營所稅書審怎麼算？指南：搞懂擴大書審與一般查帳申報的計算方式

營所稅書審怎麼算？很多中小企業老闆對於這項稅務申報感到困惑，其實計算方式並不複雜。一般來說，書審申報有兩種計算方式：擴大書審和一般查帳申報。擴大書審的計算方式為將全年營業淨收入加上非營業收入，再乘以擴大書審申報純益率（約 4% 至 10%），而一般查帳申報則需要逐項計算營業收入、成本、費用、非營業收入和損失。選擇哪種計算方式會影響最終繳納的營所稅金額，建議您根據自身情況選擇最合適的方式，並諮詢專業人士。

找出適合您的申報方式：擴大書審 vs 一般查帳

營所稅書審是中小企業每年都需要面對的課題，而選擇合適的申報方式至關重要，直接影響到最終繳納的稅金金額。常見的申報方式有兩種：擴大書審申報和一般查帳申報。兩種方式各有優缺點，以下將帶您深入瞭解其差異，幫助您找到最適合自身的申報方式。

1. 擴大書審申報：簡化申報流程

擴大書審申報的計算方式較為簡便，適用於營利規模較小、財務狀況較單純的企業。其計算公式為：

營所稅 = (全年營業淨收入 + 非營業收入) 擴大書審申報純益率

擴大書審申報純益率會根據產業別、營收規模等因素有所不同，一般介於 4%~10% 之間。這種方式省略了詳細的成本、費用項目覈算，簡化了申報流程，節省了企業的人力成本，並能有效降低企業的查帳風險。

• 優點：
  • 申報流程簡化，節省時間和人力成本。
  • 降低被國稅局查帳的機率。
• 缺點：
  • 稅率較高，不利於追求高獲利目標。
  • 無法精準反映企業實際獲利狀況。

2. 一般查帳申報：精準計算獲利

一般查帳申報則需要進行更詳細的財務覈算，適用於營利規模較大、財務狀況較複雜的企業。其計算公式為：

營所稅 = 營業收入 – 成本 – 費用 + 非營業收入 – 損失

這種方式需要提供完整的財務報表，並詳細列舉成本、費用項目，以及非營業收入、損失等項目。雖然申報流程較為繁瑣，但可以精準反映企業實際獲利狀況，並有機會獲得較低的稅率，對於追求高獲利目標的企業來說更為有利。

• 優點：
  • 稅率較低，有利於追求高獲利目標。
  • 精準反映企業實際獲利狀況。
• 缺點：
  • 申報流程較繁瑣，需要更多人力成本。
  • 被國稅局查帳的機率較高。

在選擇申報方式時，應考量自身的財務狀況、營利規模、申報流程成本以及追求的獲利目標。建議您諮詢專業的財務顧問，根據實際情況選擇最合適的申報方式，避免因錯誤選擇而產生不必要的稅務負擔。

擴大書審申報：簡化稅務步驟

對於許多中小企業老闆來說，繁雜的稅務申報流程往往令人感到頭痛。然而，擴大書審申報卻能簡化申報流程，讓您省去大量時間與精力。擴大書審申報的計算方式相對簡單，主要是以「全年營業淨收入」與「非營業收入」的總和，乘上「擴大書審申報純益率」來計算應繳的營所稅。這個純益率通常介於 4% 到 10% 之間，由財政部依產業別、規模等因素設定，並公告於財政部網站。

擴大書審申報的優點：

• 簡化申報流程： 不需要提供詳細的財務報表和憑證，只需提供基本的資料，就能完成申報。
• 節省申報時間： 減少大量的查帳工作，讓您能更專注於事業發展。
• 稅務計算簡便： 採用簡單的計算公式，減少計算錯誤的風險。
• 避免繁瑣的查帳程序： 稅務機關不會對申報資料進行詳細的查覈，減少查帳時的人力成本和時間成本。

雖然擴大書審申報的計算方式較為簡便，但也要注意以下幾點：

擴大書審申報的注意事項：

• 適用範圍有限： 只有符合特定條件的企業才能選擇擴大書審申報，例如符合規模門檻、產業類別等。
• 純益率計算方式： 純益率由財政部依產業別、規模等因素設定，並公告於財政部網站，請務必確認您所屬的產業別和規模，瞭解適用的純益率。
• 申報方式限制： 擴大書審申報的申報方式有一定的限制，請務必依照財政部相關規定辦理。
• 申報內容真實性： 即使申報方式簡化，申報的內容仍需符合真實情況，否則可能面臨罰款或其他後果。

如果您想了解自己是否符合擴大書審申報的條件，建議您諮詢專業的財務顧問，獲得更精確的建議。

營所稅書審怎麼算？. Photos provided by unsplash

一般查帳申報：逐步解析稅務計算

一般查帳申報適用於希望更精準計算稅務負擔的企業，其計算方式相對複雜，需要逐項確認每一筆收入、成本、費用，以計算出真實的稅務負擔。以下詳細說明一般查帳申報的計算方式：

1. 營業收入：

包含銷售商品或提供勞務所取得的收入，例如：銷售產品的收入、提供服務的收入、出租房屋的收入。
需記錄每一筆收入的來源、日期、金額等資訊。

2. 成本：

包含為取得銷售商品或提供勞務而直接支出的費用，例如：進貨成本、材料成本、勞務成本。
需提供相關憑證以證明成本的真實性。

3. 費用：

包含與經營業務相關的間接費用，例如：廣告費用、運輸費用、辦公費用、薪資費用。
需提供相關憑證以證明費用的合理性。

4. 非營業收入：

包含與經營業務無關的收入，例如：利息收入、租金收入、投資收益。
需提供相關憑證以證明非營業收入的來源。

5. 損失：

包含非營業損失，例如：投資損失、資產減損。
需提供相關憑證以證明損失的真實性。

一般查帳申報計算公式：

營所稅 = (營業收入 – 成本 – 費用 + 非營業收入 – 損失) 營所稅率

需要注意的是，一般查帳申報需要依法保存相關憑證，以供稅務機關查覈。此外，還需注意相關稅務法規，以避免違規行為。

一般查帳申報雖然相對複雜，但可以更精準地計算出企業的真實稅務負擔，對於希望節稅或更清楚瞭解公司財務狀況的企業來說，是一個比較合適的選擇。

營所稅書審誰適用？瞭解申報資格與注意事項

除了計算方式外，選擇適合的申報方式，您還需要了解自身的申報資格。以下列出擴大書審與一般查帳申報的適用資格與注意事項，幫助您更精準地選擇最有利的方式：

擴大書審申報的適用資格

• 適用對象： 適用於營利事業所得稅法第94條規定之企業，例如：營利事業淨利總額在新台幣3000萬元以下，且具有下列其中一項條件的企業：
• 資本額在5000萬元以下，且從業員工數在100人以下
• 資本額在1億元以下，且從業員工數在50人以下
• 資本額在2億元以下，且從業員工數在20人以下
• 注意事項：
• 符合擴大書審資格的企業，並非強制適用擴大書審申報，仍可選擇一般查帳申報。
• 選擇擴大書審申報需填寫「營利事業所得稅結算申報書」。
• 擴大書審的計算方式相對簡化，但申報的純益率可能較高，導致需繳納的營所稅金額較高。

一般查帳申報的適用資格

• 適用對象： 適用於營利事業所得稅法第94條規定之企業，例如：不符合擴大書審申報資格的企業，或選擇不適用擴大書審申報的企業。
• 注意事項：
• 選擇一般查帳申報需填寫「營利事業所得稅結算申報書」以及相關憑證。
• 一般查帳申報需要進行詳細的稅務計算，可能會比較繁瑣，但可以更精準地反映實際的獲利狀況，可能繳納的營所稅金額較低。
• 需注意相關法規的規定，例如：發票開立、憑證保存、稅務申報等。

建議您仔細評估自身的財務狀況、經營模式、以及申報資格，並諮詢專業的財務顧問，選擇最適合您的申報方式，確保您的稅務申報合法且有利於您的事業發展。

營所稅書審怎麼算？結論

營所稅書審是中小企業經營中不可避免的課題，而選擇合適的申報方式至關重要。本文深入淺出地介紹了擴大書審申報與一般查帳申報的計算方式、優缺點，以及適用資格。建議您根據自身財務狀況、經營規模和申報流程成本，仔細評估適合的申報方式。

如果您對於營所稅書審怎麼算還是存在疑問，建議您諮詢專業的財務顧問，他們可以根據您的實際情況提供客製化的建議，協助您選擇最有利的申報方式，並確保您的稅務申報合法且有效率。

記住，精準的稅務規劃是企業永續經營的關鍵，善用合適的申報方式，才能讓您專注於事業發展，邁向成功。

營所稅書審怎麼算？ 常見問題快速FAQ

1. 擴大書審申報和一般查帳申報哪種方式更適合我？

選擇哪種申報方式取決於您的財務狀況、營利規模、申報流程成本以及追求的獲利目標。 如果您是營利規模較小、財務狀況較單純的企業，並且追求簡化申報流程，那麼擴大書審申報可能更適合您。 但如果您的企業營利規模較大、財務狀況較複雜，並且追求精準計算獲利，那麼一般查帳申報可能更適合您。建議您諮詢專業的財務顧問，根據實際情況選擇最合適的申報方式。

2. 擴大書審申報的純益率如何計算？

擴大書審申報的純益率會根據產業別、營收規模等因素有所不同，一般介於 4%~10% 之間。 財政部會依產業別、規模等因素設定純益率，並公告於財政部網站。 您需要根據您所屬的產業別和規模，確認適用的純益率。

3. 我要如何取得營所稅書審申報的相關資訊？

您可以透過以下管道取得相關資訊：

• 財政部網站：財政部網站提供相關法規、申報流程、表格下載等資訊。
• 國稅局：您可以致電或親臨國稅局詢問相關問題。
• 專業財務顧問：財務顧問可以提供更專業的建議和協助。