營所稅如何計算？完整指南：查帳申報、書審申報懶人包

想要了解營所稅如何計算？您是否想知道自己的企業該繳多少稅？營所稅的計算方式主要分為查帳申報和書審申報兩種。查帳申報的計算方式較為直觀，只需將所有收入減去所有支出，即可算出所得，再用所得乘以20% 即可得到營所稅稅額。而書審申報則是以「營業額」乘以「書審稅率」來估算所得，再代入公式課稅。通常，書審稅率會比查帳申報的稅率低一些，例如大部分批發零售的行業書審稅率是6%。 此外，您也可以將營業額的1% 到3% 作為一個簡易的營所稅稅金估算參考。 以下文章將詳細說明這兩種申報方式，讓您對營所稅計算有更深入的了解。

營所稅計算：查帳申報和書審申報

對於許多小型企業主來說，營所稅計算可能是一項令人感到困惑的任務。您可能想知道，到底要如何計算這筆稅款？要選擇哪種申報方式呢？別擔心，接下來我會帶領您深入瞭解營所稅的計算方式，並比較兩種常見的申報方式：查帳申報和書審申報，讓您更清楚瞭解哪種申報方式更適合您的企業。

首先，讓我們先釐清營所稅的定義。營所稅是企業因其營利事業所得而需繳納的稅款，它反映了企業從經營活動中所獲得的利潤。營所稅的計算方式主要有兩種：查帳申報和書審申報。這兩種申報方式在計算方式和適用對象上都略有不同，以下將逐一說明。

查帳申報

查帳申報是一種較為嚴謹的申報方式，適用於以下企業：

• 資本額超過新台幣4,000萬元的企業
• 從事特定行業，例如金融業、保險業、證券業等
• 企業本身選擇查帳申報

查帳申報需要將企業的收入與支出逐筆列出，並進行詳細的查覈，確保所有收入和支出都有憑證，並依法計算所得。這種方式相對繁瑣，但也更加精確，可以更精確地反映企業的實際獲利狀況。

查帳申報的計算方式如下：

• 收入減去支出：將企業的所有收入減去所有支出，得到企業的所得。
• 所得乘以稅率：將所得乘以20% 的稅率，得出應繳的營所稅金額。

舉例來說，如果一家企業的收入為1000萬元，支出為600萬元，則其所得為400萬元，應繳的營所稅為400萬元 x 20% = 80萬元。

書審申報

書審申報是一種簡化的申報方式，適用於以下企業：

• 資本額未超過新台幣4,000萬元的企業
• 從事非特定行業，例如批發零售業、服務業等
• 企業本身選擇書審申報

書審申報不需要逐筆列出收入和支出，而是直接根據「營業額」乘以「書審稅率」來估算所得，再根據所得計算應繳的營所稅金額。書審稅率根據行業別而有所不同，通常會比查帳申報的稅率低，例如大部分批發零售的行業書審稅率是6%。

書審申報的計算方式如下：

• 營業額乘以書審稅率：將企業的營業額乘以書審稅率，得出企業的應稅所得。
• 應稅所得乘以稅率：將應稅所得乘以20% 的稅率，得出應繳的營所稅金額。

舉例來說，如果一家批發零售業的營業額為1000萬元，書審稅率為6%，則其應稅所得為1000萬元 x 6% = 60萬元，應繳的營所稅為60萬元 x 20% = 12萬元。

需要注意的是，書審申報的計算方式相對簡單，但也較為粗略。如果企業的實際利潤和以書審稅率計算的應稅所得差距過大，可能會面臨國稅局的查帳，需要補稅甚至罰款。

無論您選擇哪種申報方式，都需要做好相關的財務記錄，並妥善保存相關憑證，以便在需要時出示給國稅局覈查。

營所稅計算：兩種常見方式

在台灣，營利事業所得稅的計算方式主要分為兩種：查帳申報和書審申報。這兩種方式各有優缺點，適合的對象也不同，以下就讓您瞭解如何選擇最適合您的申報方式。

一、查帳申報

查帳申報顧名思義，就是需要將公司完整的財務資料提供給稅務機關審查，由稅務機關根據您提供的資料計算所得並課稅。這種申報方式適用於：

• 營利規模較大、交易複雜的企業：例如製造業、服務業等，由於交易項目多，容易產生較複雜的成本和費用，需要完整的財務資料來佐證，因此適合選擇查帳申報。
• 希望更精確計算稅額的企業：查帳申報可以更精準地計算公司所得，對於希望透過精準的計算來節稅的企業來說，是個理想的選擇。

查帳申報的優點在於可以完整呈現公司的財務狀況，並根據實際情況計算所得，有助於精準節稅。然而，缺點則在於：

• 需要提供完整的財務資料：企業需要準備完整的財務資料，包括收入、支出、成本、費用等，這需要投入更多人力和時間成本。
• 稅務申報流程較為複雜：查帳申報需要經過嚴謹的審查程序，需要花費更多時間和精力處理相關稅務申報事宜。
• 稅率較高：查帳申報的所得稅率一般比書審申報高，這也代表企業需要繳納更多的稅金。

二、書審申報

書審申報則是以簡化的方式計算所得，由企業自行申報其營業額，再根據「書審稅率」計算所得並課稅。這種申報方式適用於：

• 營利規模較小、交易單純的企業：例如批發零售業、餐飲業等，由於交易項目較少，且成本和費用相對簡單，因此可以選擇書審申報，省去繁瑣的財務申報流程。
• 希望簡化稅務申報流程的企業：書審申報可以簡化稅務申報流程，省去複雜的查帳程序，節省人力和時間成本。

書審申報的優點在於簡化申報流程，節省時間和成本。然而，缺點則在於：

• 所得計算方式較為粗略：書審申報是以營業額乘以書審稅率來估算所得，可能無法完全反映實際情況，可能會高估或低估所得。
• 稅率較低：書審申報的所得稅率一般比查帳申報低，這也代表企業需要繳納更少的稅金。
• 部分項目無法扣除：書審申報的申報項目較少，部分成本和費用可能無法扣除，會影響實際節稅效益。

總而言之，查帳申報和書審申報各有優缺點，企業需要根據自身情況選擇最適合的申報方式。如果您有任何疑問，歡迎隨時與我聯繫，我會提供您最專業的建議。

營所稅如何計算？. Photos provided by unsplash

營所稅計算指南：查帳申報與書審申報比較

在深入瞭解營所稅的計算方式之前，先了解查帳申報和書審申報的差異，以及哪種方式更適合您的企業。

查帳申報 vs 書審申報：

• 查帳申報：需要將完整的財務報表送至國稅局，並接受國稅局的查覈。查帳申報的計算方式較為複雜，需要專業會計師協助，但可以更精確地反映企業的實際盈虧。適合：規模較大，收入和支出項目較多的企業。
• 書審申報：不用將完整的財務報表送至國稅局，只需要提供簡單的資料，例如營業額、費用等，由國稅局根據預先設定的「書審稅率」來計算稅額。書審申報的計算方式較為簡便，適合：規模較小，收入和支出項目較少的企業。

選擇哪種申報方式？

您需要根據企業的規模、經營模式和財務狀況等因素來決定哪種申報方式更合適。以下是一些參考因素：

• 企業規模：規模較小的企業，收入和支出項目較少，通常選擇書審申報比較方便。
• 經營模式：以銷售商品或服務為主，且收入和支出項目相對簡單的企業，書審申報通常更適合。
• 財務狀況：需要精準反映企業盈虧情況，以及申報較多扣除項目的企業，建議選擇查帳申報。
• 時間成本：查帳申報需要耗費更多時間和人力，書審申報則相對簡便快捷。
• 專業知識：查帳申報需要專業會計師協助，書審申報則可以由企業自行申報或委託會計師協助。

建議您在決定申報方式前，諮詢專業會計師，讓他們根據您的實際情況提供最適合的建議，避免因申報方式選擇錯誤而產生稅務問題。

其他注意事項

除了申報方式之外，您還需要了解以下事項：

• 營所稅申報期限：企業應於年度結束後，向國稅局申報營所稅，申報期限為年度結束後4個月。
• 營所稅稅率：營所稅的稅率為20%，但部分行業有不同的稅率，例如金融業的稅率為25%。
• 營所稅申報方式：企業可以透過網路申報、郵寄或親自送件等方式申報營所稅。

瞭解營所稅的計算方式和申報流程，並選擇最合適的申報方式，能有效地規避稅務風險，並最大程度地節省稅金。

營所稅如何計算？查帳申報與書審申報詳解

瞭解營所稅的計算方式，是每個企業主都必須掌握的財務知識。 營所稅，顧名思義，指的是企業應繳納的所得稅，計算方式主要分為兩種：查帳申報和書審申報，瞭解這兩種申報方式的差異，將有助於您選擇最適合自己的申報方式，並有效節稅。

一、查帳申報

查帳申報顧名思義，指的是由稅務機關查覈您的帳簿，依據您實際的收入和支出，計算出您的應納稅所得額，再依此所得額課稅。

1. 計算公式：

應納稅所得額 = 收入 – 支出

營所稅 = 應納稅所得額 × 20%

2. 特點：

• 準確性高：查帳申報基於您的實際收入和支出，因此計算出來的稅額較為準確。
• 適用範圍廣：適用於各種行業的企業。
• 稅率固定：營所稅稅率為20%，不會因產業別而有所不同。
• 申報程序較複雜：需要準備完整的帳簿資料，並接受稅務機關的查覈，時間成本較高。

二、書審申報

書審申報則是以您提供的相關資料，例如營業額、成本、費用等，由稅務機關進行審查，估算您的應納稅所得額，再依此所得額課稅。

1. 計算公式：

應納稅所得額 = 營業額 × 書審稅率

營所稅 = 應納稅所得額 × 20%

2. 特點：

• 申報程序較簡便：不需要準備完整的帳簿資料，只需提供部分資料，即可申報。
• 時間成本較低：申報程序較簡單，所需時間較短。
• 稅率較低：書審稅率通常會比查帳申報的稅率低一些，例如大部分批發零售的行業書審稅率是6%。
• 適用範圍較窄：僅適用於符合書審申報資格的企業，例如小型企業、新創企業。

三、如何選擇合適的申報方式？

選擇哪種申報方式，主要需依據您的企業規模、經營模式、以及財務狀況等因素來決定。

• 規模較小的企業：建議選擇書審申報，申報程序較簡便，時間成本也較低。
• 規模較大的企業：建議選擇查帳申報，可以更準確地計算出應納稅所得額。
• 經營模式較複雜的企業：建議選擇查帳申報，可以更好地反映企業的實際經營狀況。
• 財務狀況較好的企業：建議選擇查帳申報，可以更準確地計算出應納稅所得額。

四、營所稅節稅小撇步

瞭解營所稅的計算方式，不僅可以幫助您準確地計算應繳稅額，還可以幫助您找到節稅的機會。

• 善用各項費用扣除：例如員工薪資、福利、折舊、利息支出等，都可以合法地扣除，以降低應納稅所得額。
• 利用投資抵減：投資某些特定產業或設備，可以獲得政府的投資抵減，以降低應納稅所得額。
• 選擇合適的申報方式：選擇最適合自己的申報方式，可以有效地降低稅負。

五、結論

營所稅是企業應繳納的重要稅款，選擇合適的申報方式，並善用節稅技巧，可以幫助您降低稅負，提升企業獲利能力。

營所稅如何計算？結論

希望透過本文的介紹，您對營所稅的計算方式有了更深入的瞭解。無論是規模較小的企業選擇書審申報，還是規模較大的企業選擇查帳申報，瞭解營所稅的計算方法，並選擇最合適的申報方式，都是企業主們必須掌握的財務知識。

此外，善用各項費用扣除、利用投資抵減等節稅技巧，也能有效地降低稅負，提升企業獲利能力。

若您在營所稅計算或申報方面有任何疑問，歡迎隨時與您的會計師聯繫，他們能提供您最專業的建議，協助您解決稅務問題，並為您的企業做好財務規劃。

營所稅如何計算？ 常見問題快速FAQ

1. 我是小型企業主，應該選擇查帳申報還是書審申報？

小型企業主通常建議選擇書審申報。因為書審申報的申報流程較為簡便，不需要準備完整的財務資料，只需提供營業額、成本、費用等資料，就可以申報。此外，書審申報的稅率通常比查帳申報低一些，對於小型企業主來說，可以節省不少稅金。

2. 我要如何計算我的營所稅稅額？

營所稅的計算方式主要分為兩種：查帳申報和書審申報。查帳申報需要將所有收入減去所有支出，得到所得，再用所得乘以20% 計算營所稅稅額。書審申報則是以「營業額」乘以「書審稅率」來估算所得，再代入公式課稅。您可以諮詢會計師或稅務專家，協助您計算營所稅稅額。

3. 營所稅的申報期限是什麼時候？

企業應於年度結束後，向國稅局申報營所稅，申報期限為年度結束後4個月。例如，2023年度的營所稅申報期限為2024年4月30日。建議您提前做好申報準備，避免逾期申報。