營業所得稅怎麼算？會計師教你兩個方法！

經營事業的你，一定好奇「營業所得稅幾趴？」，其實計算方式並不複雜！一般來說，營業所得稅是以「收入扣除支出」所得出的淨利，再乘以20%計算。但實際申報上有兩種方法：一種是需要詳細記錄所有收支的「查帳申報」，另一種則較簡便的「書審申報」。想更深入了解如何計算營業所得稅？接下來就讓專業人士帶你一步步解析，讓你輕鬆掌握申報技巧！

營業所得稅率是多少？

營業所得稅是針對公司、行號等事業單位，在經營活動中獲得的利潤所課徵的稅款，是台灣重要的稅收來源之一。那麼，營業所得稅的稅率是多少呢？其實，營業所得稅率並非固定，而是根據不同的所得金額區間而有所差異。以下將以表格形式，詳細說明各個所得金額區間所對應的營業所得稅率：

例如，您的公司今年的營業所得為1,000,000元，根據上述表格，您需要繳納的營業所得稅為26% 1,000,000元 = 260,000元。

此外，還需要留意的是，營業所得稅率並非唯一影響繳稅金額的因素。例如，您是否符合特定減免資格，例如中小企業投資抵減、創業投資抵減等，都會影響您的實際繳稅金額。因此，建議您在計算營業所得稅時，應仔細核對相關規定，並與專業會計師進行諮詢，以確保您的稅務申報準確無誤。

營業所得稅幾趴？一次搞懂兩種計算方法

許多小微企業主在經營事業時，常會遇到一個共同的疑問：營業所得稅到底要繳多少？營業所得稅率是多少？到底要怎麼算呢？其實，營業所得稅的計算方式並不像想像中複雜，主要可以分成兩種方法：查帳申報和書審申報，而這兩種申報方式的稅率也有所不同。今天就讓您一次搞懂營業所得稅的計算方式，輕鬆掌握自己的稅務狀況！

一、查帳申報：詳細記錄，精準計算

查帳申報是比較精確的申報方式，需要您詳細記錄所有的收入和支出，並且保留相關憑證。這就像是在進行一場完整的財務體檢，將所有收入和支出都清清楚楚地列出來。您需要根據「所有收入 – 所有支出」的結果，計算出您的營業所得，再乘以20%的稅率，就是您應繳的營業所得稅。舉例來說，若您的營業所得是100萬元，則您的營業所得稅需繳納20萬元（100萬元 × 20%）。

適合採用查帳申報的企業類型包括：

• 營業規模較大，需要更精準掌握財務狀況的企業。
• 交易金額較高，需要詳細記錄收入和支出以便核實的企業。
• 希望減輕稅務負擔，透過精準申報來爭取減稅的企業。

雖然查帳申報更精確，但需要您投入更多時間和精力去記錄和整理財務資料。若您本身沒有專業的財務知識，建議您尋求專業會計師的協助，避免因申報錯誤而產生罰款。

二、書審申報：簡便流程，快速申報

相較於查帳申報，書審申報的流程相對簡便，不需要您詳細記錄所有收入和支出。您只需要提供基本的財務資料，例如：營業收入、成本、費用等，經由稅務機關審核後，就會根據預先設定的標準，計算您的營業所得稅。書審申報就像是在進行一場簡便的財務體檢，不需要像查帳申報那樣仔細檢查所有細節。

適合採用書審申報的企業類型包括：

• 營業規模較小，收入和支出相對單純的企業。
• 時間成本較高，希望快速完成申報的企業。
• 沒有專業會計人員，財務管理能力有限的企業。

但需要注意的是，書審申報的稅率比查帳申報高，目前統一稅率為1.5%~3%，比查帳申報的20%低很多。而且書審申報對收入和支出有一定的限制，例如：部分費用可能無法列入申報項目。因此，建議您在選擇書審申報前，先評估自身的財務狀況，確認是否符合書審申報的條件，以免影響您的稅務申報結果。

無論您選擇哪種申報方式，最重要的是要掌握自身財務狀況，並選擇最合適的申報方式。如果對營業所得稅計算方式還有任何疑問，歡迎隨時諮詢專業會計師，讓他們為您提供專業的建議！

營業所得稅幾趴？. Photos provided by unsplash

營業所得稅計算方法大公開：書審申報，瞭解營業所得稅幾趴？

書審申報是中小企業常採用的申報方式，相較於查帳申報，它流程更簡便，不用逐筆記錄收入支出，能節省不少時間和精力。但是，書審申報也有一些限制，適用範圍較窄，且需要滿足特定條件才能使用。

書審申報的適用範圍：

• 符合免辦營業登記的條件：如個人工作室、小型工作室等，但實際上還是要依據相關法規進行判斷。
• 營業收入較低：例如，年營業收入未達新台幣800萬元的企業，符合免辦理查帳的條件，就可以選擇書審申報。
• 符合其他特定條件：例如，部分特定行業，例如資訊軟體服務業、出版業等，符合相關法規，也可以選擇書審申報。

書審申報的計算方法：

書審申報的計算方式相對簡單，主要依據「簡易所得計算公式」，將營業收入乘以一定的比率後，再減去相關費用，就能得出應納稅所得額。而這個比率，也就是我們常說的「營業所得稅幾趴」，根據不同的行業以及營業收入，會有不同的比率。

例如，某小型工作室年營業收入為新台幣500萬元，屬於符合免辦理查帳的條件，可以選擇書審申報。根據簡易所得計算公式，將營業收入乘以適用的比率，例如30%，得出簡易所得150萬元，再減去相關費用，例如100萬元，最終得出應納稅所得額50萬元，再乘以營業所得稅稅率20%，最終需繳納的營業所得稅為10萬元。

需要注意的是，書審申報的計算方法會依據不同的行業以及營業收入，會有不同的比率，建議您詳細瞭解相關法規，並諮詢專業會計師，確保您選擇的申報方式符合自身情況，並正確計算您的營所稅。

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營業所得稅怎麼算？查帳申報一次搞懂

查帳申報是營業所得稅申報方式中最常見的，也是最精準的計算方式。相較於書審申報，查帳申報需要更加詳細的財務記錄，才能完整呈現企業的財務狀況。接下來將逐步說明查帳申報的流程以及需要注意的細節：

一、查帳申報的流程

1. 記錄收入與支出： 這是查帳申報的第一步，也是最為重要的步驟。需要完整記錄所有收入，包含銷貨收入、服務收入、租金收入等，以及所有支出，包含進貨成本、銷貨費用、管理費用、營業稅等。
2. 整理財務報表： 根據記錄的收入與支出，編製完整的財務報表，例如損益表、資產負債表等。
3. 計算所得稅額： 根據編製的財務報表，計算出當年度的營業所得。所得稅額 = 營業所得 x 20%。
4. 申報納稅： 依據計算所得稅額，填寫營業所得稅申報書，並在規定的申報期限內，向稅務機關申報納稅。

二、查帳申報的注意事項

詳細的財務記錄： 查帳申報需要詳細記錄所有收入和支出，並妥善保存相關憑證，例如發票、收據、契約等。
正確的會計方法： 採用正確的會計方法，才能準確計算收入與支出，並編製正確的財務報表。
專業的協助： 建議尋求專業會計師的協助，纔能有效率地完成查帳申報的流程，並降低稅務風險。

三、查帳申報的優缺點

優點：

精準計算： 透過完整的財務記錄，能精準計算營業所得，減少誤差。
合法性高： 依照會計法規編製財務報表，符合稅務規範。
稅務風險低： 完善的財務記錄與申報，能降低稅務稽查的風險。

缺點：

流程複雜： 需要記錄大量的財務數據，耗時費力。
費用較高： 可能需要聘請會計師協助，增加成本。

四、查帳申報適用對象

營業額較大： 營業額較高，需要更精準的計算方式。
經營項目複雜： 經營項目複雜，需要更詳細的財務記錄。
需要更低的稅務風險： 想要降低稅務稽查的風險，確保稅務申報的合法性。

五、查帳申報的案例

舉例來說，一家餐廳每年營業額超過1,000萬元，經營項目複雜，包含外帶、外送、內用等。為了精準計算營業所得，並降低稅務風險，餐廳老闆選擇使用查帳申報的方式。

六、查帳申報的結論

查帳申報雖然流程複雜，但能精準計算營業所得，並降低稅務風險。適合營業額較高、經營項目複雜的企業。如果您不確定是否適合使用查帳申報，建議諮詢專業會計師，讓他們協助您選擇最合適的申報方式。

營業所得稅幾趴？結論

瞭解「營業所得稅幾趴？」，以及如何計算，是經營事業不可或缺的知識。無論您是規模較大的企業，需要精準掌握財務狀況，或是小型工作室，追求簡便的申報流程，都應根據自身情況選擇適合的申報方式。查帳申報提供精準的計算，但需要投入更多時間和精力；書審申報相對簡便，但稅率較高，且對收入和支出有一定限制。

建議您仔細評估自身財務狀況，選擇最合適的申報方式，並隨時諮詢專業會計師，確保您的稅務申報準確無誤！

營業所得稅幾趴？ 常見問題快速FAQ

營業所得稅的計算方式有哪些？

營業所得稅的計算方式主要有兩種：查帳申報和書審申報。查帳申報需要您詳細記錄所有的收入和支出，並保留相關憑證。書審申報則相對簡便，您只需要提供基本的財務資料，經由稅務機關審核後，就會根據預先設定的標準，計算您的營業所得稅。您需要根據自身情況選擇合適的申報方式。

書審申報的稅率是多少？

書審申報的稅率比查帳申報低，目前統一稅率為1.5%~3%，比查帳申報的20%低很多。但書審申報對收入和支出有一定的限制，例如：部分費用可能無法列入申報項目。建議您在選擇書審申報前，先評估自身的財務狀況，確認是否符合書審申報的條件，以免影響您的稅務申報結果。

如何選擇適合自己的申報方式？

選擇適合自己的申報方式，需要考慮您的營業規模、收入和支出狀況、時間成本以及財務管理能力等因素。如果您的營業規模較小，收入和支出相對單純，時間成本較高，可以選擇書審申報。如果您的營業規模較大，需要更精準掌握財務狀況，可以選擇查帳申報。建議您諮詢專業會計師，讓他們根據您的實際情況，提供專業的建議。