營利事業所得稅20％稅率指南

許多中小企業主對於營利事業所得稅的計算方式感到困惑，尤其是在2018年2月7日修正後的所得稅法生效後，許多人對「營業稅20%」的規定感到一頭霧水。根據修法，自107年度起，營利事業所得稅稅率為20%，但2018年度及2019年度全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，分別適用18%及19%稅率。這篇文章將帶您深入了解這些稅率的適用範圍和計算方式，幫助您掌握最新稅務資訊，制定最佳財務策略，最大化收益，降低稅務負擔。

適用營業稅20%的營利事業課稅所得範圍

根據中華民國所得稅法第5條第5項規定，自107年度起，營利事業所得稅稅率為20%。然而，這並不意味著所有營利事業都必須繳納20%的稅率。實際上，適用20%稅率的課稅所得範圍是有所限定的。

想要理解適用20%稅率的營利事業課稅所得範圍，我們需要了解以下幾個關鍵點：

1. 適用營業稅20%的營利事業

適用20%稅率的營利事業，是指依照所得稅法規定，被歸類為「營利事業」的企業，包括公司、合夥、獨資等各種組織型態。

2. 適用營業稅20%的課稅所得範圍

適用20%稅率的課稅所得範圍，是指營利事業在年度結束後，經計算所得稅法規定的各項扣除額，計算出「課稅所得額」後，該「課稅所得額」必須超過一定金額，才適用20%的稅率。

• 107年度及108年度：課稅所得額超過12萬元未逾50萬元，分別適用18%及19%稅率。
• 109年度起：課稅所得額超過12萬元未逾50萬元，適用20%稅率。

簡單來說，如果營利事業在年度結束後的課稅所得額超過50萬元，則該部分的所得就需要繳納20%的所得稅。

3. 適用營業稅20%的計算方法

計算適用20%稅率的課稅所得範圍，需要先計算營利事業的「課稅所得額」。

「課稅所得額」的計算公式為：

課稅所得額 = 銷貨收入 – 銷貨成本 – 費用 – 各項扣除額

其中，銷貨收入、銷貨成本、費用等項目，都需要依照所得稅法規定的相關規定計算。各項扣除額則包括必要費用、折舊、攤提等。

例如，一家公司在2023年度的課稅所得額為80萬元，則該公司應繳納的所得稅金額為：

所得稅 = 課稅所得額 x 稅率 = 80萬元 x 20% = 16萬元

需要注意的是，營利事業所得稅的計算方式複雜，涉及許多細節和法規，建議您諮詢專業的財務顧問，以瞭解您的實際情況，並制定最佳的財務策略，以達到節稅的效果。

計算營業稅20%課稅所得

計算營業稅20%課稅所得，是中小企業老闆必須掌握的關鍵步驟。釐清課稅所得的計算方式，才能準確掌握應繳稅額，並有效規劃財務策略。以下將詳細說明計算流程，幫助您更深入理解：

1. 計算應稅所得

應稅所得是指扣除必要成本和費用後的淨利潤，計算公式如下：

應稅所得 = 營業收入 – 營業成本 – 營業費用 – 費用性損失

其中，營業成本、營業費用和費用性損失需符合稅法規定，並需提供相關憑證證明。例如：

• 營業成本：包含直接材料、直接人工、製造費用等。
• 營業費用：包含廣告費、業務費、管理費等。
• 費用性損失：包含壞帳損失、呆帳損失等。

2. 適用稅率

根據所得稅法規定，營利事業所得稅適用稅率為20%。但需要注意的是，2018年度及2019年度全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，分別適用18%及19%稅率。因此，需先判斷您的應稅所得額屬於哪個區間，再套用相應的稅率。

3. 計算稅額

計算稅額的公式如下：

稅額 = 應稅所得 x 適用稅率

例如：您的應稅所得為50萬元，適用稅率為20%，則您的稅額為：

稅額 = 50萬元 x 20% = 10萬元

上述說明僅為簡要說明，實際計算過程可能需要考慮更多細節，例如：

• 免稅額：不同營利事業種類可能享有不同的免稅額。
• 稅務減免：政府可能提供相關稅務減免政策，例如投資抵減等。
• 其他稅務規定：其他稅務規定，例如營利事業所得稅申報期限等。

建議您諮詢專業財務顧問，以獲得更精確的稅務計算和財務規劃建議。

營業稅20%. Photos provided by unsplash

營業稅20%稅額計算公式

瞭解營業稅20%的稅額計算公式，是掌握營利事業所得稅的關鍵。以下提供您清晰易懂的公式解析，讓您輕鬆掌握如何計算您的稅務負擔：

營業稅20%稅額計算公式：

營利事業所得稅 = 課稅所得額 × 稅率

• 課稅所得額：指企業在年度內取得的收入扣除必要成本、費用和折舊後的淨利潤。
• 稅率：自107年度起，營利事業所得稅稅率為20%。但2018年度及2019年度全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，分別適用18%及19%稅率。

例如，一家企業在年度內取得的收入為100萬元，成本費用為60萬元，則其課稅所得額為40萬元。若其課稅所得額在50萬元以上，則其應繳納的營利事業所得稅為：40萬元 × 20% = 8萬元。

重點說明：

• 適用稅率：企業應根據其課稅所得額的範圍，選擇對應的稅率進行計算。若課稅所得額超過12萬元，但未逾50萬元，請留意2018年度及2019年度的特殊稅率規定。
• 計算方法：公式簡單易懂，只需將課稅所得額乘以稅率即可得到應繳納的營利事業所得稅金額。
• 稅務規劃：瞭解稅額計算公式有助於您制定有效的財務策略，例如合理控制成本、優化收入結構等，以最大化您的收益，降低您的稅務負擔。

除了上述公式外，您還需要注意一些特殊情況，例如：

• 虧損：若企業在年度內出現虧損，則不需要繳納營利事業所得稅。
• 免稅收入：一些特殊收入項目，例如利息收入、租金收入等，可能適用不同的稅率或免稅規定。

建議您諮詢專業財務顧問，以獲得更詳細的稅務規劃建議，確保您能準確計算稅務負擔，並最大化您的收益。

營業稅20%適用稅率計算方法

瞭解營利事業所得稅的稅率計算方式，是中小企業老闆有效管理財務、降低稅務負擔的重要關鍵。以下將詳細說明營業稅20%適用稅率的計算方法，幫助您更清楚地掌握稅務申報的流程。

1. 適用對象

根據現行法規，營利事業所得稅20%稅率適用於以下情況：

• 年度課稅所得額超過12萬元且未逾50萬元：此部分所得將適用18%的稅率。
• 年度課稅所得額超過50萬元：超過50萬元的部分則適用20%的稅率。

2. 計算步驟

以下為營業稅20%適用稅率的計算步驟：

1. 計算年度課稅所得額：首先需將當年度的收入減去相關費用，得出課稅所得額。
2. 區分適用稅率：根據所得額範圍，將課稅所得額分為不同區間，分別適用不同的稅率。
3. 計算各區間稅額：將各區間所得額乘以對應的稅率，得出各區間的稅額。
4. 加總各區間稅額：將各區間稅額加總，得出年度總稅額。

3. 舉例說明

假設某公司當年度的課稅所得額為60萬元，則其營利事業所得稅計算如下：

• 12萬元以下：12萬元 × 17% = 2.04萬元
• 12萬元至50萬元：(50萬元 – 12萬元) × 18% = 6.96萬元
• 50萬元以上：(60萬元 – 50萬元) × 20% = 2萬元

因此，該公司的總稅額為 2.04萬元 + 6.96萬元 + 2萬元 = 11萬元。

4. 其他注意事項

除了上述計算方式外，還需注意以下事項：

• 減免稅額：某些營利事業可能享有減免稅額，需在計算稅額時予以扣除。
• 稅務申報：企業需依法申報營利事業所得稅，並按時繳納稅款。
• 專業諮詢：建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議，並掌握最新稅務法規。

希望以上資訊能幫助您更好地瞭解營利事業所得稅20%稅率的計算方法，並有效管理您的財務。

營業稅20%結論

掌握營利事業所得稅的計算方式，對於中小企業主而言至關重要。本文詳細說明瞭營業稅20%的適用範圍、計算方法以及相關注意事項，期望能幫助您更清楚地理解這項稅務制度。請記住，即使營利事業所得稅的稅率看似簡單，實際操作過程中仍然存在許多細節和特殊情況。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議，並確保您的財務策略能有效降低稅務負擔，最大化您的收益。唯有掌握最新稅務資訊，並制定合理的財務規劃，才能讓您的企業在競爭激烈的市場中穩健成長，取得成功。

營業稅20% 常見問題快速FAQ

1. 請問「營業稅20%」指的是什麼？

「營業稅20%」指的是營利事業所得稅的稅率，也就是說，營利事業在年度結束後，計算出課稅所得額後，需要繳納課稅所得額的20%作為所得稅。 然而，需要注意的是，2018年度及2019年度全年課稅所得額超過12萬元未逾50萬元者，分別適用18%及19%稅率。

2. 我應該如何計算「營業稅20%」的稅額？

計算「營業稅20%」的稅額，需要先計算出您的課稅所得額。 課稅所得額 = 銷貨收入 – 銷貨成本 – 費用 – 各項扣除額。 然後，將課稅所得額乘以20% (或18%或19%，依年度及所得額而定) 即可得到您的稅額。

3. 我需要繳納多少「營業稅20%」？

您需要繳納的「營業稅20%」金額，取決於您的課稅所得額。 您可以使用上述公式計算您的稅額，或者諮詢專業的財務顧問，他們可以幫助您準確地計算您的稅務負擔。