年度獲利超過十二萬元，則無法享受免繳營所稅的優惠。
