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2024-08-31

營所稅書審怎麼算?指南:搞懂擴大書審與一般查帳申報的計算方式

創業工商設立的好幫手-宏吉記帳士事務所

宏吉記帳士事務所以專業知識和豐富經驗為客戶提供全面的服務,無論是從稅務規劃、財務報表編制,還是公司設立登記,我們都能提供最專業的解決方案。

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營所稅書審怎麼算?很多中小企業老闆對於這項稅務申報感到困惑,其實計算方式並不複雜。一般來說,書審申報有兩種計算方式:擴大書審和一般查帳申報。擴大書審的計算方式為將全年營業淨收入加上非營業收入,再乘以擴大書審申報純益率(約 4% 至 10%),而一般查帳申報則需要逐項計算營業收入、成本、費用、非營業收入和損失。選擇哪種計算方式會影響最終繳納的營所稅金額,建議您根據自身情況選擇最合適的方式,並諮詢專業人士。

找出適合您的申報方式:擴大書審 vs 一般查帳

營所稅書審是中小企業每年都需要面對的課題,而選擇合適的申報方式至關重要,直接影響到最終繳納的稅金金額。常見的申報方式有兩種:擴大書審申報和一般查帳申報。兩種方式各有優缺點,以下將帶您深入瞭解其差異,幫助您找到最適合自身的申報方式。

1. 擴大書審申報:簡化申報流程

擴大書審申報的計算方式較為簡便,適用於營利規模較小、財務狀況較單純的企業。其計算公式為:

營所稅 = (全年營業淨收入 + 非營業收入) 擴大書審申報純益率

擴大書審申報純益率會根據產業別、營收規模等因素有所不同,一般介於 4%~10% 之間。這種方式省略了詳細的成本、費用項目覈算,簡化了申報流程,節省了企業的人力成本,並能有效降低企業的查帳風險。

  • 優點:
    • 申報流程簡化,節省時間和人力成本。
    • 降低被國稅局查帳的機率。
  • 缺點:
    • 稅率較高,不利於追求高獲利目標。
    • 無法精準反映企業實際獲利狀況。

2. 一般查帳申報:精準計算獲利

一般查帳申報則需要進行更詳細的財務覈算,適用於營利規模較大、財務狀況較複雜的企業。其計算公式為:

營所稅 = 營業收入 – 成本 – 費用 + 非營業收入 – 損失

這種方式需要提供完整的財務報表,並詳細列舉成本、費用項目,以及非營業收入、損失等項目。雖然申報流程較為繁瑣,但可以精準反映企業實際獲利狀況,並有機會獲得較低的稅率,對於追求高獲利目標的企業來說更為有利。

  • 優點:
    • 稅率較低,有利於追求高獲利目標。
    • 精準反映企業實際獲利狀況。
  • 缺點:
    • 申報流程較繁瑣,需要更多人力成本。
    • 被國稅局查帳的機率較高。

在選擇申報方式時,應考量自身的財務狀況、營利規模、申報流程成本以及追求的獲利目標。建議您諮詢專業的財務顧問,根據實際情況選擇最合適的申報方式,避免因錯誤選擇而產生不必要的稅務負擔。

擴大書審申報:簡化稅務步驟

對於許多中小企業老闆來說,繁雜的稅務申報流程往往令人感到頭痛。然而,擴大書審申報卻能簡化申報流程,讓您省去大量時間與精力。擴大書審申報的計算方式相對簡單,主要是以「全年營業淨收入」與「非營業收入」的總和,乘上「擴大書審申報純益率」來計算應繳的營所稅。這個純益率通常介於 4% 到 10% 之間,由財政部依產業別、規模等因素設定,並公告於財政部網站。

擴大書審申報的優點:

  • 簡化申報流程: 不需要提供詳細的財務報表和憑證,只需提供基本的資料,就能完成申報。
  • 節省申報時間: 減少大量的查帳工作,讓您能更專注於事業發展。
  • 稅務計算簡便: 採用簡單的計算公式,減少計算錯誤的風險。
  • 避免繁瑣的查帳程序: 稅務機關不會對申報資料進行詳細的查覈,減少查帳時的人力成本和時間成本。

雖然擴大書審申報的計算方式較為簡便,但也要注意以下幾點:

擴大書審申報的注意事項:

  • 適用範圍有限: 只有符合特定條件的企業才能選擇擴大書審申報,例如符合規模門檻、產業類別等。
  • 純益率計算方式: 純益率由財政部依產業別、規模等因素設定,並公告於財政部網站,請務必確認您所屬的產業別和規模,瞭解適用的純益率。
  • 申報方式限制: 擴大書審申報的申報方式有一定的限制,請務必依照財政部相關規定辦理。
  • 申報內容真實性: 即使申報方式簡化,申報的內容仍需符合真實情況,否則可能面臨罰款或其他後果。

如果您想了解自己是否符合擴大書審申報的條件,建議您諮詢專業的財務顧問,獲得更精確的建議。

營所稅書審怎麼算?指南:搞懂擴大書審與一般查帳申報的計算方式

營所稅書審怎麼算?. Photos provided by unsplash

一般查帳申報:逐步解析稅務計算

一般查帳申報適用於希望更精準計算稅務負擔的企業,其計算方式相對複雜,需要逐項確認每一筆收入、成本、費用,以計算出真實的稅務負擔。以下詳細說明一般查帳申報的計算方式:

1. 營業收入:

包含銷售商品或提供勞務所取得的收入,例如:銷售產品的收入、提供服務的收入、出租房屋的收入。
需記錄每一筆收入的來源、日期、金額等資訊。

2. 成本:

包含為取得銷售商品或提供勞務而直接支出的費用,例如:進貨成本、材料成本、勞務成本。
需提供相關憑證以證明成本的真實性。

3. 費用:

包含與經營業務相關的間接費用,例如:廣告費用、運輸費用、辦公費用、薪資費用。
需提供相關憑證以證明費用的合理性。

4. 非營業收入:

包含與經營業務無關的收入,例如:利息收入、租金收入、投資收益。
需提供相關憑證以證明非營業收入的來源。

5. 損失:

包含非營業損失,例如:投資損失、資產減損。
需提供相關憑證以證明損失的真實性。

一般查帳申報計算公式:

營所稅 = (營業收入 – 成本 – 費用 + 非營業收入 – 損失) 營所稅率

需要注意的是,一般查帳申報需要依法保存相關憑證,以供稅務機關查覈。此外,還需注意相關稅務法規,以避免違規行為。

一般查帳申報雖然相對複雜,但可以更精準地計算出企業的真實稅務負擔,對於希望節稅或更清楚瞭解公司財務狀況的企業來說,是一個比較合適的選擇。

一般查帳申報:逐步解析稅務計算
項目 說明 計算公式 備註
營業收入 包含銷售商品或提供勞務所取得的收入,例如:銷售產品的收入、提供服務的收入、出租房屋的收入。 需記錄每一筆收入的來源、日期、金額等資訊。
成本 包含為取得銷售商品或提供勞務而直接支出的費用,例如:進貨成本、材料成本、勞務成本。 需提供相關憑證以證明成本的真實性。
費用 包含與經營業務相關的間接費用,例如:廣告費用、運輸費用、辦公費用、薪資費用。 需提供相關憑證以證明費用的合理性。
非營業收入 包含與經營業務無關的收入,例如:利息收入、租金收入、投資收益。 需提供相關憑證以證明非營業收入的來源。
損失 包含非營業損失,例如:投資損失、資產減損。 需提供相關憑證以證明損失的真實性。
營所稅 依據企業的營利狀況計算的稅款。 營所稅 = (營業收入 – 成本 – 費用 + 非營業收入 – 損失) 營所稅率 一般查帳申報需要依法保存相關憑證,以供稅務機關查覈。此外,還需注意相關稅務法規,以避免違規行為。

營所稅書審誰適用?瞭解申報資格與注意事項

除了計算方式外,選擇適合的申報方式,您還需要了解自身的申報資格。以下列出擴大書審與一般查帳申報的適用資格與注意事項,幫助您更精準地選擇最有利的方式:

擴大書審申報的適用資格

  • 適用對象: 適用於營利事業所得稅法第94條規定之企業,例如:營利事業淨利總額在新台幣3000萬元以下,且具有下列其中一項條件的企業:
    • 資本額在5000萬元以下,且從業員工數在100人以下
    • 資本額在1億元以下,且從業員工數在50人以下
    • 資本額在2億元以下,且從業員工數在20人以下
  • 注意事項:
    • 符合擴大書審資格的企業,並非強制適用擴大書審申報,仍可選擇一般查帳申報。
    • 選擇擴大書審申報需填寫「營利事業所得稅結算申報書」。
    • 擴大書審的計算方式相對簡化,但申報的純益率可能較高,導致需繳納的營所稅金額較高。

一般查帳申報的適用資格

  • 適用對象: 適用於營利事業所得稅法第94條規定之企業,例如:不符合擴大書審申報資格的企業,或選擇不適用擴大書審申報的企業。
  • 注意事項:
    • 選擇一般查帳申報需填寫「營利事業所得稅結算申報書」以及相關憑證。
    • 一般查帳申報需要進行詳細的稅務計算,可能會比較繁瑣,但可以更精準地反映實際的獲利狀況,可能繳納的營所稅金額較低。
    • 需注意相關法規的規定,例如:發票開立、憑證保存、稅務申報等。

建議您仔細評估自身的財務狀況、經營模式、以及申報資格,並諮詢專業的財務顧問,選擇最適合您的申報方式,確保您的稅務申報合法且有利於您的事業發展。

營所稅書審怎麼算?結論

營所稅書審是中小企業經營中不可避免的課題,而選擇合適的申報方式至關重要。本文深入淺出地介紹了擴大書審申報與一般查帳申報的計算方式、優缺點,以及適用資格。建議您根據自身財務狀況、經營規模和申報流程成本,仔細評估適合的申報方式。

如果您對於營所稅書審怎麼算還是存在疑問,建議您諮詢專業的財務顧問,他們可以根據您的實際情況提供客製化的建議,協助您選擇最有利的申報方式,並確保您的稅務申報合法且有效率。

記住,精準的稅務規劃是企業永續經營的關鍵,善用合適的申報方式,才能讓您專注於事業發展,邁向成功。

營所稅書審怎麼算? 常見問題快速FAQ

1. 擴大書審申報和一般查帳申報哪種方式更適合我?

選擇哪種申報方式取決於您的財務狀況、營利規模、申報流程成本以及追求的獲利目標。 如果您是營利規模較小、財務狀況較單純的企業,並且追求簡化申報流程,那麼擴大書審申報可能更適合您。 但如果您的企業營利規模較大、財務狀況較複雜,並且追求精準計算獲利,那麼一般查帳申報可能更適合您。建議您諮詢專業的財務顧問,根據實際情況選擇最合適的申報方式。

2. 擴大書審申報的純益率如何計算?

擴大書審申報的純益率會根據產業別、營收規模等因素有所不同,一般介於 4%~10% 之間。 財政部會依產業別、規模等因素設定純益率,並公告於財政部網站。 您需要根據您所屬的產業別和規模,確認適用的純益率。

3. 我要如何取得營所稅書審申報的相關資訊?

您可以透過以下管道取得相關資訊:

  • 財政部網站:財政部網站提供相關法規、申報流程、表格下載等資訊。
  • 國稅局:您可以致電或親臨國稅局詢問相關問題。
  • 專業財務顧問:財務顧問可以提供更專業的建議和協助。

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Eva


我是「創業開公司」網站的創辦人Eva,熱愛創業並致力於分享實用資源。我希望透過這個平台,幫助更多懷抱創業夢想的讀者,少走冤枉路,實現創業目標。我將持續提供創業相關的最新資訊、實用工具與成功案例,陪伴您在創業路上成長茁壯。

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