營利事業的稅務申報中，暫繳稅額的計算是許多企業主感到困惑的地方。 暫繳如何計算？ 簡單來說，您需要根據上年度結算申報的營利事業所得稅應納稅額，計算出暫繳稅額，也就是上年度應納稅額的一半。您需要自行到國庫繳納這筆暫繳稅額，並填寫暫繳稅額申報書，附上繳款收據，到您的公司登記地稽徵機關辦理申報。
暫繳稅額計算方式
暫繳稅額的計算方式並不複雜，主要基於上年度的結算申報結果。簡單來說，您需要根據上一年度結算申報的營利事業所得稅應納稅額，計算出暫繳稅額。通常，暫繳稅額是上一年度應納稅額的一半。 以下舉例說明：
範例：
假設您公司上年度的結算申報結果顯示應納稅額為 $100,000 元。那麼，您今年的暫繳稅額就應為 $100,000 元的一半，也就是 $50,000 元。
不過，需要注意的是，計算暫繳稅額時，可能需要考量一些特殊情況，例如：
- 新設立的公司：如果是新設立的公司，則在第一年沒有前一年度的結算申報結果作為參考。您需要根據預估的年度所得，自行計算暫繳稅額。
- 虧損的公司：如果您公司上年度是虧損狀態，則不需要繳納暫繳稅額。
- 特殊稅務優惠：如果您的公司符合某些特殊稅務優惠條件，例如投資抵減等，則在計算暫繳稅額時，需要考慮這些優惠的影響。
建議您在進行暫繳稅額計算時，仔細閱讀相關稅務法規，或者尋求專業稅務顧問的協助，以確保您的計算正確無誤。如果您有任何疑問，可以隨時與我聯繫，我將竭誠為您解答。
暫繳稅額申報書填寫指南
填寫暫繳稅額申報書時，需要留意以下事項：
填寫內容
暫繳稅額申報書需填寫的內容主要包含：
注意事項
填寫暫繳稅額申報書時，請務必注意以下事項：
如果您對暫繳稅額申報書的填寫有任何疑問，歡迎隨時與我聯繫，我會盡力提供協助。
暫繳如何計算？. Photos provided by unsplash
暫繳申報流程的時機要求
營利事業的暫繳申報並非隨時都需進行，而是有一定的時間規範。以下是您需要了解的暫繳申報時機要求：
1. 第一次暫繳期限：
在當年度的 5 月份，營利事業需要進行首次暫繳申報。這一次的暫繳稅額是以上年度結算申報的營利事業所得稅應納稅額的一半來計算。也就是說，您需要根據上一年度的稅務狀況，預估今年度的應繳稅額，並繳納其一半的金額作為首次暫繳。
2. 第二次暫繳期限：
在當年度的 11 月份，營利事業需要進行第二次暫繳申報。這一次的暫繳稅額則需要根據當年度前三季的營利所得，按照稅法規定計算應納稅額，並繳納其一半的金額作為第二次暫繳。
3. 注意：
- 若您在當年度的 5 月份尚未完成上年度的所得稅結算申報，則您無法進行第一次暫繳申報。您需要先完成上年度的結算申報，並取得應納稅額後，才能進行第一次暫繳申報。
- 如果您的公司是新設立的公司，尚未進行年度結算申報，則不需要進行暫繳申報。
- 若您的公司在當年度的營利所得有明顯的變動，例如大幅增加或減少，您可能需要調整暫繳稅額。您可以在申報時向稅務機關提出申請，並提供相關的證明文件。
為了避免延誤申報或繳納時間，建議您提前規劃，並在規定時間內完成申報，以免產生罰款等後果。
| 階段 | 暫繳期限 | 計算依據 | 繳納金額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 第一次暫繳 | 當年度 5 月份 | 上年度結算申報的營利事業所得稅應納稅額 | 應納稅額的一半 | 若尚未完成上年度所得稅結算申報，則無法進行第一次暫繳申報。 |
| 第二次暫繳 | 當年度 11 月份 | 當年度前三季的營利所得 | 應納稅額的一半 | 根據當年度前三季的營利所得計算應納稅額。 |
| 注意： | ||||
| 新設立的公司，尚未進行年度結算申報，則不需要進行暫繳申報。 | ||||
| 若當年度的營利所得有明顯變動，可以向稅務機關提出申請調整暫繳稅額。 | ||||
暫繳申報：計算暫繳稅額的步驟指南
瞭解暫繳稅額的計算方式是成功完成申報的關鍵。以下步驟可以幫助您準確計算暫繳稅額：
步驟一：確認上年度結算申報的營利事業所得稅應納稅額
首先，您需要確認上年度結算申報時，您公司所應繳納的營利事業所得稅金額。這項資訊可以在您上年度的所得稅申報書上找到。
步驟二：計算暫繳稅額
暫繳稅額通常是上年度應納稅額的一半。也就是說，您需要將上年度結算申報的營利事業所得稅應納稅額除以二，計算出您需要暫繳的金額。
舉例來說，如果您的公司上年度結算申報的營利事業所得稅應納稅額為 $100,000 元，那麼您需要暫繳的稅額為 $50,000 元。
步驟三：確認是否適用減免
某些情況下，企業可能符合暫繳稅額的減免條件。例如，新設立的公司可能會享有一定的暫繳稅額減免。建議您仔細查閱相關法規，確認您的公司是否符合減免條件。
步驟四：計算最終暫繳稅額
根據上年度的應納稅額和減免條件，您就能計算出最終的暫繳稅額。請務必確認計算過程無誤，以確保您繳納的稅額正確。
步驟五：繳納暫繳稅額
計算出最終暫繳稅額後，您需要前往國庫繳納。您可以透過線上繳稅系統、金融機構或郵局等管道繳納。記得保留好繳款收據，作為申報的憑證。
步驟六：填寫暫繳稅額申報書
在繳納暫繳稅額後，您需要填寫暫繳稅額申報書，並將其與繳款收據一起，至您的公司登記地稽徵機關辦理申報。申報書上會需要填寫您公司的基本資料、繳納的稅額等資訊。您可以透過網路或至稽徵機關索取申報書。
建議您在申報期限之前完成所有步驟，避免因逾期申報而產生罰款。有任何疑問，歡迎隨時與您的稅務顧問聯繫，我們將竭誠為您提供協助。
暫繳如何計算？結論
瞭解如何計算暫繳稅額是營利事業在稅務申報過程中不可或缺的一部分。本文詳細說明瞭暫繳稅額的計算方式、申報流程和時機要求，並提供了一些實用的步驟指南和注意事項。希望透過本文，您能對暫繳稅額的計算方式有更深入的理解，並能順利完成暫繳申報。
請記住，準確計算暫繳稅額、按時申報，以及保留相關申報文件是避免產生罰款的重要關鍵。如果您對暫繳如何計算有任何疑問，或需要進一步的協助，請隨時與您的稅務顧問聯繫。我們會竭誠為您解答疑難，並提供專業的稅務建議，協助您順利完成暫繳申報。
暫繳如何計算？ 常見問題快速FAQ
Q1：如果公司上一年度是虧損狀態，是否需要繳納暫繳稅額？
如果公司上一年度是虧損狀態，則不需要繳納暫繳稅額。因為暫繳稅額是根據上一年度的應納稅額計算，如果上一年度是虧損狀態，則沒有應納稅額，自然也不需要繳納暫繳稅額。
Q2：如何知道自己公司的登記地稽徵機關是哪裡？
您可以透過以下方式查詢您的公司登記地稽徵機關：
1. 財政部稅務入口網站：您可以到財政部稅務入口網站，輸入您的公司統一編號，即可查詢您的公司登記地稽徵機關。
2. 公司設立登記文件：您公司在設立時所取得的公司設立登記文件，其中會載明您的公司登記地稽徵機關。
3. 聯繫稅務顧問：您可以詢問您的稅務顧問，他們會提供您正確的資訊。
Q3：暫繳稅額申報書需要在哪裡取得？
您可以透過以下方式取得暫繳稅額申報書：
1. 財政部稅務入口網站：您可以到財政部稅務入口網站下載電子申報書。
2. 公司登記地稽徵機關：您可以直接到您的公司登記地稽徵機關索取紙本申報書。
3. 稅務顧問：您可以詢問您的稅務顧問，他們可以提供您申報書的電子檔或紙本版本。
