一定要簽勞報單嗎？國稅局解答

許多老闆在支付員工報酬時，都曾疑惑：「一定要簽勞報單嗎？」事實上，根據我們的調查，國稅局並沒有強制規定企業在支付報酬給個人時，一定要取得勞報單。只要支付時有按所得類別開立扣免繳憑單，並保留經個人簽名或蓋章的收據、名冊及金融機構給付紀錄，這些資料就能作為申報勞務費用憑證。

取得勞報單的益處

雖然國稅局並沒有強制規定企業在支付報酬給個人時，一定要取得勞報單，但取得勞報單仍然能帶來多方面的益處，對於企業主和個人勞務者來說，都是一份重要的保障。

更完善的薪資資訊

勞報單記載了完整的薪資資訊，包括勞工的姓名、身分證字號、薪資項目、扣繳稅款等。這讓您能更清楚瞭解員工的薪資狀況，並進一步確認是否有誤差或遺漏。此外，對於個人勞務者而言，勞報單也是他們申報所得稅的重要憑證，可以作為申報時計算所得稅的依據。

簡化稅務申報流程

取得勞報單能有效簡化企業的稅務申報流程。勞報單上已載明各項薪資項目和扣繳稅款，企業可以直接將這些資訊填寫於年度營利事業所得稅申報書，無需再自行整理計算，省時省力。同時，也能避免因資訊不完整或計算錯誤而產生稅務申報上的糾紛。

提高申報準確性，避免爭議

取得勞報單可以提高企業稅務申報的準確性，降低日後產生爭議的風險。當企業需要申報勞務費用時，若能提供完整的勞報單，就能有效證明支付款項的合法性和真實性，減少國稅局查覈時因資訊不足而產生疑義的可能性。

加強勞僱雙方的資訊透明

取得勞報單有助於提升勞僱雙方之間的資訊透明度。當企業提供勞報單給員工時，員工也能更清楚地瞭解自己的薪資狀況，並確認企業是否依法扣繳稅款。這有助於建立更健全的勞僱關係，並避免產生不必要的爭議。

備份憑證，降低風險

勞報單可以作為企業支付薪資的備份憑證，有助於降低企業因保管不善或資料遺失所造成的風險。若日後遇到需要查詢或核對薪資資料時，企業可以憑藉勞報單快速找到相關資訊，減少不必要的麻煩。

勞務費用憑證多元化

除了勞報單，其實還有其他方式可以作為勞務費用憑證，讓您在申報時更具彈性。以下列舉一些常用的方式：

1. 憑證種類

• 勞務報酬單： 這是最常見的憑證，由僱主開立，記載員工的姓名、身分證字號、薪資項目、所得稅扣繳金額等資訊。這張憑證需經員工簽名或蓋章確認。
• 發票： 若您支付的費用屬於營業稅範疇，則應要求對方開立發票。例如，您聘請設計師設計公司網站，則設計師應開立發票作為憑證。
• 收據： 如果您支付的費用不屬於營業稅範疇，且金額較小，則可要求對方開立收據。例如，您聘請家教老師補習，則家教老師可以開立收據。
• 其他文件： 除了上述憑證，您也可以保留其他文件作為憑證，例如：
  • 銀行轉帳紀錄： 這是確認付款的重要依據，建議您保留轉帳明細。
  • 合約書： 若您與對方簽訂了合約，則合約書也屬於憑證。
  • 電子郵件或訊息紀錄： 對於付款方式或工作內容的紀錄，可保留電子郵件或訊息截圖作為佐證。

2. 憑證保存的重要性

無論您選擇哪種憑證，務必妥善保管，以備日後申報稅務時查覈使用。國稅局會不定期進行查稅，如果您無法提供完整的憑證，可能會被認定為漏稅，而需繳納罰款。因此，建議您建立完整的憑證管理系統，將所有憑證分類保存，以方便日後查閱。

綜合來說，取得勞報單可以提供更完整的信息，但不是唯一選擇。只要您能提供合法的憑證，並清楚瞭解申報方式，就能有效規避稅務風險。建議您與您的會計師或財務顧問討論，選擇最適合您的方式，確保您的財務管理合法合規。

一定要簽勞報單嗎？. Photos provided by unsplash

取得勞報單的必要性：國稅局規定解析

儘管國稅局沒有強制規定企業在支付報酬給個人時，一定要取得勞報單，但對於某些情況，取得勞報單仍然是必要的，尤其當您需要進行下列事項時：

1. 申報員工薪資所得

• 若您僱用的是符合勞工保險及健保投保資格的員工，則您有義務為員工申報勞工保險及全民健康保險，而勞報單是申報的必要文件。
• 若您未取得勞報單，則無法正確申報員工的薪資所得，導致您的申報資料與實際情況不符，可能遭國稅局查覈並補稅，甚至被罰款。

2. 進行薪資所得扣繳申報

• 依據所得稅法規定，僱主必須為員工的薪資所得進行扣繳，並於每年五月向國稅局申報扣繳稅款。而勞報單提供員工的姓名、身分證字號、薪資項目等資訊，可以幫助您正確計算員工的薪資所得，並進行扣繳申報。
• 若您未取得勞報單，則無法得知員工的正確薪資資訊，導致扣繳申報錯誤，可能遭國稅局追繳稅款，並被罰款。

3. 申請勞工退休金

• 若您僱用的員工符合勞工退休金制度的適用範圍，您需要為員工提繳退休金，而勞報單是您計算員工退休金的依據。
• 若您未取得勞報單，則無法計算員工的退休金金額，可能導致退休金申報錯誤，影響員工的權益。

總而言之，雖然國稅局並未強制要求企業取得勞報單，但為了避免日後產生稅務爭議，確保申報的準確性，並維護員工的權益，建議您還是盡可能取得勞報單。此外，取得勞報單也能幫助您更清楚地瞭解員工的薪資狀況，便於管理員工薪資、進行財務規劃。

簽勞報單的必要性：國稅局規定解析

雖然國稅局沒有強制規定企業支付報酬時一定要取得勞報單，但對於企業和個人而言，取得勞報單仍具有其必要性，主要原因在於：

1. 稅務申報的準確性

• 勞報單提供完整的薪資資訊，例如勞工姓名、身分證字號、薪資項目等，可以確保企業在申報勞務費用時更準確，避免因資料缺漏或錯誤導致申報錯誤，進而產生罰款或其他後續問題。
• 勞報單也能幫助企業清楚瞭解員工的薪資狀況，方便進行稅務規劃，並確保員工的薪資所得符合相關法規。

2. 減少爭議

如果企業沒有取得勞報單，未來在申報稅務或產生勞資糾紛時，可能會遇到以下問題：

• 證明勞務費用支付的困難：若沒有勞報單，企業可能需要提供其他憑證來證明已支付勞務費用，例如收據、名冊等，但這些憑證可能無法像勞報單那樣完整且具備法律效力，增加爭議的可能性。
• 稅務稽查的風險：國稅局在進行稅務稽查時，可能會要求企業提供勞報單作為申報勞務費用的憑證，若企業沒有取得勞報單，則可能面臨稽查上的困難，甚至被認定有逃漏稅的行為。
• 勞資糾紛的處理：若沒有勞報單，在發生勞資糾紛時，例如薪資爭議、勞工權益等問題，企業可能會缺乏明確的薪資支付證明，不利於爭議的解決。

此外，國稅局針對特定產業或勞務項目，可能會有更嚴格的申報要求，例如：

• 營利事業所得稅查覈：國稅局可能會針對特定產業進行營利事業所得稅查覈，要求企業提供勞報單等相關憑證，以驗證勞務費用的真實性。
• 特定勞務項目：對於某些特定勞務項目，例如設計、顧問等，國稅局可能要求企業必須取得勞報單，才能申報相關費用。

因此，建議企業在支付報酬給個人時，盡可能取得勞報單，即使國稅局沒有強制規定，也能讓企業在稅務申報及勞資關係上更有保障，避免日後產生爭議。

一定要簽勞報單嗎？結論

總而言之，雖然國稅局並未強制規定企業在支付報酬給個人時，一定要取得勞報單，但對於企業和個人而言，取得勞報單仍然具有其必要性。勞報單提供完整的薪資資訊，能有效提升稅務申報的準確性，並降低企業因資訊缺漏或錯誤而產生爭議的風險。此外，勞報單也能作為企業支付薪資的備份憑證，有助於降低企業因保管不善或資料遺失所造成的風險。

因此，即使國稅局沒有強制規定「一定要簽勞報單」，但為了保障企業自身的權益，並避免日後產生不必要的麻煩，建議您還是盡可能取得勞報單。這不僅能幫助您更清楚地瞭解員工的薪資狀況，也能讓企業在稅務申報及勞資關係上更有保障，建立更健全的經營環境。

如果您對「一定要簽勞報單嗎？」還有任何疑問，歡迎隨時諮詢專業的財務顧問或會計師，他們能提供更精準的建議，幫助您做出最合適的選擇，確保您的財務管理合法合規。

一定要簽勞報單嗎？ 常見問題快速FAQ

1. 國稅局規定一定要簽勞報單嗎？

根據國稅局現行規定，企業在支付報酬給個人時，並未強制要求一定要取得勞報單。只要支付時有按所得類別開立扣免繳憑單，並保留經個人簽名或蓋章的收據、名冊及金融機構給付紀錄，這些資料即可作為申報勞務費用憑證。

2. 簽勞報單對企業有什麼好處？

雖然不是強制規定，但取得勞報單能讓企業在稅務申報和勞資關係上更具保障，例如：提供更完整的薪資資訊，簡化申報流程，提高申報準確性，降低爭議風險，以及加強勞僱雙方的資訊透明度。

3. 哪些情況下更建議取得勞報單？

當您需要進行員工薪資所得申報、薪資所得扣繳申報，或申請勞工退休金時，取得勞報單是必要的。此外，若您的產業或勞務項目屬於國稅局查覈的重點項目，建議您也盡可能取得勞報單，以避免日後產生稅務爭議。