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2024-09-01

營業所得稅是幾趴?行號經營者必知!

創業工商設立的好幫手-宏吉記帳士事務所

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許多行號經營者在繳稅時,最常問的問題就是「營業所得稅是幾趴?」。 看似簡單的問題,其實沒有單一的答案,因為營業所得稅的稅率會根據企業的性質有所不同。對於公司來說,從 109 年起,營所稅稅率固定為 20%。 但是,如果是行號,您的營業所得就會併入個人綜所稅進行繳納,稅率會跟著綜所稅的級距往上調漲,賺得越多,稅率就越高,因此繳納的稅金也可能更高。 這篇文章將帶您更深入了解營業所得稅的計算方式,幫助您更精準地掌握營所稅的繳納金額,有效管理您的財務。

行號營所稅併入綜所稅:稅率會隨收入調漲

許多行號經營者在開始創業時,都相當關心營業所得稅的稅率問題,總想著「營業所得稅是幾趴?」,然而,對於行號而言,營所稅的稅率並不像公司那樣固定,而是會隨著個人收入的增加而調整。

這是因為行號的營所稅會併入個人綜所稅進行計算,也就是說,您的行號收入會與您的薪資所得、租金所得等其他所得項目合併計算,再依據個人綜合所得稅的稅率級距進行課稅。這就意味著,您的行號賺得越多,您的所得稅率也會跟著提高。

行號營所稅併入綜所稅:瞭解稅率級距

以下是個人綜所稅的稅率級距表,您可以參考以下表格瞭解您的營所稅可能會被如何課稅:

綜合所得淨額 稅率
新台幣 0 元至 188,000 元 5%
新台幣 188,001 元至 745,000 元 12%
新台幣 745,001 元至 2,240,000 元 20%
新台幣 2,240,001 元至 4,560,000 元 30%
新台幣 4,560,001 元至 10,000,000 元 40%
新台幣 10,000,001 元以上 45%

例如,如果您是個人行號經營者,今年的綜合所得淨額為 1,000,000 元,其中包含了 500,000 元的營所稅,那麼您需要繳納的稅款計算如下:

1. 500,000 元 (營所稅) + 500,000 元 (其他所得) = 1,000,000 元 (綜合所得淨額)
2. 1,000,000 元 (綜合所得淨額) 屬於 20% 稅率級距
3. 1,000,000 元 (綜合所得淨額) 20% (稅率) = 200,000 元 (所得稅)

上述計算僅供參考,實際的稅率計算還需要考慮其他因素,例如:是否符合免稅項目、是否可以抵減稅款等。因此,建議您諮詢專業的會計師或財務顧問,以獲得更精確的稅務規劃方案。

釐清營業所得稅稅率:公司與行號大不同

許多行號經營者對於營業所得稅率感到困惑,認為公司與行號的稅率應該是一樣的。其實,這是錯誤的觀念!公司與行號在營所稅的計算方式上有著明顯的差異,導致最終的稅率也不盡相同。以下就讓您瞭解公司與行號在營所稅計算上的不同之處:

公司營所稅:固定稅率

  • 自109年度起,公司營所稅的稅率固定為20%
  • 也就是說,不論公司營利多少,都需要繳納20%的營所稅。
  • 這意味著公司繳納的營所稅相對固定,較容易預估。

行號營所稅:併入個人綜所稅

  • 行號的營所稅不會單獨計算,而是併入經營者的個人綜所稅進行計算。
  • 因此,行號的營所稅稅率會隨著經營者的個人綜合所得稅級距而有所不同。
  • 簡單來說,經營者賺得越多,稅率就越高,因此行號繳納的營所稅金額會隨著收入而浮動。

例如,若經營者個人年收入為100萬元,而行號營利200萬元,則總收入為300萬元。根據個人綜所稅稅率級距,300萬元屬於較高的稅率級距,因此需要繳納較高的營所稅。而如果經營者個人年收入只有50萬元,行號營利200萬元,則總收入為250萬元,落在較低的稅率級距,繳納的營所稅也會相對較低。

所以,行號經營者需要特別注意,行號的營所稅稅率並非固定,而是隨著個人收入而變動,這點與公司的固定稅率有所不同。因此,行號經營者在計算營所稅時,需要特別留意個人綜所稅的稅率級距,以準確計算應繳稅款,避免因稅務問題而影響營運。

營業所得稅是幾趴?行號經營者必知!

營業所得稅是幾趴?. Photos provided by unsplash

行號營所稅稅率逐級調漲:收入越高,稅負越重

經營行號的個人,除了要繳納營業稅,還要繳納營所稅。但營所稅不是單一的固定稅率,而是會根據您每年的收入進行計算,也就是「逐級累進稅率」。簡單來說,您賺得越多,稅率就越高,因此您的稅負也會跟著提高。

行號營所稅如何與綜所稅結合?

行號的營所稅並不像公司一樣,有固定的20% 稅率。行號的營所稅所得,會與您的薪資、利息、租金等其他收入,共同併入個人綜所稅進行計算。個人綜所稅的稅率分為五級,每級的稅率都不一樣,分別為:

  • 5%:課稅所得額新台幣540,000元以下者
  • 12%:課稅所得額超過新台幣540,000元至1,230,000元者
  • 20%:課稅所得額超過新台幣1,230,000元至2,460,000元者
  • 30%:課稅所得額超過新台幣2,460,000元至4,500,000元者
  • 40%:課稅所得額超過新台幣4,500,000元者

舉例來說,如果您的行號收入為新台幣2,000,000元,且您還有其他收入新台幣500,000元,那麼您總所得為新台幣2,500,000元。根據個人綜所稅的計算方式,您將需要繳納的稅額會隨著不同的所得級距計算。

因此,當您的行號收入增加,您的總所得也會跟著增加,這也意味著您需要繳納的稅率也會提高。

行號營所稅的計算方式

行號營所稅的計算方式,需要將您行號的營業收入減去必要成本和費用,才能得到您的營利所得。營利所得會被併入您的個人綜所稅,並根據五級稅率進行計算。

避免稅務負擔:諮詢專業協助

行號營所稅的計算方式比較複雜,除了理解稅率級距,您還需要掌握各種扣除項目和申報方式。建議您諮詢專業的財務顧問,瞭解適合您的稅務規劃方案,可以幫您節省稅金,更有效地管理您的財務。

行號營所稅稅率逐級調漲
所得級距 稅率
新台幣540,000元以下 5%
超過新台幣540,000元至1,230,000元 12%
超過新台幣1,230,000元至2,460,000元 20%
超過新台幣2,460,000元至4,500,000元 30%
超過新台幣4,500,000元 40%

行號營所稅:併入綜所稅後稅率如何計算?

行號的營所稅會併入個人綜所稅計算,因此,您需要了解個人綜所稅的稅率級距,才能知道您最終要繳納多少稅款。以下是個人綜所稅的稅率級距,供您參考:

個人綜所稅稅率級距:

  • 免稅額:新台幣 182,000 元
  • 第一級:8% (超過 182,000 元至 744,000 元的部分)
  • 第二級:14% (超過 744,000 元至 1,490,000 元的部分)
  • 第三級:20% (超過 1,490,000 元至 2,720,000 元的部分)
  • 第四級:30% (超過 2,720,000 元至 4,530,000 元的部分)
  • 第五級:40% (超過 4,530,000 元至 10,000,000 元的部分)
  • 第六級:45% (超過 10,000,000 元的部分)

舉例來說,假設您是行號經營者,您的營業所得為 1,000,000 元。您的營所稅計算如下:

  • 免稅額:182,000 元
  • 第一級:(744,000 – 182,000) 8% = 45,024 元
  • 第二級:(1,000,000 – 744,000) 14% = 36,400 元
  • 總稅額:45,024 + 36,400 = 81,424 元

因此,您需要繳納的營所稅為 81,424 元。需要注意的是,上述計算僅為簡化範例,實際的稅務計算還需考慮其他因素,例如扣除項目、抵減項目等。建議您諮詢專業的財務顧問,以獲得更精確的稅務規劃建議。

綜上所述,行號的營所稅稅率會隨收入調漲,而且需要併入個人綜所稅計算。因此,行號經營者必須瞭解個人綜所稅的稅率級距,才能精準計算營所稅的金額。若您無法自行計算,建議諮詢專業的財務顧問,以獲得更精確的稅務規劃建議,確保您能有效管理財務。

營業所得稅是幾趴?結論

相信您現在已經更瞭解行號的「營業所得稅是幾趴」這個問題的答案了。簡單來說,行號的營所稅並不像公司一樣有固定的稅率,而是會根據您個人的收入,以「逐級累進稅率」的方式計算。

這意味著,您的行號收入越高,您需要繳納的營所稅稅率也越高。 因此,您需要仔細瞭解個人綜所稅的稅率級距,並且精準計算您的營所稅金額。

如果您對於行號營所稅的計算方式感到困惑,或者想要更有效地管理您的財務,建議您尋求專業的財務顧問協助。 他們可以根據您的個人情況,提供更精確的稅務規劃建議,幫助您節省稅金,並更有效地管理您的財務。

營業所得稅是幾趴? 常見問題快速FAQ

請問公司與行號的營業所得稅稅率相同嗎?

公司與行號的營業所得稅稅率並不相同。公司自109年度起,營所稅稅率固定為20%。而行號的營所稅則會併入個人綜所稅進行計算,稅率會隨著個人綜合所得稅級距而有所不同,賺得越多,稅率就越高。

我的行號今年營利了 100 萬元,請問我要繳多少營所稅?

無法直接回答這個問題。因為行號的營所稅會併入您的個人綜所稅進行計算,需要根據您其他收入項目與總所得金額,才能依據個人綜所稅稅率級距計算出最終的營所稅金額。建議您諮詢專業的財務顧問,以獲得更精確的稅務規劃建議。

我是行號經營者,可以透過哪些方式降低營所稅?

降低營所稅的方式有很多,例如:合理申報費用、運用扣除項目、善用投資抵減等。建議您諮詢專業的財務顧問,瞭解適合您的稅務規劃方案,以節省稅金,有效管理您的財務。

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我是「創業開公司」網站的創辦人Eva,熱愛創業並致力於分享實用資源。我希望透過這個平台,幫助更多懷抱創業夢想的讀者,少走冤枉路,實現創業目標。我將持續提供創業相關的最新資訊、實用工具與成功案例,陪伴您在創業路上成長茁壯。

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