營所稅誰要繳？分辨營所稅與營業稅課徵對象

營所稅誰要繳？很多人會把營所稅和營業稅搞混，以為都是公司要繳的稅。但事實上，營所稅的課徵對象是公司本身，而營業稅則是針對消費者課徵，公司只是代為繳納。理解這兩者課徵對象的差異，就能更清楚地掌握營所稅的繳納義務，避免不必要的困擾。

營所稅繳納義務大解密

許多人容易將營所稅與營業稅混淆，認為兩者都是公司要繳的稅。但事實上，兩者最大的差異在於「課徵對象」。

營所稅與營業稅課徵對象大不同

• 營所稅：課徵對象是公司本身，也就是公司在經營過程中所獲得的「利潤」。簡單來說，就是公司賺了多少錢，就要繳多少稅。
• 營業稅：課徵對象是消費者，由企業代為繳納。也就是說，消費者在購買商品或服務時，所支付的金額中包含了營業稅，而企業只是將這些稅金代為繳納給政府。

舉例來說，一家餐飲公司在販售餐點時，會向顧客收取包含營業稅的價格。顧客支付的金額中，一部分是餐點的成本，另一部分則是營業稅。餐飲公司將收到的營業稅代為繳納給政府，而公司本身則需要繳納營所稅，也就是公司在經營過程中所獲得的利潤所繳納的稅款。

理解營所稅與營業稅的課徵對象不同，可以幫助您更清楚地掌握自身繳稅義務。例如，若您是公司老闆，您需要了解營所稅的課徵方式，並做好相關的財務規劃，以確保公司能夠順利繳納營所稅，避免不必要的罰款。

以下幾個重點可以幫助您更深入理解營所稅的繳納義務：

營所稅繳納義務的幾個重點

• 營所稅的繳納義務是由公司本身負擔，並非由消費者負擔。
• 公司需要依法申報營所稅，並依規定繳納稅款。
• 營所稅的稅率與公司獲利金額有關，獲利越多，稅率越高。
• 公司可以透過一些方法來降低營所稅負擔，例如透過合法節稅方式、善用政府提供的稅務優惠等。

如果您對營所稅的繳納義務有任何疑問，建議您可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更詳細的資訊。

營所稅課徵實務大解密

營所稅是企業在經營過程中不可避免的稅務負擔，瞭解營所稅的課徵實務，才能精準掌握公司的財務狀況，並做好稅務規劃。以下列舉營所稅課徵的重點項目，讓您更清楚掌握營所稅的運作機制：

營所稅課徵對象

營所稅的課徵對象是「公司」本身，不論是獨資、合夥或股份有限公司，只要符合營利事業所得稅法規範的營利事業，皆須繳納營所稅。

營所稅計算方式

營所稅的計算方式如下：

• 計算年度所得： 計算年度的營業收入減去相關費用後，得出年度所得。
• 扣除免稅額： 依法令規定，企業可依法扣除免稅額。
• 計算應稅所得： 將年度所得減去免稅額後，得出應稅所得金額。
• 計算應繳稅額： 依據應稅所得金額，按照稅率計算應繳納的營所稅。

營所稅申報

營利事業應於每年5月31日前申報營所稅，並依法繳納稅款。

營所稅相關費用

營利事業在計算營所稅時，可以扣除的相關費用包含：

• 營業成本： 包含原物料、人工、製造費用等直接相關的成本。
• 營業費用： 包含銷售費用、管理費用、研究發展費用等與營運相關的費用。
• 利息支出： 包含向銀行借款、發行公司債券等所產生的利息費用。
• 折舊費用： 包含固定資產的折舊費用。
• 捐贈支出： 依法規定，企業可以將符合條件的捐贈列為營所稅扣除項目。

以上僅列舉營所稅課徵實務的幾個重點，若要更深入瞭解，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問。

營所稅 誰要繳？. Photos provided by unsplash

營所稅誰要繳？一文搞懂課徵對象

營所稅是企業經營過程中不可避免的稅務負擔，但許多中小企業老闆往往對營所稅的課徵對象感到模糊，甚至與營業稅混淆。其實，理解營所稅的課徵對象，就能有效釐清自身的納稅義務，避免因認知不清而產生不必要的稅務問題。以下將針對營所稅的課徵對象進行詳細說明。

營所稅課徵對象：公司本身

與營業稅不同，營業稅的課徵對象是消費者，企業只是代為向政府繳納。然而，營所稅的課徵對象是公司本身。也就是說，公司在取得營利後，必須依法繳納一定比例的稅款給政府，這部分稅款是由公司本身負擔，而非轉嫁給消費者。換句話說，無論您的公司規模大小，只要有營利，就必須繳納營所稅。

誰需要繳納營所稅？

• 公司：包含股份有限公司、有限責任公司、合夥企業等。
• 獨資企業：雖然獨資企業的營利會直接計入個人所得，但仍然需要依法申報營所稅。
• 非營利組織：如果非營利組織有盈餘，也需依法繳納營所稅。

需要注意的是，並不是所有公司或企業都必須繳納營所稅。例如，一些非營利組織或免稅的宗教團體，則不需要繳納營所稅。但對於一般公司或企業來說，營所稅幾乎是不可避免的納稅義務。

營所稅課徵對象與營業稅的比較

為了更清楚地理解營所稅的課徵對象，以下表格列出營所稅與營業稅的比較：

從表格中可以看出，營所稅和營業稅的課徵對象截然不同。營所稅是針對公司本身的盈利課稅，而營業稅則是針對商品或服務的銷售額課稅，企業只是代為向政府繳納。

瞭解營所稅的課徵對象，有助於您更清楚地掌握自身的納稅義務，並做好相關的稅務規劃，避免因認知不清而產生不必要的稅務問題。

營所稅繳納義務大解析：瞭解公司自身稅負

對於許多中小企業老闆來說，營所稅繳納義務一直是讓人感到困惑的議題。許多人容易將營所稅和營業稅混淆，認為兩者都是由公司繳納，但實際上，兩者在課徵對象上存在著極大的差異。 為了讓您更清楚地理解營所稅的繳納義務，我們將深入解析其課徵對象，以及與營業稅的區別。

1. 營所稅的課徵對象是「公司本身」

與營業稅不同，營所稅並非由消費者繳納，而是由公司本身繳納。簡單來說，營所稅是公司因經營業務而獲得的利潤需繳納的稅金，是公司在營利事業所得稅法中所規定的繳納義務。 舉例來說，一家公司在年度結束後，計算出淨利潤為 100 萬元，則公司需要依據營利事業所得稅法相關規定繳納一定比例的營所稅。

2. 營所稅繳納義務的責任在於公司

公司需要依法繳納營所稅，而這個繳納義務並不會轉嫁給消費者，因為營所稅的課徵對象是公司本身。因此，公司需要妥善管理財務，並依法申報營所稅，避免因疏忽或錯誤而產生罰款或處罰。

3. 營所稅繳納義務的實務操作

營所稅的繳納流程包含以下幾個步驟：

• 計算公司年度所得：公司需要依照稅法規定計算年度所得，包含各項收入減去相關費用，最終得出應稅所得額。
• 申報營所稅：公司需要在規定期限內，依據所得稅法相關規定，將年度所得申報給稅務機關。
• 繳納稅款：公司在申報營所稅時，需依據應稅所得額計算應繳納的稅款，並依照規定期限繳納稅款。

然而，營所稅繳納的計算方式並非一成不變，會受到各項因素影響，例如：公司營利事業所得稅法適用稅率、營利事業所得稅法相關扣抵額，以及各項優惠措施等。 因此，建議企業老闆諮詢專業會計師或稅務專家，協助您瞭解自身公司的營所稅繳納義務，並制定合理的財務規劃，以避免不必要的財務損失。

希望以上資訊能幫助您更清楚地理解營所稅的課徵對象，以及其繳納義務。如果您對於營所稅有任何疑問，歡迎隨時與我們聯繫。

營所稅 誰要繳？結論

綜上所述，營所稅的課徵對象是公司本身，而非消費者。企業需要依法申報營所稅，並依規定繳納稅款，避免因認知不清而產生不必要的稅務問題。 理解營所稅的課徵對象，是企業老闆做好財務規劃、精準掌握自身納稅義務的重要第一步。

本文詳細說明瞭營所稅的課徵對象、計算方式和申報流程，也清楚地區分了營所稅和營業稅的差異。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，獲得更詳盡的稅務資訊，確保公司合法合規地履行納稅義務。

希望本文能幫助您更清楚地理解「營所稅 誰要繳？」這個問題，並為您做好相關的稅務規劃提供參考。

營所稅 誰要繳？ 常見問題快速FAQ

營所稅和營業稅有什麼差別？

營所稅和營業稅的課徵對象不同。營所稅是針對公司本身的盈利課徵的稅金，公司需要繳納一定比例的利潤作為稅款。而營業稅則是針對商品或服務的銷售額課徵，由消費者支付，公司只是代為向政府繳納。

什麼樣的公司或企業需要繳納營所稅？

大部分的公司或企業都需要繳納營所稅。只要公司在經營過程中產生利潤，就需要依法繳納營所稅。 包含股份有限公司、有限責任公司、合夥企業、獨資企業等等。但一些非營利組織或免稅的宗教團體，則不需要繳納營所稅。

我是個人工作室，需要繳納營所稅嗎？

如果您是個人工作室，並且有營利，那麼您也需要繳納營所稅。因為個人工作室在法律上屬於獨資企業，需要依法申報營所稅並繳納相關稅款。建議您諮詢專業會計師，瞭解個人工作室的稅務申報方式以及相關規定。