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2024-08-31

營所稅如何計算?完整指南:查帳申報、書審申報懶人包

創業工商設立的好幫手-宏吉記帳士事務所

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想要了解營所稅如何計算?您是否想知道自己的企業該繳多少稅?營所稅的計算方式主要分為查帳申報和書審申報兩種。查帳申報的計算方式較為直觀,只需將所有收入減去所有支出,即可算出所得,再用所得乘以20% 即可得到營所稅稅額。而書審申報則是以「營業額」乘以「書審稅率」來估算所得,再代入公式課稅。通常,書審稅率會比查帳申報的稅率低一些,例如大部分批發零售的行業書審稅率是6%。 此外,您也可以將營業額的1% 到3% 作為一個簡易的營所稅稅金估算參考。 以下文章將詳細說明這兩種申報方式,讓您對營所稅計算有更深入的了解。

營所稅計算:查帳申報和書審申報

對於許多小型企業主來說,營所稅計算可能是一項令人感到困惑的任務。您可能想知道,到底要如何計算這筆稅款?要選擇哪種申報方式呢?別擔心,接下來我會帶領您深入瞭解營所稅的計算方式,並比較兩種常見的申報方式:查帳申報書審申報,讓您更清楚瞭解哪種申報方式更適合您的企業。

首先,讓我們先釐清營所稅的定義。營所稅是企業因其營利事業所得而需繳納的稅款,它反映了企業從經營活動中所獲得的利潤。營所稅的計算方式主要有兩種:查帳申報和書審申報。這兩種申報方式在計算方式和適用對象上都略有不同,以下將逐一說明。

查帳申報

查帳申報是一種較為嚴謹的申報方式,適用於以下企業:

  • 資本額超過新台幣4,000萬元的企業
  • 從事特定行業,例如金融業、保險業、證券業等
  • 企業本身選擇查帳申報

查帳申報需要將企業的收入與支出逐筆列出,並進行詳細的查覈,確保所有收入和支出都有憑證,並依法計算所得。這種方式相對繁瑣,但也更加精確,可以更精確地反映企業的實際獲利狀況。

查帳申報的計算方式如下:

  • 收入減去支出:將企業的所有收入減去所有支出,得到企業的所得。
  • 所得乘以稅率:將所得乘以20% 的稅率,得出應繳的營所稅金額。

舉例來說,如果一家企業的收入為1000萬元,支出為600萬元,則其所得為400萬元,應繳的營所稅為400萬元 x 20% = 80萬元。

書審申報

書審申報是一種簡化的申報方式,適用於以下企業:

  • 資本額未超過新台幣4,000萬元的企業
  • 從事非特定行業,例如批發零售業、服務業等
  • 企業本身選擇書審申報

書審申報不需要逐筆列出收入和支出,而是直接根據「營業額」乘以「書審稅率」來估算所得,再根據所得計算應繳的營所稅金額。書審稅率根據行業別而有所不同,通常會比查帳申報的稅率低,例如大部分批發零售的行業書審稅率是6%。

書審申報的計算方式如下:

  • 營業額乘以書審稅率:將企業的營業額乘以書審稅率,得出企業的應稅所得。
  • 應稅所得乘以稅率:將應稅所得乘以20% 的稅率,得出應繳的營所稅金額。

舉例來說,如果一家批發零售業的營業額為1000萬元,書審稅率為6%,則其應稅所得為1000萬元 x 6% = 60萬元,應繳的營所稅為60萬元 x 20% = 12萬元。

需要注意的是,書審申報的計算方式相對簡單,但也較為粗略。如果企業的實際利潤和以書審稅率計算的應稅所得差距過大,可能會面臨國稅局的查帳,需要補稅甚至罰款。

無論您選擇哪種申報方式,都需要做好相關的財務記錄,並妥善保存相關憑證,以便在需要時出示給國稅局覈查。

營所稅計算:兩種常見方式

在台灣,營利事業所得稅的計算方式主要分為兩種:查帳申報和書審申報。這兩種方式各有優缺點,適合的對象也不同,以下就讓您瞭解如何選擇最適合您的申報方式。

一、查帳申報

查帳申報顧名思義,就是需要將公司完整的財務資料提供給稅務機關審查,由稅務機關根據您提供的資料計算所得並課稅。這種申報方式適用於:

  • 營利規模較大、交易複雜的企業:例如製造業、服務業等,由於交易項目多,容易產生較複雜的成本和費用,需要完整的財務資料來佐證,因此適合選擇查帳申報。
  • 希望更精確計算稅額的企業:查帳申報可以更精準地計算公司所得,對於希望透過精準的計算來節稅的企業來說,是個理想的選擇。

查帳申報的優點在於可以完整呈現公司的財務狀況,並根據實際情況計算所得,有助於精準節稅。然而,缺點則在於:

  • 需要提供完整的財務資料:企業需要準備完整的財務資料,包括收入、支出、成本、費用等,這需要投入更多人力和時間成本。
  • 稅務申報流程較為複雜:查帳申報需要經過嚴謹的審查程序,需要花費更多時間和精力處理相關稅務申報事宜。
  • 稅率較高:查帳申報的所得稅率一般比書審申報高,這也代表企業需要繳納更多的稅金。

二、書審申報

書審申報則是以簡化的方式計算所得,由企業自行申報其營業額,再根據「書審稅率」計算所得並課稅。這種申報方式適用於:

  • 營利規模較小、交易單純的企業:例如批發零售業、餐飲業等,由於交易項目較少,且成本和費用相對簡單,因此可以選擇書審申報,省去繁瑣的財務申報流程。
  • 希望簡化稅務申報流程的企業:書審申報可以簡化稅務申報流程,省去複雜的查帳程序,節省人力和時間成本。

書審申報的優點在於簡化申報流程,節省時間和成本。然而,缺點則在於:

  • 所得計算方式較為粗略:書審申報是以營業額乘以書審稅率來估算所得,可能無法完全反映實際情況,可能會高估或低估所得。
  • 稅率較低:書審申報的所得稅率一般比查帳申報低,這也代表企業需要繳納更少的稅金。
  • 部分項目無法扣除:書審申報的申報項目較少,部分成本和費用可能無法扣除,會影響實際節稅效益。

總而言之,查帳申報和書審申報各有優缺點,企業需要根據自身情況選擇最適合的申報方式。如果您有任何疑問,歡迎隨時與我聯繫,我會提供您最專業的建議。

營所稅如何計算?完整指南:查帳申報、書審申報懶人包

營所稅如何計算?. Photos provided by unsplash

營所稅計算指南:查帳申報與書審申報比較

在深入瞭解營所稅的計算方式之前,先了解查帳申報和書審申報的差異,以及哪種方式更適合您的企業。

查帳申報 vs 書審申報:

  • 查帳申報:需要將完整的財務報表送至國稅局,並接受國稅局的查覈。查帳申報的計算方式較為複雜,需要專業會計師協助,但可以更精確地反映企業的實際盈虧。適合:規模較大,收入和支出項目較多的企業。
  • 書審申報:不用將完整的財務報表送至國稅局,只需要提供簡單的資料,例如營業額、費用等,由國稅局根據預先設定的「書審稅率」來計算稅額。書審申報的計算方式較為簡便,適合:規模較小,收入和支出項目較少的企業。

選擇哪種申報方式?

您需要根據企業的規模、經營模式和財務狀況等因素來決定哪種申報方式更合適。以下是一些參考因素:

  • 企業規模:規模較小的企業,收入和支出項目較少,通常選擇書審申報比較方便。
  • 經營模式:以銷售商品或服務為主,且收入和支出項目相對簡單的企業,書審申報通常更適合。
  • 財務狀況:需要精準反映企業盈虧情況,以及申報較多扣除項目的企業,建議選擇查帳申報。
  • 時間成本:查帳申報需要耗費更多時間和人力,書審申報則相對簡便快捷。
  • 專業知識:查帳申報需要專業會計師協助,書審申報則可以由企業自行申報或委託會計師協助。

建議您在決定申報方式前,諮詢專業會計師,讓他們根據您的實際情況提供最適合的建議,避免因申報方式選擇錯誤而產生稅務問題。

其他注意事項

除了申報方式之外,您還需要了解以下事項:

  • 營所稅申報期限:企業應於年度結束後,向國稅局申報營所稅,申報期限為年度結束後4個月。
  • 營所稅稅率:營所稅的稅率為20%,但部分行業有不同的稅率,例如金融業的稅率為25%。
  • 營所稅申報方式:企業可以透過網路申報、郵寄或親自送件等方式申報營所稅。

瞭解營所稅的計算方式和申報流程,並選擇最合適的申報方式,能有效地規避稅務風險,並最大程度地節省稅金。

營所稅計算指南:查帳申報與書審申報比較
項目 查帳申報 書審申報
申報方式 需要將完整的財務報表送至國稅局,並接受國稅局的查覈。 不用將完整的財務報表送至國稅局,只需要提供簡單的資料,例如營業額、費用等。
計算方式 較為複雜,需要專業會計師協助。 較為簡便,由國稅局根據預先設定的「書審稅率」來計算稅額。
適用企業 規模較大,收入和支出項目較多的企業。 規模較小,收入和支出項目較少的企業。
選擇參考因素
  • 企業規模較大
  • 收入和支出項目較多
  • 需要精準反映企業盈虧情況
  • 申報較多扣除項目
  • 企業規模較小
  • 收入和支出項目較少
  • 以銷售商品或服務為主
時間成本 需要耗費更多時間和人力。 相對簡便快捷。
專業知識 需要專業會計師協助。 可以由企業自行申報或委託會計師協助。
其他注意事項
項目 說明
營所稅申報期限 企業應於年度結束後,向國稅局申報營所稅,申報期限為年度結束後4個月。
營所稅稅率 營所稅的稅率為20%,但部分行業有不同的稅率,例如金融業的稅率為25%。
營所稅申報方式 企業可以透過網路申報、郵寄或親自送件等方式申報營所稅。

營所稅如何計算?查帳申報與書審申報詳解

瞭解營所稅的計算方式,是每個企業主都必須掌握的財務知識。 營所稅,顧名思義,指的是企業應繳納的所得稅,計算方式主要分為兩種:查帳申報和書審申報,瞭解這兩種申報方式的差異,將有助於您選擇最適合自己的申報方式,並有效節稅。

一、查帳申報

查帳申報顧名思義,指的是由稅務機關查覈您的帳簿,依據您實際的收入和支出,計算出您的應納稅所得額,再依此所得額課稅。

1. 計算公式:

應納稅所得額 = 收入 – 支出

營所稅 = 應納稅所得額 × 20%

2. 特點:

  • 準確性高:查帳申報基於您的實際收入和支出,因此計算出來的稅額較為準確。
  • 適用範圍廣:適用於各種行業的企業。
  • 稅率固定:營所稅稅率為20%,不會因產業別而有所不同。
  • 申報程序較複雜:需要準備完整的帳簿資料,並接受稅務機關的查覈,時間成本較高。

二、書審申報

書審申報則是以您提供的相關資料,例如營業額、成本、費用等,由稅務機關進行審查,估算您的應納稅所得額,再依此所得額課稅。

1. 計算公式:

應納稅所得額 = 營業額 × 書審稅率

營所稅 = 應納稅所得額 × 20%

2. 特點:

  • 申報程序較簡便:不需要準備完整的帳簿資料,只需提供部分資料,即可申報。
  • 時間成本較低:申報程序較簡單,所需時間較短。
  • 稅率較低:書審稅率通常會比查帳申報的稅率低一些,例如大部分批發零售的行業書審稅率是6%。
  • 適用範圍較窄:僅適用於符合書審申報資格的企業,例如小型企業、新創企業。

三、如何選擇合適的申報方式?

選擇哪種申報方式,主要需依據您的企業規模、經營模式、以及財務狀況等因素來決定。

  • 規模較小的企業:建議選擇書審申報,申報程序較簡便,時間成本也較低。
  • 規模較大的企業:建議選擇查帳申報,可以更準確地計算出應納稅所得額。
  • 經營模式較複雜的企業:建議選擇查帳申報,可以更好地反映企業的實際經營狀況。
  • 財務狀況較好的企業:建議選擇查帳申報,可以更準確地計算出應納稅所得額。

四、營所稅節稅小撇步

瞭解營所稅的計算方式,不僅可以幫助您準確地計算應繳稅額,還可以幫助您找到節稅的機會。

  • 善用各項費用扣除:例如員工薪資、福利、折舊、利息支出等,都可以合法地扣除,以降低應納稅所得額。
  • 利用投資抵減:投資某些特定產業或設備,可以獲得政府的投資抵減,以降低應納稅所得額。
  • 選擇合適的申報方式:選擇最適合自己的申報方式,可以有效地降低稅負。

五、結論

營所稅是企業應繳納的重要稅款,選擇合適的申報方式,並善用節稅技巧,可以幫助您降低稅負,提升企業獲利能力。

營所稅如何計算?結論

希望透過本文的介紹,您對營所稅的計算方式有了更深入的瞭解。無論是規模較小的企業選擇書審申報,還是規模較大的企業選擇查帳申報,瞭解營所稅的計算方法,並選擇最合適的申報方式,都是企業主們必須掌握的財務知識。

此外,善用各項費用扣除、利用投資抵減等節稅技巧,也能有效地降低稅負,提升企業獲利能力。

若您在營所稅計算或申報方面有任何疑問,歡迎隨時與您的會計師聯繫,他們能提供您最專業的建議,協助您解決稅務問題,並為您的企業做好財務規劃。

營所稅如何計算? 常見問題快速FAQ

1. 我是小型企業主,應該選擇查帳申報還是書審申報?

小型企業主通常建議選擇書審申報。因為書審申報的申報流程較為簡便,不需要準備完整的財務資料,只需提供營業額、成本、費用等資料,就可以申報。此外,書審申報的稅率通常比查帳申報低一些,對於小型企業主來說,可以節省不少稅金。

2. 我要如何計算我的營所稅稅額?

營所稅的計算方式主要分為兩種:查帳申報和書審申報。查帳申報需要將所有收入減去所有支出,得到所得,再用所得乘以20% 計算營所稅稅額。書審申報則是以「營業額」乘以「書審稅率」來估算所得,再代入公式課稅。您可以諮詢會計師或稅務專家,協助您計算營所稅稅額。

3. 營所稅的申報期限是什麼時候?

企業應於年度結束後,向國稅局申報營所稅,申報期限為年度結束後4個月。例如,2023年度的營所稅申報期限為2024年4月30日。建議您提前做好申報準備,避免逾期申報。

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Eva


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