許多行號經營者在繳稅時，最常問的問題就是「營業所得稅是幾趴？」。 看似簡單的問題，其實沒有單一的答案，因為營業所得稅的稅率會根據企業的性質有所不同。對於公司來說，從 109 年起，營所稅稅率固定為 20%。 但是，如果是行號，您的營業所得就會併入個人綜所稅進行繳納，稅率會跟著綜所稅的級距往上調漲，賺得越多，稅率就越高，因此繳納的稅金也可能更高。 這篇文章將帶您更深入了解營業所得稅的計算方式，幫助您更精準地掌握營所稅的繳納金額，有效管理您的財務。
行號營所稅併入綜所稅：稅率會隨收入調漲
許多行號經營者在開始創業時，都相當關心營業所得稅的稅率問題，總想著「營業所得稅是幾趴？」，然而，對於行號而言，營所稅的稅率並不像公司那樣固定，而是會隨著個人收入的增加而調整。
這是因為行號的營所稅會併入個人綜所稅進行計算，也就是說，您的行號收入會與您的薪資所得、租金所得等其他所得項目合併計算，再依據個人綜合所得稅的稅率級距進行課稅。這就意味著，您的行號賺得越多，您的所得稅率也會跟著提高。
行號營所稅併入綜所稅：瞭解稅率級距
以下是個人綜所稅的稅率級距表，您可以參考以下表格瞭解您的營所稅可能會被如何課稅：
| 綜合所得淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 新台幣 0 元至 188,000 元 | 5% |
| 新台幣 188,001 元至 745,000 元 | 12% |
| 新台幣 745,001 元至 2,240,000 元 | 20% |
| 新台幣 2,240,001 元至 4,560,000 元 | 30% |
| 新台幣 4,560,001 元至 10,000,000 元 | 40% |
| 新台幣 10,000,001 元以上 | 45% |
例如，如果您是個人行號經營者，今年的綜合所得淨額為 1,000,000 元，其中包含了 500,000 元的營所稅，那麼您需要繳納的稅款計算如下：
1. 500,000 元 (營所稅) + 500,000 元 (其他所得) = 1,000,000 元 (綜合所得淨額)
2. 1,000,000 元 (綜合所得淨額) 屬於 20% 稅率級距
3. 1,000,000 元 (綜合所得淨額) 20% (稅率) = 200,000 元 (所得稅)
上述計算僅供參考，實際的稅率計算還需要考慮其他因素，例如：是否符合免稅項目、是否可以抵減稅款等。因此，建議您諮詢專業的會計師或財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃方案。
釐清營業所得稅稅率：公司與行號大不同
許多行號經營者對於營業所得稅率感到困惑，認為公司與行號的稅率應該是一樣的。其實，這是錯誤的觀念！公司與行號在營所稅的計算方式上有著明顯的差異，導致最終的稅率也不盡相同。以下就讓您瞭解公司與行號在營所稅計算上的不同之處：
公司營所稅：固定稅率
- 自109年度起，公司營所稅的稅率固定為20%。
- 也就是說，不論公司營利多少，都需要繳納20%的營所稅。
- 這意味著公司繳納的營所稅相對固定，較容易預估。
行號營所稅：併入個人綜所稅
- 行號的營所稅不會單獨計算，而是併入經營者的個人綜所稅進行計算。
- 因此，行號的營所稅稅率會隨著經營者的個人綜合所得稅級距而有所不同。
- 簡單來說，經營者賺得越多，稅率就越高，因此行號繳納的營所稅金額會隨著收入而浮動。
例如，若經營者個人年收入為100萬元，而行號營利200萬元，則總收入為300萬元。根據個人綜所稅稅率級距，300萬元屬於較高的稅率級距，因此需要繳納較高的營所稅。而如果經營者個人年收入只有50萬元，行號營利200萬元，則總收入為250萬元，落在較低的稅率級距，繳納的營所稅也會相對較低。
所以，行號經營者需要特別注意，行號的營所稅稅率並非固定，而是隨著個人收入而變動，這點與公司的固定稅率有所不同。因此，行號經營者在計算營所稅時，需要特別留意個人綜所稅的稅率級距，以準確計算應繳稅款，避免因稅務問題而影響營運。
營業所得稅是幾趴？. Photos provided by unsplash
行號營所稅稅率逐級調漲：收入越高，稅負越重
經營行號的個人，除了要繳納營業稅，還要繳納營所稅。但營所稅不是單一的固定稅率，而是會根據您每年的收入進行計算，也就是「逐級累進稅率」。簡單來說，您賺得越多，稅率就越高，因此您的稅負也會跟著提高。
行號營所稅如何與綜所稅結合？
行號的營所稅並不像公司一樣，有固定的20% 稅率。行號的營所稅所得，會與您的薪資、利息、租金等其他收入，共同併入個人綜所稅進行計算。個人綜所稅的稅率分為五級，每級的稅率都不一樣，分別為：
- 5%：課稅所得額新台幣540,000元以下者
- 12%：課稅所得額超過新台幣540,000元至1,230,000元者
- 20%：課稅所得額超過新台幣1,230,000元至2,460,000元者
- 30%：課稅所得額超過新台幣2,460,000元至4,500,000元者
- 40%：課稅所得額超過新台幣4,500,000元者
舉例來說，如果您的行號收入為新台幣2,000,000元，且您還有其他收入新台幣500,000元，那麼您總所得為新台幣2,500,000元。根據個人綜所稅的計算方式，您將需要繳納的稅額會隨著不同的所得級距計算。
因此，當您的行號收入增加，您的總所得也會跟著增加，這也意味著您需要繳納的稅率也會提高。
行號營所稅的計算方式
行號營所稅的計算方式，需要將您行號的營業收入減去必要成本和費用，才能得到您的營利所得。營利所得會被併入您的個人綜所稅，並根據五級稅率進行計算。
避免稅務負擔：諮詢專業協助
行號營所稅的計算方式比較複雜，除了理解稅率級距，您還需要掌握各種扣除項目和申報方式。建議您諮詢專業的財務顧問，瞭解適合您的稅務規劃方案，可以幫您節省稅金，更有效地管理您的財務。
| 所得級距 | 稅率 |
|---|---|
| 新台幣540,000元以下 | 5% |
| 超過新台幣540,000元至1,230,000元 | 12% |
| 超過新台幣1,230,000元至2,460,000元 | 20% |
| 超過新台幣2,460,000元至4,500,000元 | 30% |
| 超過新台幣4,500,000元 | 40% |
行號營所稅：併入綜所稅後稅率如何計算？
行號的營所稅會併入個人綜所稅計算，因此，您需要了解個人綜所稅的稅率級距，才能知道您最終要繳納多少稅款。以下是個人綜所稅的稅率級距，供您參考：
個人綜所稅稅率級距：
- 免稅額：新台幣 182,000 元
- 第一級：8% (超過 182,000 元至 744,000 元的部分)
- 第二級：14% (超過 744,000 元至 1,490,000 元的部分)
- 第三級：20% (超過 1,490,000 元至 2,720,000 元的部分)
- 第四級：30% (超過 2,720,000 元至 4,530,000 元的部分)
- 第五級：40% (超過 4,530,000 元至 10,000,000 元的部分)
- 第六級：45% (超過 10,000,000 元的部分)
舉例來說，假設您是行號經營者，您的營業所得為 1,000,000 元。您的營所稅計算如下：
- 免稅額：182,000 元
- 第一級：(744,000 – 182,000) 8% = 45,024 元
- 第二級：(1,000,000 – 744,000) 14% = 36,400 元
- 總稅額：45,024 + 36,400 = 81,424 元
因此，您需要繳納的營所稅為 81,424 元。需要注意的是，上述計算僅為簡化範例，實際的稅務計算還需考慮其他因素，例如扣除項目、抵減項目等。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議。
綜上所述，行號的營所稅稅率會隨收入調漲，而且需要併入個人綜所稅計算。因此，行號經營者必須瞭解個人綜所稅的稅率級距，才能精準計算營所稅的金額。若您無法自行計算，建議諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議，確保您能有效管理財務。
營業所得稅是幾趴？結論
相信您現在已經更瞭解行號的「營業所得稅是幾趴」這個問題的答案了。簡單來說，行號的營所稅並不像公司一樣有固定的稅率，而是會根據您個人的收入，以「逐級累進稅率」的方式計算。
這意味著，您的行號收入越高，您需要繳納的營所稅稅率也越高。 因此，您需要仔細瞭解個人綜所稅的稅率級距，並且精準計算您的營所稅金額。
如果您對於行號營所稅的計算方式感到困惑，或者想要更有效地管理您的財務，建議您尋求專業的財務顧問協助。 他們可以根據您的個人情況，提供更精確的稅務規劃建議，幫助您節省稅金，並更有效地管理您的財務。
營業所得稅是幾趴？ 常見問題快速FAQ
請問公司與行號的營業所得稅稅率相同嗎？
公司與行號的營業所得稅稅率並不相同。公司自109年度起，營所稅稅率固定為20%。而行號的營所稅則會併入個人綜所稅進行計算，稅率會隨著個人綜合所得稅級距而有所不同，賺得越多，稅率就越高。
我的行號今年營利了 100 萬元，請問我要繳多少營所稅？
無法直接回答這個問題。因為行號的營所稅會併入您的個人綜所稅進行計算，需要根據您其他收入項目與總所得金額，才能依據個人綜所稅稅率級距計算出最終的營所稅金額。建議您諮詢專業的財務顧問，以獲得更精確的稅務規劃建議。
我是行號經營者，可以透過哪些方式降低營所稅？
降低營所稅的方式有很多，例如：合理申報費用、運用扣除項目、善用投資抵減等。建議您諮詢專業的財務顧問，瞭解適合您的稅務規劃方案，以節省稅金，有效管理您的財務。
