許多中小企業主在面對營所稅時，常常會感到困惑，以為只要按照營業額繳稅即可。其實，營所稅的計算方式並非如此，而是根據公司年度的「所得」課稅。自 107 年起，營所稅稅率已調整為 20%，也就是說，您需要先計算出公司年度的所得，再將其乘以 20% 才能得知應繳納的營所稅金額。了解正確的營所稅計算方式，可以幫助您更有效地管理公司財務，並找出節稅的最佳方案。
營所稅計算公式剖析：瞭解「所得」的定義
許多中小企業老闆對於營所稅的計算方式感到困惑，以為是單純地針對營業額課稅。然而，事實上，營所稅是針對公司年度的「所得」課稅，目前稅率為20%。因此，要理解營所稅的計算，首先必須釐清「所得」的定義。
簡單來說，公司年度的「所得」指的是該年度的「收入」減去「成本及費用」後的餘額。換句話說，企業的營所稅計算，不是直接針對公司收入課稅，而是針對公司年度的利潤課稅。
「所得」計算公式：
以下列舉常見的「所得」計算公式，以供參考：
- 所得 = 收入 – 成本及費用
- 所得 = 營業收入 – 營業成本 – 營業費用 – 費用
其中：
- 收入：包含營業收入、投資收益、利息收入等。
- 成本及費用：包含營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。
需要注意的是，營所稅的計算會根據不同產業、不同公司規模、以及不同情況，而有不同的細節和差異。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精準的稅務規劃建議。
營所稅稅率20%：中小企業節稅策略
營所稅是中小企業經營中不可或缺的一部分，瞭解稅率以及掌握有效的節稅策略，可以幫助企業主有效降低稅務負擔，將資金投入更重要的經營活動，提升企業競爭力。以下列舉一些中小企業可以參考的節稅策略：
善用政府補助方案
政府為鼓勵企業發展，經常推出各種補助方案，例如研發補助、創業貸款、人才培訓補助等。企業主應積極瞭解相關補助資訊，並把握申請資格，爭取政府補助，減輕營運壓力。
合理規劃薪資及股利分配
企業主可透過調整薪資及股利分配比例，來降低營所稅負擔。例如，將部分薪資以紅利方式發放，可降低公司所得稅負擔，但需要注意股利所得的個人所得稅負擔。
善用折舊及攤提
企業購置設備、固定資產時，可以透過折舊及攤提，將成本分攤至各年度，降低單年度的獲利，達到節稅目的。企業主應妥善規劃折舊方法及攤提年限，以獲得最大節稅效益。
積極進行研發活動
企業進行研發活動，可以享受政府提供的研發費用抵減，降低稅負。鼓勵企業積極投入研發，提升產品競爭力，同時降低營所稅負擔。
善用捐贈
企業可以透過捐贈的方式，將部分所得捐贈給公益團體，取得捐贈抵減，降低稅務負擔。同時，也可以提升企業形象，樹立良好的社會責任。
定期檢視財務狀況
企業主應定期檢視公司財務狀況，掌握營運狀況和稅務負擔，並根據實際情況調整經營策略，以達到節稅效益。建議定期諮詢財務顧問，尋求專業意見，制定有效的節稅方案。
除了上述策略，企業主也應該持續關注稅務法規的變動，並尋求專業的財務顧問協助，制定完善的節稅規劃，有效降低營所稅負擔，提升企業經營效益。
營所稅稅率. Photos provided by unsplash
營所稅稅率20%：省稅技巧大公開
想要有效節稅，掌握一些省稅技巧至關重要。以下列出一些常見的節稅方法，讓您在合法範圍內降低營所稅負擔：
1. 合理運用成本費用
企業在經營過程中，會產生各種成本費用，例如原材料、人工、租金等。合理運用這些成本費用，可以有效降低應稅所得，節省稅金。例如：
- 妥善保存發票：所有成本費用支出都要保留合法憑證，例如發票、收據等，才能在申報時抵減所得，降低稅負。
- 合理分配員工薪資：將員工薪資合理分配，例如將一部分薪資以獎金、紅利等形式發放，可降低公司所得稅負擔。
- 充分利用折舊：固定資產在使用過程中會逐漸折舊，將折舊費用列入成本費用，可以降低所得稅負擔。
2. 善用各項稅務優惠
政府為鼓勵企業發展，提供多種稅務優惠措施，例如：
- 研發投資抵減：企業投入研發活動，可依法享有研發投資抵減，降低稅負。
- 中小企業特別扣除：中小企業可享有特別扣除額，降低應稅所得，節省稅金。
- 投資抵減：企業投資特定產業或特定地區，可享有投資抵減，降低稅負。
3. 設立公益信託
企業可以設立公益信託，將部分利潤捐贈給公益團體，既能回饋社會，又能降低公司所得稅負擔。
4. 善用專業諮詢
財務顧問可以提供專業的稅務規劃建議，協助企業有效節稅。建議您定期與財務顧問溝通，瞭解最新的稅務政策和節稅技巧，以便制定更完善的財務規劃。
除了上述方法外，企業還可以參考稅務法規，尋找其他合法的節稅方案。例如，透過資產重組、股利分配等方式，降低稅負。但是，請務必注意，任何節稅措施都必須符合法律規範，避免違規行為。
| 節稅技巧 | 說明 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 合理運用成本費用 | 妥善保存發票：所有成本費用支出都要保留合法憑證，例如發票、收據等，才能在申報時抵減所得，降低稅負。 | |
| 合理分配員工薪資：將員工薪資合理分配，例如將一部分薪資以獎金、紅利等形式發放，可降低公司所得稅負擔。 | ||
| 充分利用折舊：固定資產在使用過程中會逐漸折舊，將折舊費用列入成本費用，可以降低所得稅負擔。 | ||
| 善用各項稅務優惠 | 研發投資抵減：企業投入研發活動，可依法享有研發投資抵減，降低稅負。 | |
| 中小企業特別扣除：中小企業可享有特別扣除額，降低應稅所得，節省稅金。 | ||
| 投資抵減：企業投資特定產業或特定地區，可享有投資抵減，降低稅負。 | ||
| 設立公益信託 | 企業可以設立公益信託，將部分利潤捐贈給公益團體，既能回饋社會，又能降低公司所得稅負擔。 | |
| 善用專業諮詢 | 財務顧問可以提供專業的稅務規劃建議，協助企業有效節稅。建議您定期與財務顧問溝通，瞭解最新的稅務政策和節稅技巧，以便制定更完善的財務規劃。 |
營所稅稅率20%：把握節稅關鍵時機
除了瞭解營所稅的計算公式和稅率外，掌握節稅的時機也是非常重要的。以下提供幾個中小企業主需要留意的節稅時機：
1. 年度結算前
- 年度結束前，積極盤點公司營運狀況，確認是否還有未開發的節稅空間。例如：
- 檢視是否還有可抵減的費用或損失，例如折舊、攤提、研發費用、公益捐款等。
- 評估是否需要調整投資策略，例如是否需要提前進行投資，以利用投資抵減稅等優惠措施。
- 規劃年度的財務報表，以達到最有利的節稅效果。例如：
- 調整收入和支出項目，例如將部分收入延後至下一年度，或提前支付部分費用。
- 合理安排公司利潤分配，例如將部分利潤分配給員工，以減少公司利潤稅負。
- 充分利用政府的稅務優惠政策，例如：
- 中小企業投資抵減稅。
- 研發費用抵減稅。
- 天使投資人投資抵減稅。
2. 投資決策時
中小企業在進行投資決策時，也要考慮稅務因素。例如：
- 選擇能夠獲得稅務優惠的投資項目，例如投資於節能設備、綠色產品、高科技產業等。
- 評估投資的稅務成本，例如投資的折舊費用、利息支出等。
- 瞭解投資的稅務風險，例如投資失敗的風險、稅務稽覈的風險等。
3. 進行重大交易時
在進行重大交易時，例如併購、重組、股權轉讓等，也要注意稅務規劃。例如：
- 合理規劃交易結構，以減少交易稅負，例如利用股權交換的方式，可以減免部分所得稅。
- 瞭解相關的稅務法規，例如併購的稅務申報流程、股權轉讓的稅務申報標準等。
- 尋求專業的稅務顧問諮詢，以確保交易的合法性和合理性。
中小企業在掌握節稅的關鍵時機，並利用有效的節稅方法，纔能有效降低稅負，提升公司盈利能力。建議企業主積極瞭解相關的稅務政策，並尋求專業財務顧問的協助，才能在稅務規劃上取得最佳效益。
營所稅稅率結論
營所稅稅率20% 對於中小企業而言，既是經營成本，也是節稅的機會。透過瞭解「所得」的定義、掌握節稅策略，並把握關鍵時機，企業主可以有效降低營所稅負擔，將資金投入更重要的業務發展，提升企業競爭力。然而，稅務法規複雜，建議您定期諮詢專業財務顧問，制定完善的稅務規劃，才能在合法合規的前提下，達到最佳的營所稅節稅效果。
營所稅稅率 常見問題快速FAQ
1. 營所稅和營業稅的差別是什麼？
營所稅和營業稅是兩種不同的稅務項目。營所稅是針對公司年度的「所得」課稅，也就是公司收入減去成本及費用後的利潤，目前稅率為20%。而營業稅則是針對公司在銷售商品或勞務時所產生的營業額課稅，稅率則依不同的產業和項目而有所不同。簡單來說，營所稅是針對公司利潤課稅，而營業稅是針對公司銷售額課稅。
2. 營所稅的申報時間是什麼時候？
營所稅的申報時間通常是在每年的5月1日至5月31日，但會根據公司成立的年度和公司規模有所差異。例如，新設立的公司，其營所稅申報時間可能會延後。建議您諮詢專業的財務顧問，瞭解您的公司應如何申報營所稅。
3. 中小企業可以有哪些節稅方法？
中小企業可以透過各種方法進行節稅，例如：
- 善用政府補助方案，例如研發補助、創業貸款等。
- 合理規劃薪資及股利分配。
- 善用折舊及攤提。
- 積極進行研發活動。
- 善用捐贈。
- 定期檢視財務狀況，並尋求財務顧問的專業意見。
