所得稅新手入門指南：完整解析申報流程、計算方式與節稅秘訣

所得稅是國家建設的重要基石，但對許多初次接觸報稅的社會新鮮人或是不熟悉稅務流程的小資族來說，複雜的計算方式和繁瑣的申報流程常常讓人望而卻步。簡單來說，所得稅就是政府向個人或公司徵收的稅款，用於社會福利、公共建設等各項國家運作 [i]。

本指南旨在為您提供一份詳盡的所得稅申報入門攻略，幫助您輕鬆理解所得稅的基本概念、掌握申報流程，並學會如何聰明節稅。在臺灣，所得稅主要分為綜合所得稅（針對個人）和營利事業所得稅（針對營利事業）[i]。

您將在本指南中學到：

• 所得稅基本概念： 瞭解所得稅的定義、用途以及在臺灣的分類。
• 臺灣所得稅計算方式： 掌握綜合所得稅的計算公式，包括所得總額、免稅額、扣除額、所得淨額、稅率和累進差額等重要概念。
• 報稅流程與管道： 熟悉網路報稅、手機報稅和人工申報等多種方式，並瞭解113年度申報期限（已延長至114年6月30日）。
• 報稅前準備： 掌握申報所需的身分證明、所得資料和扣除額證明文件。
• 常見報稅錯誤： 避免新手常犯的錯誤，例如免稅額、所得額和扣除額申報錯誤，以及未完成申報程序等。
• 節稅策略： 學習如何善用扣除額、申報扶養親屬，以及留意稅額試算服務等節稅方法。

透過本指南，我們

• 所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南

立即開始，輕鬆掌握所得稅申報！

首次報稅別慌張！這份入門指南將幫助你輕鬆瞭解所得稅，順利完成申報。

1. 瞭解所得稅基本概念：確認自己是否需要報稅，以及所得稅在台灣的分類 [i]。
2. 熟悉報稅流程：選擇最適合你的申報方式（網路、手機或人工），並在114年6月30日前完成申報 [i]。
3. 善用節稅技巧：檢視所有可用的扣除額（如標準、列舉、特別扣除額）及扶養親屬申報，以合法降低稅負 [i]。

所得稅是什麼？為何重要？一篇搞懂基本概念與稅收用途

所得稅的定義與重要性

所得稅（Income Tax）是一種由政府向個人和公司徵收的稅款，其課徵對象為納稅人在一定時期內的所得淨額。換句話說，您賺取的收入越高，需要繳納的所得稅也就越多。所得稅是現代稅收制度中的主體稅種，在大多數國家，其稅收收入佔國家財政收入的大部分。

所得稅的定義

所得稅是指以納稅人的「所得額」為課稅對象的各種稅收的統稱。稅法規定的所得額，是指納稅人在特定時期內，因生產、經營等活動所獲得的、可用貨幣計量的收入，扣除為取得這些收入所必需的各種耗費後的淨額。

所得稅可以分為兩大類：

• 個人所得稅（或稱綜合所得稅）：課徵對象為個人，通常是將個人在一定期間內的各種所得合併計算後，扣除免稅額及扣除額後，再依據累進稅率計算稅額。
• 營利事業所得稅：課徵對象為營利事業，即公司或企業的利潤。

所得稅的重要性

所得稅之所以重要，主要體現在以下幾個方面：

1. 財政收入的主要來源：所得稅是政府獲得財政收入最重要的方式之一，為國家提供運營公共服務、基礎設施建設、國防開支等所需的資金。
2. 調節收入分配：所得稅，特別是採用累進稅率的制度，能夠有效調節個人收入差距，實現財富的公平分配，減少貧富差距，促進社會公平與穩定。高收入者繳納較高稅率，低收入者繳納較低稅率，甚至免稅，從而實現「量能課稅」的原則。
3. 宏觀經濟調控工具：政府可以通過調整所得稅的稅率、扣除額等政策，來影響個人的消費和儲蓄行為，進而調節總體經濟需求，穩定經濟發展。
4. 促進社會公平與效率：所得稅的徵收體現了社會財富的二次分配，有助於平衡社會公平與經濟效率。
5. 證明個人財力：繳納所得稅的紀錄，有時也被視為個人信用或財力的證明，可能在申請銀行信貸、辦理居住證或留學簽證時作為參考。
6. 監督與管理：所得稅的計算涉及納稅人經濟活動的各個方面，這促使納稅人建立健全會計和經營管理制度，有利於國家通過徵稅加強對經濟活動的監督管理。

報稅流程全攻略：申報時間、管道與必備文件一次掌握

在台灣，所得稅申報通常是指每年的綜合所得稅結算申報，申報期間為每年的5月1日至5月31日。以下將詳細說明如何進行所得稅申報：

一、 申報方式

台灣的所得稅申報方式主要分為兩種：

1. 人工申報：

   • 攜帶應備文件親自前往戶籍所在地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理。
   • 也可以就近至任一國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理。
   • 此方式較適合習慣紙本操作或不熟悉網路申報的民眾。

2. 線上申報：

   • 這是目前較多人選擇的方式，方便快速，在家即可完成。
   • 線上申報可透過以下管道進行：
     • 網頁版申報：透過財政部電子申報繳稅服務網站進行。
     • 報稅軟體：下載財政部提供的報稅軟體。
     • 手機報稅：利用手機上的報稅App或網頁進行。

二、 線上申報登入方式

進行線上申報時，需要透過以下任一方式進行身份認證：

• 健保卡+註冊密碼：需先至健保卡網路服務註冊網站申請註冊密碼。
• 自然人憑證：需準備自然人憑證及讀卡機。
• 金融憑證：與自然人憑證類似，需要金融憑證及讀卡機。
• 戶號+身分證字號：這是較簡便的方式，無需讀卡機。
• 行動自然人憑證：將自然人憑證功能轉移至手機，可透過生物辨識（如FaceID、TouchID）登入。
• 行動電話認證：透過本人申辦的月租型門號手機進行認證。
• 查詢碼：可透過健保卡、自然人憑證、電子憑證至財政部電子報稅官網線上取得，或至國稅局臨櫃、四大超商KIOSK機列印查詢碼，再搭配戶號登入。

三、 申報應備文件

無論是人工申報或線上申報，都需要準備相關文件。

• 人工申報：

  • 個人身分證件。
  • 薪資扣繳憑單、所得收入憑單、股利憑單等所得證明文件。
  • 列舉扣除額證明文件，例如醫療費用收據、房屋稅單等。
  • 若有境外所得，需提供相應證明文件。

• 線上申報：

  • 依據選擇的登入方式，可能需要自然人憑證、健保卡、金融憑證、戶號、身分證字號、查詢碼、行動電話號碼等。
  • 系統通常會自動匯入納稅義務人的所得及扣除額資料，方便核對。

四、 報稅流程簡述（以線上申報為例）

1. 登入申報系統：選擇任一登入方式進入財政部電子申報繳稅服務網站。
2. 確認所得及扣除額資料：系統會帶入您的所得及扣除額資料，請仔細核對。如有需要，可編輯或新增配偶、受扶養親屬的資料。
3. 計算稅額：系統會自動計算應納稅額。
4. 繳納稅款：若有應納稅額，可選擇線上轉帳、信用卡、ATM等方式繳納。
5. 上傳申報資料：完成資料填寫與確認後，即可線上上傳申報資料。
6. 檢附證明文件（若有需要）：若申報項目有規定需要額外檢附證明文件，需在法定申報期限內，將文件與申報表一併寄送或送至國稅局。

五、 注意事項

• 申報期間：每年5月1日至5月31日。請務必在期限內完成申報，以免受罰。
• 稅額試算服務：財政部會針對符合條件的納稅義務人寄送稅額試算通知書，收到後若資料無誤，可直接回復確認，或透過上述任一方式進行申報。
• 首次申報者：首次報稅者若不確定如何進行，可參考財政部網站的說明或尋求協助。
• 申報延期：若遇特殊情況，例如美國「對等關稅」政策的影響，財政部可能公告延長申報期限。

詳細的資訊與操作步驟，建議參考財政部稅務入口網或手機報稅App。

聰明節稅一本通：善用扣除額與扶養親屬，省稅技巧大公開

節稅是指在符合法律規定的前提下，通過合理的規劃來減輕稅負。這與逃稅（非法規避稅款）和避稅（利用法律漏洞）不同，節稅是法律所保障和允許的行為。

一、 個人節稅方法

• 善用扣除額：
  • 標準扣除額： 這是預設的扣除額，無需檢附單據。單身者和有配偶者有不同的扣除額度。
  • 列舉扣除額： 如果您的列舉扣除額總額高於標準扣除額，則選擇列舉扣除額更划算。常見項目包括：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、以及房屋租金支出等。其中，自用住宅購屋借款利息支出上限為30萬元，租金支出上限為12萬元。
  • 特別扣除額： 包括薪資所得扣除額、財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額等。例如，扶養5歲以下子女或長照支出，每人可扣抵12萬元（但有排富條款）。
• 夫妻報稅規劃： 夫妻可以選擇合併報稅或分開計稅。若夫妻所得稅級距不同，分開計稅可能更省稅。建議試算哪種方式最有利。
• 勞退自提： 勞工自願提繳的退休金，可在每月工資的6%範圍內，不計入當年度薪資所得課稅，享有稅賦優惠。
• 投資理財規劃：
  • 股利所得： 股利所得可選擇合併計稅或分離課稅。通常，稅率較低的納稅人選擇合併計稅較有利，而適用較高稅率者則可考慮分離課稅。另外，注意單筆股利收入若超過2萬元，可能需課徵二代健保補充保費。
  • 不配息基金與保險： 投資於不配息的基金，其買賣收益屬於免納證券交易所得。保險的生存金給付也屬於人身保險給付，免納所得稅。
  • 海外所得： 海外所得有免稅額度，超過部分才需納稅，但稅率相對較低。
• 善用租稅優惠： 留意政府提供的各項租稅獎勵和優惠措施，例如購買電動車可免徵貨物稅。
• 申報扶養親屬： 合理申報扶養親屬，可增加免稅額。
• 信用卡繳稅： 部分銀行提供信用卡繳稅的回饋或優惠方案。

二、 企業節稅方法

• 合理費用列支： 增加可扣除的費用，如租賃支出、研發費用、廣告費等，以降低應稅所得。
• 資產折舊與攤銷： 選擇適當的折舊方法，可以優化稅負。
• 租稅獎勵與優惠： 積極運用政府提供的各項租稅優惠，例如研發費用加倍扣抵、投資抵減、增僱員工薪資費用加成減除等。
• 股利分配規劃： 合理規劃盈餘發放，以規避高額股利稅與未分配盈餘稅。
• 成立公司： 對於高收入個人，設立公司並將薪資轉為公司費用，可將個人綜合所得稅轉為營利事業所得稅，有時稅負較低。
• 交易前稅務評估： 在進行重大交易前，進行稅務評估，選擇最有利的交易結構。
• 國際投資與貿易： 善用租稅協定，降低國際稅負，並規劃交易流程與資金流動，以達到節稅效果。

重要的節稅原則：

• 節稅必須事前規劃： 節稅不是事後補救，而是在交易發生前就做好規劃。
• 節稅必須符合法令規定： 任何節稅規劃都必須合法，否則可能面臨高額風險。
• 公司獲利最大，而非繳稅最少： 有時繳納適當的稅款，反而有助於公司獲利增加。

進行節稅規劃時，建議諮詢專業會計師或稅務專員，以確保所有規劃都符合最新稅法規定，並能達到最佳的節稅效益。

聰明節稅：善用扣除額與扶養親屬

節稅方法	說明
善用扣除額	包括標準扣除額、列舉扣除額（如捐贈、保險費、醫藥費、房貸利息、租金支出等）和特別扣除額（如薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長照等）。
夫妻報稅規劃	夫妻可選擇合併或分開計稅，視所得級距差異決定。
勞退自提	自願提繳退休金，可在6%範圍內不計入薪資所得課稅。
投資理財規劃	股利所得可選擇合併或分離課稅；投資不配息基金與保險；海外所得有免稅額度。
善用租稅優惠	留意政府提供的各項租稅獎勵和優惠措施，例如購買電動車可免徵貨物稅。
申報扶養親屬	合理申報扶養親屬，可增加免稅額。
信用卡繳稅	部分銀行提供信用卡繳稅的回饋或優惠方案。
合理費用列支（企業）	增加可扣除的費用，如租賃支出、研發費用、廣告費等，以降低應稅所得。
資產折舊與攤銷（企業）	選擇適當的折舊方法，可以優化稅負。
租稅獎勵與優惠（企業）	積極運用政府提供的各項租稅優惠，例如研發費用加倍扣抵、投資抵減、增僱員工薪資費用加成減除等。
股利分配規劃（企業）	合理規劃盈餘發放，以規避高額股利稅與未分配盈餘稅。
成立公司（企業）	對於高收入個人，設立公司並將薪資轉為公司費用，可將個人綜合所得稅轉為營利事業所得稅，有時稅負較低。
交易前稅務評估（企業）	在進行重大交易前，進行稅務評估，選擇最有利的交易結構。
國際投資與貿易（企業）	善用租稅協定，降低國際稅負，並規劃交易流程與資金流動，以達到節稅效果。

新手必知！常見報稅錯誤與注意事項，避免觸法補稅

新手報稅時，常會因為經驗不足而犯下一些錯誤，導致需要補稅甚至受罰。以下整理出新手常見的報稅錯誤，以及相關說明，一、 免稅額與扣除額申報錯誤

• 扶養親屬認定不清： 雖然可以申報扶養親屬以節稅，但需符合法定要件。例如，扶養成年子女需符合在學、身心障礙或無謀生能力等條件。申報扶養年滿70歲的兄弟姊妹或叔、伯、舅等，免稅額仍為一般標準，不能比照直系尊親屬的加倍計算。
• 誤列報年滿18歲但無謀生能力的子女： 即使子女已成年，若在該課稅年度未在學、未服役、待業等，被認定為有謀生能力，則不能列為扶養親屬以享有免稅額。
• 錯誤列報保險費： 僅限申報本人、配偶及受扶養直系親屬的保險費，且非全民健保的保險費有每人每年2.4萬元的上限。申報兄弟姊妹或其他親屬的保險費則不予認列。
• 錯誤列報醫藥生育費： 醫美整形、坐月子、看護費等非屬醫療性質的支出不能列報；若有保險理賠，應先扣除後再申報。
• 錯誤列報購屋借款利息： 僅限於自用住宅購屋借款利息，不得申報修繕或消費性貸款利息。且納稅人、配偶或受扶養親屬須在該地址辦竣戶籍登記，房屋也不能有出租、營業或供執行業務使用。
• 錯誤列報教育學費： 僅限申報子女的教育學費，本人、配偶、兄弟姊妹或其他親屬的學費不能列報。
• 捐贈列報錯誤： 點光明燈、安太歲、入會費等有對價關係的費用不可列報；對公益團體的捐贈金額超過所得20%也不予認列。

二、 所得額申報錯誤

• 漏報所得：
  • 租賃所得： 個人將房屋出租應申報租金收入。
  • 私人借貸利息： 提供借貸並約定支付利息者，該利息應申報。
  • 海外所得與大陸來源所得： 若全年海外所得達100萬元，應計入基本所得額。此類所得較難由國稅局掌握，需納稅人自行申報。
  • 未上市櫃股票交易所得： 自110年度起，符合規定者應計入基本所得額。
• 漏報扶養親屬的所得： 若申報扶養親屬，其所得也應合併申報。
• 自行刪改國稅局提供的所得資料： 對所得資料有疑義，應先向憑單填發單位確認，而非自行刪改，以免造成漏報。

三、 未完成申報程序

• 網路申報未上傳： 使用網路報稅，確認資料無誤後，務必執行「申報資料上傳」步驟，並確認系統顯示「申報完成」或「上傳成功」訊息，纔算完成申報。

四、 其他常見錯誤

• 夫妻未合併申報或分居申報錯誤： 夫妻應合併申報，若因分居無法合併，應在申報書上正確填寫配偶姓名、身分證統一編號並註記「分居」。新婚夫妻若忘記前一年尚未正式結婚，而提早合併申報，也可能導致誤算。
• 認為薪資不高就不用報稅： 報稅是依據全年度「所得總額」判斷，即使薪資不高，若有其他收入，仍可能需要申報。
• 未妥善保管報稅資料： 報稅相關資料應至少保存五年備查。

如何補救？

若發現報稅錯誤，在申報期限內，可直接重新上傳正確的申報資料。若已超過申報期限，則須以書面方式向戶籍所在地國稅局辦理更正申報。

報稅管道：

• 網路報稅： 使用自然人憑證、健保卡或行動憑證登入財政部電子申報繳稅系統。
• 手機報稅： 下載財政部行動報稅 App，方便快速完成。
• 人工申報： 下載申報書或至國稅局索取，填寫後親自或郵寄至國稅局。

新手報稅者建議仔細核對資料，並妥善保管相關文件，以避免不必要的麻煩。如有疑問，可撥打免費服務電話0800-000-321洽詢。新手報稅時，常會因為經驗不足而犯下一些錯誤，導致需要補稅甚至受罰。以下整理出新手常見的報稅錯誤，以及相關說明，一、 免稅額與扣除額申報錯誤

• 扶養親屬認定不清： 雖然可以申報扶養親屬以節稅，但需符合法定要件。例如，扶養成年子女需符合在學、身心障礙或無謀生能力等條件。申報扶養年滿70歲的兄弟姊妹或叔、伯、舅等，免稅額仍為一般標準，不能比照直系尊親屬的加倍計算。
• 誤列報年滿18歲但無謀生能力的子女： 即使子女已成年，若在該課稅年度未在學、未服役、待業等，被認定為有謀生能力，則不能列為扶養親屬以享有免稅額。
• 錯誤列報保險費： 僅限申報本人、配偶及受扶養直系親屬的保險費，且非全民健保的保險費有每人每年2.4萬元的上限。申報兄弟姊妹或其他親屬的保險費則不予認列。
• 錯誤列報醫藥生育費： 醫美整形、坐月子、看護費等非屬醫療性質的支出不能列報；若有保險理賠，應先扣除後再申報。
• 錯誤列報購屋借款利息： 僅限於自用住宅購屋借款利息，不得申報修繕或消費性貸款利息。且納稅人、配偶或受扶養親屬須在該地址辦竣戶籍登記，房屋也不能有出租、營業或供執行業務使用。
• 錯誤列報教育學費： 僅限申報子女的教育學費，本人、配偶、兄弟姊妹或其他親屬的學費不能列報。
• 捐贈列報錯誤： 點光明燈、安太歲、入會費等有對價關係的費用不可列報；對公益團體的捐贈金額超過所得20%也不予認列。

二、 所得額申報錯誤

• 漏報所得：
  • 租賃所得： 個人將房屋出租應申報租金收入。
  • 私人借貸利息： 提供借貸並約定支付利息者，該利息應申報。
  • 海外所得與大陸來源所得： 若全年海外所得達100萬元，應計入基本所得額。此類所得較難由國稅局掌握，需納稅人自行申報。
  • 未上市櫃股票交易所得： 自110年度起，符合規定者應計入基本所得額。
• 漏報扶養親屬的所得： 若申報扶養親屬，其所得也應合併申報。
• 自行刪改國稅局提供的所得資料： 對所得資料有疑義，應先向憑單填發單位確認，而非自行刪改，以免造成漏報。

三、 未完成申報程序

• 網路申報未上傳： 使用網路報稅，確認資料無誤後，務必執行「申報資料上傳」步驟，並確認系統顯示「申報完成」或「上傳成功」訊息，纔算完成申報。

四、 其他常見錯誤

• 夫妻未合併申報或分居申報錯誤： 夫妻應合併申報，若因分居無法合併，應在申報書上正確填寫配偶姓名、身分證統一編號並註記「分居」。新婚夫妻若忘記前一年尚未正式結婚，而提早合併申報，也可能導致誤算。
• 認為薪資不高就不用報稅： 報稅是依據全年度「所得總額」判斷，即使薪資不高，若有其他收入，仍可能需要申報。
• 未妥善保管報稅資料： 報稅相關資料應至少保存五年備查。

如何補救？

若發現報稅錯誤，在申報期限內，可直接重新上傳正確的申報資料。若已超過申報期限，則須以書面方式向戶籍所在地國稅局辦理更正申報。

報稅管道：

• 網路報稅： 使用自然人憑證、健保卡或行動憑證登入財政部電子申報繳稅系統。
• 手機報稅： 下載財政部行動報稅 App，方便快速完成。
• 人工申報： 下載申報書或至國稅局索取，填寫後親自或郵寄至國稅局。

新手報稅者建議仔細核對資料，並妥善保管相關文件，以避免不必要的麻煩。如有疑問，可撥打免費服務電話0800-000-321洽詢。

所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南結論

恭喜您！透過本「所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南」，相信您已經對所得稅有了更全面的認識，從基本概念、申報流程、節稅技巧到常見錯誤，希望都能幫助您在未來的報稅過程中更加得心應手。所得稅申報看似複雜，但只要掌握正確的資訊和方法，就能輕鬆應對。

請記住，稅務法規可能會隨時變動，因此建議您在每次報稅前，務必參考國稅局的官方網站或洽詢專業的稅務人士，以確保您的申報符合最新的規定。 祝您報稅順利！

更多資訊可參考 所得稅線上申報系統操作教學:一步步帶你完成

所得稅是什麼？新手報稅必看入門指南 常見問題快速FAQ

什麼是所得稅？

所得稅是政府向個人和公司徵收的稅款，用於國家公共服務、基礎建設等各項支出 [i]。在臺灣，主要分為針對個人的綜合所得稅和針對營利事業的營利事業所得稅 [i].

所得稅有哪些用途？

所得稅是政府財政收入的重要來源，用於支持公共服務、基礎設施建設和社會福利，並通過累進稅率調節收入分配，促進社會公平 [i].

所得稅申報期間是什麼時候？

在臺灣，所得稅申報期間通常為每年的5月1日至5月31日，但113年度因特殊情況已延長至114年6月30日 [i].

有哪些所得稅申報方式？

所得稅申報方式主要有三種：人工申報、網路申報和手機報稅。網路申報和手機報稅提供更便捷快速的選擇 [i].

線上申報時如何進行身份認證？

線上申報可使用健保卡加註冊密碼、自然人憑證、金融憑證、戶號加身分證字號、行動自然人憑證、行動電話認證或查詢碼等多種方式進行身份認證。

報稅前需要準備哪些文件？

報稅前需要準備身分證明文件、所得資料（如薪資扣繳憑單）、以及扣除額證明文件（如醫藥費收據、捐贈證明）[i].

夫妻可以分開申報所得稅嗎？

原則上夫妻應合併申報所得稅，但若符合特定條件（如分居達一定期間），可各自辦理申報並計算稅額 [2].

有哪些常見的報稅錯誤？

常見的報稅錯誤包括免稅額申報錯誤（如誤報扶養親屬）、所得額申報錯誤（如漏報所得）、以及扣除額申報錯誤 [1].

如何避免申報錯誤？

為了避免申報錯誤，應仔細核對所得資料、確認扶養親屬是否符合規定、並妥善保管報稅相關文件 [1, 7].

如果報稅後發現錯誤怎麼辦？

如果在申報期限內發現錯誤，可直接重新上傳正確資料；若已超過期限，則需以書面方式向戶籍所在地國稅局辦理更正申報 [1, 7].

有哪些節稅方法？

節稅方法包括善用扣除額（如列舉扣除額、特別扣除額）、夫妻報稅規劃、勞退自提、投資理財規劃、以及申報扶養親屬等 [i].

什麼情況下可以申報扶養親屬？

申報扶養親屬需符合法定要件，例如扶養成年子女需符合在學、身心障礙或無謀生能力等條件 [1].

捐贈扣除額有哪些限制？

捐贈扣除額不包括有對價關係的費用（如點光明燈、安太歲），且對公益團體的捐贈金額超過所得20%也不予認列 [1].

網路申報後，如何確認是否申報成功？

使用網路報稅，確認資料無誤後，務必執行「申報資料上傳」步驟，並確認系統顯示「申報完成」或「上傳成功」訊息，纔算完成申報 [4].

海外所得需要申報嗎？

若全年海外所得達100萬元，應計入基本所得額申報 [1].