營所稅算法大公開！小型企業必學節稅指南

經營小型企業，掌握「營所稅算法」至關重要！了解如何計算課稅所得額，才能有效降低稅務負擔。計算公式為：課稅所得額＝(營業收入淨額＋非營業收益)× 擴大書審純益率，而最終的營所稅則由課稅所得額乘以營所稅率得出。掌握這些關鍵資訊，您就能更精準地規劃財務，安心經營！

營所稅擴大書審純益率：深入瞭解其影響

營所稅擴大書審純益率是影響小型企業主營所稅負擔的重要因素。它指的是「課稅所得額」的計算公式中，將「營業收入淨額 + 非營業收益」乘以一個比率，這個比率就是「擴大書審純益率」。這個比率由財政部每年公告，並依產業別有所不同。

為何要引入這個比率呢？這是因為小型企業的帳務管理可能相對簡易，財務報表未必能完全真實反映企業的獲利能力。為了防止企業以不合理的成本或費用虛減利潤，以逃避應繳納的稅款，財政部便制定了「擴大書審純益率」，作為審查企業實際獲利能力的指標。

擴大書審純益率的影響

擴大書審純益率對企業的營所稅負擔有著直接的影響。舉例來說，如果一家公司的「營業收入淨額 + 非營業收益」為 1000 萬元，該產業的擴大書審純益率為 10%，那麼其「課稅所得額」即為 1000 萬元 × 10% = 100 萬元。若營所稅稅率為 17%，則需繳納的營所稅為 100 萬元 × 17% = 17 萬元。

如果擴大書審純益率提高，則企業的「課稅所得額」也會隨之提高，進而導致應繳納的營所稅增加。反之，如果擴大書審純益率降低，則企業的「課稅所得額」會降低，應繳納的營所稅也會減少。

如何有效降低擴大書審純益率的影響

雖然擴大書審純益率是財政部制定的標準，但企業仍然可以透過以下方法來降低其負面影響：

• 維持良好的帳務管理：透過完善的內控機制和嚴謹的財務記錄，確保企業的帳務透明度，避免因帳務不清而被認定為有不合理的成本或費用。
• 選擇適合的稅務申報方式：根據企業的實際情況，選擇合適的稅務申報方式，例如採用「查帳課稅」或「覈定課稅」。
• 諮詢專業稅務顧問：尋求專業的財務顧問或稅務師的協助，掌握相關稅務法規和節稅方案，以合法的方式降低稅務負擔。

瞭解營所稅擴大書審純益率的影響，並採取適當的措施，纔能有效降低企業的稅務負擔，提升財務效益。

營所稅減免方案：節稅良方

除了瞭解營所稅擴大書審純益率的影響，掌握營所稅減免方案，更是小型企業主節稅的重要關鍵。政府為了鼓勵中小企業發展，提供多種減免措施，讓企業主能有效降低稅負，將資源投入於業務擴展與營運優化。以下將介紹幾個常見的營所稅減免方案：

1. 投資抵減

投資抵減：針對企業投資特定產業或設備，政府提供一定比例的投資抵減，例如投資綠色能源設備、智慧機械等。
適用範圍：投資符合政府產業政策的項目，例如再生能源、綠色產業、智慧機械等。
減免方式：直接從營所稅中扣減一定比例的投資金額。
申請條件：需符合政府相關投資抵減規定，並提出申請文件。

2. 研發費用抵減

研發費用抵減：針對企業投入研發活動所發生的費用，政府提供一定比例的抵減。
適用範圍：企業進行研發活動所發生的費用，包括人員薪資、設備費用、材料費用等。
減免方式：直接從營所稅中扣減一定比例的研發費用。
申請條件：需符合政府相關研發費用抵減規定，並提出申請文件。

3. 薪資費用扣除

薪資費用扣除：針對企業支付員工薪資，政府提供一定比例的扣除額度。
適用範圍：企業支付給員工的薪資，包含基本薪資、加班費、獎金等。
減免方式：直接從營所稅中扣除一定比例的薪資費用。
申請條件：需符合政府相關薪資費用扣除規定，並提出申請文件。

4. 其他減免方案

除了上述常見的減免方案外，政府還提供其他特定產業或活動的減免措施，例如：

中小企業貸款利息補貼：針對中小企業借款利息，政府提供補貼。
創業貸款：針對新創企業，政府提供低利創業貸款。
技術人才培訓補助：針對企業培訓技術人才，政府提供補助。

瞭解這些減免方案，並積極申請符合條件的方案，就能有效降低企業稅負，為企業營運創造更多彈性和優勢。

建議：諮詢專業財務顧問，瞭解您的企業是否符合相關減免方案的條件，並協助您進行申請流程。掌握減免方案，為您的企業節稅，創造更多發展機會。

營所稅算法. Photos provided by unsplash

營所稅稅基計算精要

營所稅稅基的計算是決定您最終需繳納稅款的關鍵。它指的是營所稅計算中的課稅所得額，也就是指企業在一定期間內的利潤，經由一些調整後的金額，作為計算稅款的基礎。 以下將深入探討營所稅稅基計算的各個面向：

1. 營業收入淨額：

營業收入淨額是指企業在一定期間內，從經營活動中獲得的收入，減去與該收入相關的成本、費用，以及折舊和攤銷後的淨額。簡而言之，就是企業從商品或服務銷售中賺取的利潤。

2. 非營業收益：

非營業收益是指企業從非經營活動中獲得的收入，例如：出售固定資產所得、投資收益、利息收入等等。這些收入與企業的日常營運無直接關係。

3. 擴大書審純益率：

擴大書審純益率是指將企業的營收減去成本與費用後的純益，再除以其營收所得出的比率。這個比率通常會根據企業的產業別和規模進行調整，用來預估企業的實際獲利狀況。政府會根據不同產業的特性，設定不同的擴大書審純益率，目的是確保企業的申報內容與實際情況相符，避免企業利用帳務操作來規避稅務責任。

4. 調整項目：

除了營業收入淨額和非營業收益之外，營所稅稅基還需要進行一些調整，例如：

• 減除項目：像是捐贈支出、員工福利支出等等。
• 加計項目：像是資本利得、其他應稅所得等等。

這些調整項目會根據不同的情況而有所不同，因此在計算營所稅稅基時，務必仔細確認應納入的項目和金額。

5. 稅務申報：

完成營所稅稅基的計算之後，您需要根據所得稅法相關規定，進行稅務申報。申報時，您需要提交相關的財務資料和文件，以證明您的計算過程是正確的。如果您的申報資料有誤，可能會面臨稅務機關的處罰。

瞭解營所稅稅基的計算方法，對於小型企業主和自由工作者來說至關重要。透過掌握這些計算原則，您可以有效地降低稅務負擔，提升您的財務管理效率。建議您諮詢專業的財務顧問，獲得更詳細的解說和協助。

營所稅計算實例：步驟式解析

為了讓您更清楚瞭解營所稅計算流程，我們將以一個實際案例進行步驟式解析：假設您是一家小型服飾零售公司，2023年度的營業收入淨額為1000萬元，非營業收益為20萬元，稅率為17%。

步驟一：計算課稅所得額

首先，我們需要計算您的課稅所得額。根據營所稅的計算公式：課稅所得額 = (營業收入淨額 + 非營業收益) × 擴大書審純益率。 假設您的擴大書審純益率為80%，則：

• 課稅所得額 = (1000萬元 + 20萬元) × 80% = 816萬元

步驟二：計算營所稅

接下來，我們可以根據計算所得額和稅率計算出您的營所稅：營所稅 = 課稅所得額 × 營所稅率

• 營所稅 = 816萬元 × 17% = 1387.2萬元

步驟三：減免方案

在計算營所稅後，您還可以檢視是否有符合的減免方案可以利用。例如，政府可能會提供小型企業特定的減稅措施，例如新創企業的投資抵減、員工訓練補助等。您可以諮詢專業的財務顧問，瞭解最新的減免政策，進一步降低您的稅務負擔。

步驟四：調整營運策略

透過上述步驟計算出的營所稅金額，您就可以更清楚掌握自身的財務狀況。若您希望降低營所稅負擔，可以考慮調整營運策略，例如：提高營業額、降低成本、善用減免方案等。透過有效的規劃與執行，您可以達成節稅目標，並讓您的企業更穩健成長。

提醒您，營所稅計算涉及許多細節和特殊規定，以上案例僅供參考，實際情況可能有所不同。建議您尋求專業財務顧問的協助，以獲得更精準的稅務規劃建議。

營所稅算法結論

瞭解營所稅算法對於小型企業主而言至關重要，它能幫助您掌握企業的財務狀況，並有效降低稅務負擔。本文深入探討了營所稅的計算流程，包含了課稅所得額的計算公式、擴大書審純益率的影響、常見的減免方案，以及稅基計算的關鍵要素。透過掌握這些資訊，您可以更精準地規劃財務，為企業營運創造更多彈性和優勢。

然而，營所稅算法複雜多變，建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精準的稅務規劃建議。他們可以協助您分析企業的財務狀況，找到最合適的節稅方案，並提供完整的稅務申報服務。

記住，掌握營所稅算法，並善用相關的節稅方案，纔能有效提升企業的財務效益，讓您的企業在競爭激烈的市場中立於不敗之地。

營所稅算法 常見問題快速FAQ

1. 擴大書審純益率是什麼？

擴大書審純益率是由財政部每年公告，依產業別有所不同的比率，用於計算「課稅所得額」。這個比率會將「營業收入淨額 + 非營業收益」乘以一個百分比，用來預估企業的實際獲利狀況，以防企業利用帳務操作來規避稅務責任。

2. 哪些情況可以減免營所稅？

政府為了鼓勵中小企業發展，提供多種減免措施，例如投資抵減、研發費用抵減、薪資費用扣除、中小企業貸款利息補貼、創業貸款、技術人才培訓補助等。建議您諮詢專業的財務顧問，瞭解您企業是否符合相關減免方案的條件。

3. 營所稅稅基計算有什麼重要性？

營所稅稅基的計算是決定您最終需繳納稅款的關鍵。它指的是營所稅計算中的課稅所得額，也就是指企業在一定期間內的利潤，經由一些調整後的金額，作為計算稅款的基礎。準確的計算方法有助於您有效降低稅務負擔，提升您的財務管理效率。